Оценка риска и страхование

Задача данного раздела – оценить возможные риски и спланировать основные методы защиты от их влияния. Необходимо не просто выявить факторы, которые могут оказать неблагоприятное воздействие на реализацию бизнес-плана на стадии проектирования, внедрения и текущей деятельности, но и предложить мероприятия по снижению рисков.

При написании данного раздела необходимо:

1. Привести перечень возможных рисков с указанием вероятности их возникновения и ожидаемого ущерба от этого.

2. Указать организационные методы по профилактике и нейтрализации указанных рисков.

3. Представить программу страхования от рисков.

В эту программу может войти:

1. Страхование возможных рисков в страховых компаниях. Необходимо рассчитать сумму страхового взноса.

2. Создание собственного резервного фонда. В этом случае следует написать положение о страховом фонде и определить размер ежегодных отчислений для его формирования.

Финансовый план

Финансовый план аккумулирует все рассчитанные в других разделах бизнес-плана показатели.

Финансовый план должен дать предпринимателю полную картину того, откуда и когда фирма должна получать деньги, на что эти деньги будут потрачены, как соотносится потребность в деньгах с денежной наличностью, каким будет финансовое положение фирмы к концу года. Финансовый план обычно составляется на год вперед с разбивкой по месяцам, поэтому он служит основой текущего финансового контроля на фирме и позволяет избежать типичной для всех новых предприятий проблемы – нехватки денег.

Потенциальному инвестору финансовый план должен дать ответ на вопрос, сможет ли предприниматель выполнить взятые на себя обязательства и сумеет ли он так распорядиться полученными средствами, чтобы либо вовремя вернуть долги, либо обеспечить хорошую прибыль на вложенный капитал.

Основные разделы финансового плана: расчет налогов, план доходов и расходов (план прибылей и убытков), план денежных поступлений и выплат, балансовый план и план по источникам и использованию средств.

Расчет налогов

Для правильного установления отпускных цен на работы и услуги, корректного расчета затрат и финансовых результатов, формирования жизнеспособного плана денежных поступлений и выплат необходимо учесть установленную законодательством РФ совокупность налогов, уплачиваемых большинством организаций сферы услуг. в их числе:

- косвенные налоги на доходы: акцизы и налог на добавленную стоимость;

- налоги, относимые на расходы: единый социальный налог, налог на имущество, налог на рекламу и др.

- налоги, уплачиваемые из чистой прибыли: главным образом, налог на прибыль.

План доходов и расходов (план прибылей и убытков)

В него включаются только текущие расходы предприятия. Его основная цель – показать, насколько экономически эффективно планируемое дело.

Таблица 13 - План доходов и расходов

№ п/п	Показатели	Значения показателей за год
	Выручка от реализации услуг (без учета НДС и налога с продаж)
	Себестоимость услуг (расходы), в том числе:
2.1	Стоимость сырья и материалов, включая МБП
2.2	Арендная плата
2.3	Амортизация
2.4	Коммунальные платежи
2.5	Заработная плата
2.6	Стоимость рекламы
2.7	Страхование
2.8	Налоги, относимые на расходы
2.9	Прочие расходы, связанные с реализацией услуг*
2.10	Внереализационные расходы**
	Налогооблагаемая прибыль
	Налог на прибыль
	Чистая прибыль (убыток)

*Включают в себя расходы, связанные с проведением предплановых маркетинговых исследований, регистрацией предприятия, оформлением интерьера помещений и др.

**Включают в себя проценты за пользование заемными средствами и др.

План денежных поступлений и выплат

Одна из главных проблем, стоящих перед новым предприятием, - это правильное планирование денежной наличности. Вполне рентабельные фирмы терпят банкротство из-за того, что у них не хватает оборотных средств. План денежных поступлений и выплат строится на основе плана доходов и расходов с разбивкой по месяцам, но при этом в стоимости материальных активов и услуг учитываются косвенные налоги.

