УЧЕБНИК 10 страница

Норматив H10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива H10.1 устанавливается в размере 3%.

7. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на эти цели, к собственным средствам (капиталу) банка (ст. 70 Закона о Центральном банке РФ).

Максимально допустимое числовое значение норматива Н12 устанавливается в размере 25%.

3.1.6 Организация внутреннего контроля в кредитных организациях

Понятие и цели внутреннего контроля

В соответствии с ч. 4 ст. 24 Закона о банках и банковской деятельности кредитная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых операций.

Правила организации внутреннего контроля на основании ст. 57 Закона о Центральном банке РФ устанавливает Банк России[110]. При этом в части организации внутреннего контроля (аудита) Банк России предлагает кредитным организациям руководствоваться Рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору[111].

Базельский комитет по банковскому надзору является комитетом органов банковского надзора, который был создан управляющими центральных банков стран «большой десятки» в 1975 г. Он состоит из представителей высших должностных лиц органов банковского надзора и центральных банков Бельгии, Канады, Франции, Германии, Италии, Японии, Люксембурга, Нидерландов, Швеции, Швейцарии, Великобритании и США. Как правило, заседания Комитета проходят в Банке Международных Расчетов в Базеле, где расположена штаб-квартира постоянного Секретариата Комитета.

Под внутренним контролем в кредитной организации понимается деятельность органов управления, подразделений и служащих кредитной организации, осуществляемая в целях обеспечения:

— эффективности управления активами и пассивами, а также банковскими рисками;

— достоверности всех видов отчетности;

— соблюдения положений нормативных актов;

— исключения случаев легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

В банковской группе внутренний контроль строится на единстве подходов к организации внутреннего контроля в кредитных организациях, входящих в банковскую группу.

Система внутреннего контроля

Под системой внутреннего контроля понимается совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля.

Направлениями внутреннего контроля являются:

ü контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации;

ü контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;

ü контроль за распределением полномочий при совершении сделок;

ü контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;

ü осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля (мониторинг системы внутреннего контроля).

Составной частью системы внутреннего контроля кредитной организации является так называемый комплаенс–контроль[112]. Общее значение этого понятия сводится к обеспечению соблюдения кредитной организацией и ее служащими нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации.

Система органов внутреннего контроля

Система органов внутреннего контроля — это совокупность органов управления, а также подразделений и служащих (ответственных сотрудников), выполняющих функции в рамках системы внутреннего контроля.

В соответствии с п. 6 ч. 2 ст. 10 Закона о банках и банковской деятельности в уставе кредитной организации должны содержаться сведения о системе органов внутреннего контроля, порядке их образования и полномочиях. Организационная структура кредитной организации в части распределения полномочий между членами совета директоров (наблюдательного совета), коллегиального исполнительного органа, определения полномочий единоличного исполнительного органа, полномочий, подотчетности и ответственности всех подразделений кредитной организации, служащих должна соответствовать характеру и масштабам проводимых операций.

Внутренний контроль должны осуществлять:

— органы управления кредитной организации;

— ревизионная комиссия (ревизор);

— главный бухгалтер кредитной организации (его заместители);

— руководитель и главный бухгалтер филиала кредитной организации (их заместители);

— подразделения и служащие.

К таким подразделениям и служащим относятся:

— служба внутреннего контроля (внутреннего аудита) — специальное структурное подразделение кредитной организации. Положение о службе внутреннего контроля утверждается советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации;

— контролер профессионального участника рынка ценных бумаг;

— ответственный сотрудник по правовым вопросам;

— ответственный сотрудник или структурное подразделение, ответственные за разработку и реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма[113].

3.1.7 Аудит кредитных организаций

Обязательность и цели банковского аудита

Годовой отчет кредитной организации подлежит проверке аудиторской организацией.

В соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» данная проверка является обязательной (подп. 2 п. 1 ст. 7) и соответственно проводится только аудиторскими организациями (п. 2 ст. 7).

Общей целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и о соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ (п. 3 ст. 1 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»).

