Оценка доходов и расходов компании. Формирование бюджета доходов и расходов

Произведем расчет доходов в таблице 11.

Расчет расходов осуществляется в таблицах.

 

 

Таблица 11

Оценка доходов компании при перевозке грузов в полувагонах при существующих тарифных условиях

Станция отправления	Станция назначения	Расстояние перевозки, км	Тариф, руб/вагон (без НДС)					Количество отправленных вагонов за сутки	Выручка по тарифам ОАО «РЖД» за год, тыс. руб. (гр.9*365* гр.4)	Оплата «РЖД» по тарифу за год, тыс. руб. (гр.9*гр.7*365)	Разница в тарифах «РЖД» и собственных вагонах за год, тыс. руб. (гр. 8*365*гр.9)
			парк ОАО «РЖД»	Собственные вагоны			Разница в тарифах ОАО «РЖД» и собственных вагонах
				груженый рейс	порожний рейс*	Итого
Покровск- Уральский	Приобье
Покровск- Уральский	Верхне-кондинская
Покровск- Уральский	Канаш
Покровск- Уральский	Тобольск-порт
ИТОГО		-	-		-	-	-
*- данная величина тарифа применяется в том случае, когда в накладной сделана пометка «из-под щебня». Если такой пометки нет, то перевозка порожнего вагона оплачивается по тарифу почти в два раза превышающегоуказанную величину

 

Таблица 12

Административно-управленческие расходы компании, тыс. руб.

Статьи затрат	0 год (2022 г)	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	6 год	7 год	8 год	9 год	10 год
Фонд оплаты труда персонала
Аренда офисных помещений			4341,6	4688,9		5469,2	5906,7	6379,2	6889,6	7440,7
Прочие расходы, в т.ч.		4126,8	4461,1	4822,7	5213,5	5636,2	6093,3	6587,5	7121,9	7699,9	8324,9
командировочные	-		168,5		196,5	212,2	229,2	247,6	267,4	288,7	311,8
канцелярские			205,2	221,6	239,3	258,5	279,2	301,5	325,6	351,7	379,8
услуги связи				291,6	314,9	340,1	367,3	396,7	428,5	462,7	499,8
услуги банков			138,2	149,3	161,2	174,1	188,1	203,1	219,4	236,9	255,9
подготовка кадров			34,6	37,3	40,3	43,5		50,8	54,8	59,2
обслуживание легкового транспорта				254,1	279,5	307,5	338,2		409,2	450,2	495,2
обслуживание оргтехники						204,1	220,4		257,1	277,6	299,9
Отчисления на социальные нужды (30,4% от фонда оплаты руда)
ИТОГО затрат

 

Таблица 13

Среднегодовые затраты на содержание и ремонт 1 полувагона с учетом индексации (тыс. руб.)

Статьи расходов

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

6 год

7 год

8 год

9 год

10 год

11 год

12 год

Деповской ремонт

Текущий ремонт

Эксплуатационные расходы (годовые затраты на техническое обслуживание полувагонов)

Резерв под непредвиденные расходы

Итого

 

Резерв под непредвиденные расходы запланирован для каждой единицы подвижного состава, начиная с первого года эксплуатации на уровне 0,1% от стоимости полувагона, не индексируется.

В бюджете доходов и расходов расходы рассчитываются в следующей последовательности:

1) тариф на железнодорожную перевозку рассчитывается в соответствии с действующим Прейскурантом 10-01 и индексируется в соответствии с индексом роста тарифов (1,039);

2) расходы на деповской ремонт полувагонов рассчитываются для каждой единицы подвижного состава, начиная с третьего года эксплуатации, и ежегодно корректируются на значение индекса-дефлятора в промышленности;

3) расходы на текущий ремонт определяются для каждой единицы подвижного состава, начиная с первого года эксплуатации, ежегодно корректируются на значение индекса-дефлятора в промышленности;

4) расходы на техническое обслуживание вагонов и смену колесных пар определяются для каждого полувагона и ежегодно корректируются на значение индекса-дефлятора в промышленности;