В этот раздел финансового плана включаются все расчеты предприятия (притоки и оттоки денежных средств), соответственно включаются расходы, не входящие в себестоимость, а носящие капитальный характер, или те из них, которые относятся на прибыль.

В этом плане расходы, связанные с уплатой налогов, включаются единой суммой. Все расходы строго относятся на тот месяц, где они планируются к уплате.

В результате последняя строка «Остаток на конец месяца» показывает, правильно ли спланированы потоки денежной наличности и будет ли в каком-то месяце ее дефицит.

В последнем случае, те из платежей, уплату которых можно варьировать во времени, необходимо перенести на другой, более благоприятный период или запланировать краткосрочный кредит.

Балансовый план

Отражает состояние активов и пассивов предприятия на конец первого года. К составлению балансового плана приступают, когда план доходов и расходов, а также план денежных поступлений и выплат уже имеются, поскольку они используются при его подготовке.

Балансовый план отражает состояние дел на предприятии к концу первого года его существования. Он представляет собой счет активов и пассивов, разность (сальдо) которых дает оценку собственной стоимости капитала предприятия.

Баланс – это как бы «мгновенный снимок», отражающий состояние дел на предприятии на определенный момент, но не имеющий временной протяженности.

План по источникам и использованию средств

План по источникам и использованию средств показывает, на что расходуются средства, полученные предприятием в качестве доходов от собственной хозяйственной деятельности и из других источников. Цель этого раздела – дать ясную картину того, из чего складываются средства предприятия и каким образом они тратятся на прирост активов или на покрытие задолженностей.

Типичными источниками денежных средств предприятия являются: доходы от операций, собственные средства предпринимателя, долгосрочные займы и уменьшение активов. Типичными статьями расходов являются: прирост активов, выплаты по долгосрочным обязательствам, выкуп акций или доли одного из партнеров, выплата дивидендов. План по источникам и использованию средств показывает взаимосвязь между этими статьями и оборотным капиталом. Он помогает и предпринимателю, и потенциальному инвестору лучше понять финансовое положение предприятия и оценить эффективность выбранной финансовой политики.

Таблица 14 - План денежных поступлений и выплат

№ п/п

Показатели

Месяцы

Всего за год

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

Поступления денежных средств*

X

Платежи всего, в том числе

X

2.1

Стоимость сырья и материалов, включая МБП

X

2.2

Стоимость основных средств и нематериальных активов

X

2.3

Арендная плата

X

2.4

Коммунальные платежи

X

2.5

Заработная плата

X

2.6

Стоимость рекламы

X

2.7

Страхование

X

2.8

Общая сумма налогов

X

2.9

Прочие расходы, связанные с реализацией услуг

X

2.10

Внереализационные расходы*

X

Прирост денежной наличности

X

Остаток на начало месяца

**

Остаток на конец месяца

***

^{*включают выручку от реализации услуг, косвенные налоги, взносы учредителей, суммы заемных средств и др.}

^{*включают возврат заемных средств (с учетом процентов за пользование заемными средствами) и др.}

** совпадает с остатком на начало января

*** совпадает с остатком на конец декабря

Таблица 15 - Баланс на конец планируемого года

Актив	Пассив
Основной капитал (внеоборотные активы)*	Собственный (акционерный) капитал***
Оборотный капитал (оборотные активы)**	Долгосрочные обязательства****
	Краткосрочные обязательства*****
Итог актива	Итог пассива

Актив = Пассив Пассив = Обязательства + Акционерный капитал Акционерный капитал = Актив - Обязательства

* Включает стоимость основных средств и нематериальных активов за вычетом суммы начисленной амортизации и прочие внеоборотные активы.

** Включает запасы сырья и материалов, готовой продукции, дебиторскую задолженность, денежные средства и прочие оборотные активы.

*** Включает уставной капитал и нераспределенную прибыль.

**** Включает долгосрочные займы и прочие долгосрочные обязательства.

***** Включает краткосрочные займы, расчеты с кредиторами и прочие краткосрочные обязательства

Таблица16 - План по источникам и использованию средств на конец года