Кроме того, при аудиторской проверке кредитных организаций аудиторская организация обязана составить заключение о выполнении этой кредитной организацией обязательных нормативов, установленных Банком России, о качестве управления и о состоянии внутреннего контроля в кредитной организации.

Аудиторское заключение направляется в Банк России в трехмесячный срок со дня представления кредитной организацией годовой отчетности (ч. 3 и 4 ст. 42 Закона о банках и банковской деятельности).

Сама годовая отчетность, подтвержденная аудиторской организацией, направляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в срок до 1 июля года, следующего за отчетным[114].

Подтверждается аудиторской организацией и годовая консолидированная отчетность банковских групп (ст. 42 Закона о банках и банковской деятельности).

Государственное регулирование банковского аудита

Уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственное регулирование аудиторской деятельности, является Министерство финансов Российской Федерации[115].

Лицензирование аудиторской деятельности отменяется с 1 января 2009 г. (п. 5.2 ст. 18 Федерального закона от 08.08.2001 № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»).

Сохраняется аттестация на право осуществления аудиторской деятельности, т.е. проверка квалификации физических лиц, желающих заниматься аудиторской деятельностью, которая осуществляется в форме квалификационного экзамена (ст. 15 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»).

В штате аудиторской организации должно состоять не менее пяти аттестованных аудиторов (п. 5 ст. 4 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»).

Банковский аудит является отдельным видом аудита и соответственно для него установлен специальный тип аттестата[116].

Кроме того, Правительством РФ утверждаются правила (стандарты) осуществления аудиторской деятельности[117].

При взаимодействии Банка России как органа банковского надзора с аудиторскими организациями Банк России предлагает руководствоваться Рекомендациями Международного комитета по аудиторской деятельности и Базельского комитета по банковскому надзору «Отношения между органами надзора за банками и внешними аудиторами»[118].

Аудиторское заключение

Аудиторское заключение — официальный документ, предназначенный для пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц.

Форма, содержание и порядок представления аудиторского заключения определяются федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности (ст. 10 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»).

Мнение аудиторской организации о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности должно быть выражено в одной из формулировок, выработанных Минфином России для следующих случаев:

1) если аудиторской организацией подтверждена достоверность отчетности и безоговорочно выражено положительное мнение;

2) если в аудиторском заключении содержатся факты, не влияющие на аудиторское мнение, но к которым, по мнению аудиторской организации, необходимо привлечь внимание пользователей;

3) если аудиторская организация не может по каким-либо обстоятельствам выразить безоговорочно положительное мнение о достоверности отчетности и в соответствии с суждением аудиторской организации определенные обстоятельства оказывают либо могут оказать существенное влияние на достоверность отчетности;

4) если аудиторская организация отказалась от выражения мнения;

5) если аудиторская организация выразила отрицательное мнение[119].

3.2 Меры по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций

3.2.1 Виды мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, основания и порядок их применения

Основная особенность банковского законодательства заключается в том, что меры по предупреждению банкротства кредитных организаций реализуются вне рамок собственно процедуры банкротства и соответственно до отзыва лицензии у кредитной организации.

Это обусловлено тем, что банковская деятельность связана с привлечением средств на счета и во вклады, осуществление которого в рамках процедуры банкротства нецелесообразно, так как для того, чтобы возвратить средства прежним кредиторам, они должны привлекаться у новых.

В соответствии со ст. 3 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций к мерам по предупреждению банкротства кредитных организаций относятся:

1) финансовое оздоровление кредитной организации;

2) назначение временной администрации по управлению кредитной организацией;

3) реорганизация кредитной организации.

Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций осуществляются при возникновении оснований, установленных ст. 4 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций, которые являются более «мягкими», чем признаки банкротства кредитных организаций и основания для отзыва у них банковских лицензий.

Например, признаком банкротства и основанием для отзыва лицензии является неисполнение кредитной организацией требований кредиторов в течение 14 дней, а основанием для применения мер по предупреждению банкротства является однократное неисполнение таких требований в срок, превышающий три дня.

