Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Целесообразно в отчете рассчитывать абсолютное и относительное отклонение фактической величины прибыли от бюджетной суммы, установленной для центра на отчетный период.
Отчет центра инвестиций в дополнение к размеру полученных доходов и понесенных расходов и величине полученной прибыли также включает расчет дохода на инвестиции и остающегося дохода, которые являются критериями оценки эффективности деятельности данных центров. Рекомендуется в отчете предусмотреть расчет абсолютного и относительного отклонения фактических значений дохода на инвестиции и остающегося дохода от бюджетных величин.
В зависимости от иерархии операционных и географических сегментов в организации (глава 17, рисунок 17.1) управленческий отчет по соответствующему сегменту будет иметь форму отчета центра прибыли или отчета центра инвестиций.
Таблица 18.1 – Сводный отчет организации в разрезе сегментов, когда операционные сегменты делятся на географические сегменты (вариант 1 на рисунке 17.1)
Показатель | Холдинг 1, занимающийся производством и реализацией продукции 1 | Холдинг 2, занимающийся производством и реализацией продукции 2 | ||||
предприятие, занимающееся производством и реализацией продукции 1 на рынке сбыта 1 | предприятие, занимающееся производством и реализацией продукции 1 на рынке сбыта 2 | итого | предприятие, занимающееся производством и реализацией продукции 2 на рынке сбыта 1 | предприятие, занимающееся производством и реализацией продукции 2 на рынке сбыта 2 | итого | |
1. Выручка от реализации продукции, руб. | ||||||
2. Производственная себестоимость продукции, руб. | ||||||
3. Валовая прибыль центра, руб. | ||||||
4. Прямые управленческие и коммерческие расходы, руб. | ||||||
5. Операционная прибыль центра, руб. | ||||||
6. Отклонение фактической величины операционной прибыли от бюджетной величины, руб. | ||||||
7. Процент перевыполнения плана по операционной прибыли, % | ||||||
8. Сумма инвестиций, руб. | Х | Х | Х | Х | ||
9. Доход на инвестиции, % | Х | Х | Х | Х | ||
10. Отклонение фактической величины дохода на инвестиции от бюджетной величины, % | Х | Х | Х | Х | ||
11. Процент перевыполнения плана по доходу на инвестиции, % | Х | Х | Х | Х | ||
12. Остающийся доход центра, руб. | Х | Х | Х | Х | ||
13. Отклонение фактической величины остающегося дохода от бюджетной величины, руб. | Х | Х | Х | Х | ||
14. Процент перевыполнения плана по остающемуся доходу, % | Х | Х | Х | Х |
Таблица 18.2 – Сводный отчет организации в разрезе сегментов, когда географические сегменты делятся на операционные сегменты (вариант 2 на рисунке 17.1)
Дата публикования: 2014-11-02; Прочитано: 443 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!