5) затраты на страхование рассчитываются, исходя из ставки 0,2% в год на остаточную стоимость полувагонов, и не индексируются;

6) резерв под непредвиденные расходы определяется с первого года эксплуатации исходя из величины 0,1% от стоимости вагона и не индексируются;

7) амортизационные отчисления определяются исходя из срока полезного использования полувагонов, приобретаемых по инвестиционному проекту (норма амортизации = 1/срок службы полувагона = 0,04; годовая сумма амортизационных отчислений = первоначальная стоимость всех полувагонов*норма амортизации);

8) комиссионные вознаграждения лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга рассчитываются, исходя из ставки 0,5% от суммы лизинга равномерными платежами на весь период, и не индексируется;

9) проценты по лизингу рассчитываются исходя из среднерыночной ставки лизинга 10%;

10) налог на имущество определяется на остаточную стоимость имущества по ставке 2,2%;

11) ставка налога на добавленную стоимость составляет 20%;

12) ставка налога на прибыль – 20%.

Индексы-дефляторы и ожидаемый уровень инфляции основаны на прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации Минэкономразвития РФ (1,04)

 

Приобретение подвижного состав в кредит

Для целей реализации инвестиционного проекта планируется потребность в долгосрочном кредите в размере 80% от необходимых сумм финансовых ресурсов на приобретение парка полувагонов.

Кредит выдается сроком на 5 лет, процентная ставка по кредиту – 20% годовых. Расчет погашения кредита представим в таблице.

Таблица 14

Расчет погашения кредита, тыс. руб.

Год	Задолженность по кредиту на начало года (стр (n-1) гр. 2-гр. 6)	Уплата процентов (20% от стр.(n-1) гр.6)	Уплата основной суммы долга	Общая суммы уплаты за год (гр. 3+гр.4)	Задолженность по кредиту на конец года (гр.2-гр. 4)
		-	-	-

 

Бюджет доходов и расходов по бизнес-плану представим в таблице 15 (с использованием лизинговых платежей) и 16( с использованием кредита).

Таблица 15

Бюджет доходов и расходов компании с учетом приобретения подвижного состава в лизинг, тыс. руб.

Статьи доходов и расходов	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	6 год	7 год	8 год	9 год	10 год
Доходы
Доходы от перевозочной деятельности (Выручка по тарифам ОАО «РЖД»)
Расходы
Оплата железнодорожного тарифа
Деповской ремонт вагонов
Текущий ремонт вагонов
Эксплуатационные расходы (техническое обслуживание вагонов)
Страхование
Резерв под непредвиденные расходы
Административно-управленческие расходы
Лизинговые платежи
Амортизационные отчисления
Налог на имущество (2,2%)
Прибыль до уплаты процентов и налогов
Налог на прибыль
Прибыль после уплаты процентов и налогов

Таблица 16

Бюджет доходов и расходов компании по инвестиционному проекту с учетом приобретения подвижного состава в кредит, тыс. руб.

Статьи доходов и расходов	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	6 год	7 год	8 год	9 год	10 год
Доходы
Доходы от перевозочной деятельности (Выручка по тарифам ОАО «РЖД»)
Расходы
Оплата железнодорожного тарифа
Деповской ремонт вагонов
Текущий ремонт вагонов
Эксплуатационные расходы (техническое обслуживание вагонов)
Страхование
Резерв под непредвиденные расходы
Административно-управленческие расходы
Амортизационные отчисления
Налог на имущество (2,2%)
Основная сумма долга						-	-	-	-	-
Прибыль до уплаты процентов и налогов
Проценты по кредитам и займам
Налог на прибыль
Прибыль после уплаты процентов и налогов

По результатам выполненных расчетов студент строит график, наглядно демонстрирующий размер прибыли, получаемой компанией после уплаты процентов и налогов для своего варианта приобретения подвижного состава (лизинг или кредит). Делает выводы по результатам расчета.

Также студент должен описать риски, которые могут возникнуть при реализации данного бизнес-плана. пи описании рисков следует пользоваться учебниками, учебными пособиями и электронными ресурсами.