Кредитная организация, ее учредители (участники) в случае возникновения указанных оснований обязаны принимать необходимые и своевременные меры по финансовому оздоровлению или реорганизации кредитной организации. Кроме того, кредитная организация несет целый ряд дополнительных обязанностей по уведомлению Банка России о проведении общих собраний учредителей (участников) кредитной организации и заседаний совета директоров (наблюдательного совета), а также о совершении некоторых сделок (п. 1—3 ст. 4.1 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций), а Банк России получает право направлять наблюдателей для участия в общем собрании учредителей (участников) кредитной организации и в заседании ее совета директоров (наблюдательного совета) (п. 4 ст. 4.1 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций).

Неисполнение кредитной организацией указанных обязанностей является основанием для применения Банком России мер в порядке надзора (ст. 74 Закона о Центральном банке РФ).

Меры по предупреждению банкротства применяются и по инициативе Банка России, который в случае возникновения соответствующих оснований вправе потребовать от кредитной организации осуществления мер по ее финансовому оздоровлению, реорганизации, а также назначить временную администрацию. При этом требование об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации не направляется в случае, когда Банк России обязан отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций.

Процедура применения указанных мер на законодательном уровне установлена ст. ст. 11—13 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций.

Следует заметить, что указанный выше перечень мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций не является исчерпывающим (см. п. 2 ст. 1 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций). Строго говоря, вся система публичных требований, предъявляемая к кредитным организациям в рамках системы банковского надзора, в той или иной степени направлена на предупреждение их банкротства и на охрану интересов кредиторов данных кредитных организаций.

Кроме того, меры по предупреждению несостоятельности (банкротства) по инициативе Банка России к банкам, являющимся участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц, вправе применять государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» (см. ФЗ от 27.10.2008 № 175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года»).

3.2.2 Финансовое оздоровление кредитной организации

Меры по финансовому оздоровлению кредитной организации

Согласно ст. 7 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций основными мерами по финансовому оздоровлению кредитной организации являются:

ü оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами;

ü изменение структуры активов и структуры пассивов кредитной организации;

ü изменение организационной структуры кредитной организации[120];

ü приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной организации и величины ее собственных средств (капитала)[121].

Причем данный перечень не является исчерпывающим. Федеральными законами могут быть предусмотрены иные меры.

Оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами

Именно в отношении этой меры в нормативных актах может употребляться термин «досудебная санация»[122].

Такая финансовая помощь кредитной организации может быть оказана в виде:

— размещения денежных средств на депозите в кредитной организации со сроком возврата не менее шести месяцев и с начислением процентов по ставке, не превышающей процентной ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России;

— предоставления поручительств или банковских гарантий по кредитам для кредитной организации;

— предоставления отсрочки или рассрочки платежа;

— перевода долга кредитной организации с согласия ее кредиторов;

— отказа от распределения прибыли кредитной организации в качестве дивидендов и направления ее на осуществление мер по финансовому оздоровлению данной кредитной организации;

— дополнительного взноса в уставный капитал данной кредитной организации;

— прощения долга кредитной организации;

— новации (ст. 8 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций).

Изменение структуры активов, пассивов, а также организационной структуры кредитной организации

Изменение структуры активов кредитной организации как мера по предупреждению ее банкротства может предусматривать:

— улучшение качества ее кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными активами;

— приведение структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение;

— сокращение расходов кредитной организации, в том числе на обслуживание долга кредитной организации, и расходов на ее управление;

— продажу активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной организацией.

Изменение структуры пассивов кредитной организации может осуществляться в виде:

— увеличения собственных средств (капитала);

— снижения размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

— увеличения удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов (ст. 9 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций).

Изменение организационной структуры кредитной организации может осуществляться в виде:

— изменения состава и численности сотрудников кредитной организации;

— изменения структуры, сокращения и ликвидации обособленных и иных структурных подразделений кредитной организации (ст. 10 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций).

Приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной организации и величины ее собственных средств (капитала)

Суть этой меры заключается в том, что если величина собственных средств (капитала) кредитной организации по итогам отчетного месяца оказывается меньше размера ее уставного капитала, то кредитная организация обязана привести в соответствие размер уставного капитала и величину собственных средств (капитала).

Это означает, что кредитная организация обязана осуществить меры по увеличению собственных средств (капитала) до размера уставного капитала, а если это невозможно, — снизить размер уставного капитала до величины собственных средств (капитала) и внести соответствующие изменения в учредительные документы.

При этом кредитная организация обязана принять решение о ликвидации, если величина собственных средств (капитала) кредитной организации по окончании второго и каждого последующего финансового года становится ниже минимального значения уставного капитала, установленного на дату государственной регистрации кредитной организации.

В случае непринятия кредитной организацией в течение трех месяцев со дня окончания финансового года решения о своей ликвидации Банк России обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о ликвидации данной кредитной организации (см. ст. 9.1 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций).

Следует обратить внимание, что указанное выше требование о ликвидации кредитной организации не распространяется на те кредитные организации, которые еще не проработали двух лет. Данное обстоятельство находит отражение и в порядке отзыва лицензии: связанное с этим основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций не применяется к кредитным организациям в течение первых двух лет со дня выдачи лицензии на осуществление банковских операций (п. 2 ч. 2 ст. 20 Закона о банках и банковской деятельности).

В действии этого порядка реализуется гарантийная функция уставного капитала, являющаяся основной его функцией.

3.2.3 Назначение временной администрации по управлению кредитной организацией как мера по предупреждению ее несостоятельности (банкротства)

Временная администрация является специальным органом управления кредитной организацией, назначаемым Банком России.

Следует различать случаи назначения временной администрации при отзыве лицензии, что является обязанностью Банка России, и случаи назначения временной администрации как меры по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации на стадии до отзыва лицензии, что является правом Банка России.

Временная администрация как мера по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации назначается по основаниям, перечисленным в п. 1 ст. 17 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций.

Порядок назначения и деятельности временной администрации на подзаконном уровне регулируется Банком России[123].

В период деятельности временной администрации, назначенной в качестве меры по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации, полномочия исполнительных органов кредитной организации актом Банка России о назначении временной администрации могут быть либо ограничены, либо приостановлены (ст. 16 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций).

Временная администрация назначается Банком России на срок не более шести месяцев (п. 1 ст. 18 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций).

Если к моменту окончания срока действия временной администрации по-прежнему имеются основания для ее назначения, она направляет в Банк России ходатайство об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций (п. 3 ст. 18 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций).

При устранении причин, послуживших основанием для ее назначения, деятельность временной администрации по решению Банка России прекращается, что влечет восстановление полномочий исполнительных органов кредитной организации (ст. 31 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций).

Руководителем временной администрации назначается служащий Банка России. В случае приостановления полномочий исполнительных органов кредитной организации он осуществляет деятельность от имени кредитной организации без доверенности (ст. 19 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций).

Функции временной администрации в случае ограничения полномочий исполнительных органов кредитной организации определены в ст. 21 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций, а в случае приостановления полномочий исполнительных органов кредитной организации — в ст. 22 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций. Во втором случае к полномочиям временной администрации добавляются полномочия исполнительных органов, в том числе по распоряжению имуществом кредитной организации.

Кроме того, при установлении оснований для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, руководитель временной администрации обязан направить в Банк России ходатайство об отзыве указанной лицензии (ст. 24 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций).

Расходы временной администрации, связанные с ее деятельностью, осуществляются за счет кредитной организации (ст. 29 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций).

При этом следует учитывать, что обжалование решения Банка России о назначении временной администрации, а также применение мер по обеспечению исков в отношении кредитной организации не приостанавливают деятельности временной администрации (п. 1 ст. 25 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций).

В случае приостановления полномочий исполнительных органов кредитной организации, а также при условии, что кредитная организация не удовлетворяет требования кредиторов по денежным обязательствам или не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие семь и более дней, Банк России вправе ввести мораторий на удовлетворение требований кредиторов кредитной организации на срок не более трех месяцев (п. 1 ст. 26 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций).

Действие указанного моратория распространяется на денежные обязательства и обязанности по уплате обязательных платежей, которые возникли до момента назначения временной администрации, за исключением перечисленных в п. 3 ст. 26 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций.

В течение срока действия моратория не начисляются предусмотренные законом или договором неустойки (штрафы, пени) и иные финансовые (экономические) санкции, а также подлежащие уплате проценты.

Следует учитывать, что в данном случае имеются в виду проценты, которые кредитная организация — должник должна была бы выплатить кредитору в соответствии с требованиями ст. 395 ГК РФ, в том числе проценты в повышенном размере, выплата которых предусмотрена условиями договора в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств (т.е. применяемые в качестве меры гражданско-правовой ответственности)[124].

Проценты, предусмотренные договорами, заключенными кредитной организацией, за пользование денежными средствами в рамках договора кредита, банковского вклада, банковского счета и т.д. (т.е. в качестве платы за пользование денежными средствами), если срок исполнения обязательств по указанным договорам приходится на период действия моратория, продолжают начисляться в соответствии с условиями договора. При этом данные проценты не подлежат уплате кредиторам до окончания срока действия моратория.

Кроме того, в период действия моратория на сумму основного долга подлежат начислению проценты, предусмотренные п. 2 ст. 26 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций (в размере 2/3 ставки рефинансирования Банка России)[125].

Также необходимо отметить, что введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка, привлекающего средства физических лиц, является страховым случаем по Закону о страховании вкладов физических лиц в банках РФ (ст. 8).

В отношении банков, являющихся участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц, в качестве Временной администрации может выступать государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» (ст.8 ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года»).

3.2.4 Реорганизация кредитной организации как мера по предупреждению ее несостоятельности (банкротства)

Принудительная реорганизация, которая рассматривается как мера по предупреждению банкротства кредитных организаций, проводится по требованию Банка России при наличии оснований, установленных подп. 1—3 п. 1 ст. 17 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций.

В таких случаях реорганизация кредитной организации осуществляется в форме слияния или присоединения в порядке, установленном федеральными законами и актами Банка России (ст. 32 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций).

При этом Банк России лишь инициирует рассмотрение вопроса о реорганизации. Подбором кредитных организаций для слияния или присоединения он не занимается[126].

Контрольные вопросы

1. Что понимается под управлением банковскими рисками?

2. В чем заключается основное значение обязательных резервов, депонируемых в Банке России?

3. Какие существуют виды резервов на возможные потери, в чем заключается их значение и отличие от обязательных резервов?

4. В чем заключается основное значение обязательных нормативов?

5. Как и с какой целью организуется внутренний контроль в кредитных организациях?

6. В чем основное отличие аудита кредитных организаций от иных видов аудита?

7. Какие существуют виды мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций?

8. В чем заключается основное отличие порядка применения мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) в отношении кредитных организаций?

ГЛАВА 4. ОСОБЕННОСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО НАДЗОРА И КОНТРОЛЯ В БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ

4.1 Надзор за кредитными организациями, осуществляемый Банком России (банковский надзор)

4.1.1 Сущность и виды банковского надзора

Банковское законодательство смешивает понятия «контроль» и «надзор» в их классическом понимании. Банковский надзор в отличие от общепринятого понятия надзора предполагает вмешательство Банка России как надзорного органа в деятельность кредитных организаций и по существу является контролем.

Банковский надзор осуществляется на всех стадиях создания и существования кредитных организаций.

Однако основное значение имеет так называемый пруденциальный надзор. Если надзор за соблюдением требований законодательства сводится к периодической проверке формального соблюдения таких требований, то пруденциальный надзор осуществляется на постоянной основе, носит превентивный характер и направлен на обеспечение устойчивости не только конкретных кредитных организаций, но и банковской системы в целом (ст. 56 и 76 Закона о Центральном банке РФ). Иными словами, он носит предупредительный и системный характер. Его осуществление позволяет обнаружить на ранней стадии возникновение проблем в кредитной организации, которые могут повлечь ее неплатежеспособность.

В целях организации банковского надзора территориальные учреждения Банка России относят все банки с точки зрения их экономического положения к одной из пяти квалификационных групп.

Оценка экономического положения банков осуществляется по результатам оценок капитала, активов, доходности, ликвидности, обязательных нормативов, качества управления, прозрачности структуры собственности банка.