Затраты предприятия

Статья затрат	1 период	2 период	Изменения
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	+, -	%
А
1. Сырье и материалы
2. Зарплата основная
3. Зарплата дополнительная
4. Единый социальный налог
5. Затраты на электроэнергию
6. Брак
7. Итого прямых затрат (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4+стр.5+стр.6)
8. Общецеховые расходы
9. Общезаводские расходы
10. Коммерческие расходы
11. Налоговые платежи, относимые на себестоимость

Продолжение табл. 1

А
12. Итого косвенных затрат (стр.8+стр.9+стр.10+стр.11)
13. Полная себестоимость товарной продукции (стр.7 + стр.12)
14. Прирост продукции на складе по фактической себестоимости
15. Фактическая себестоимость товарной продукции (стр.13 – стр.14)

Определить:

- наиболее существенные статьи затрат, воздействие на которые даст наибольшую экономию;

- изменение статей затрат во втором периоде по сравнению с первым в абсолютном и относительном измерении;

- изменение структуры затрат во втором периоде по сравнению с первым.

Алгоритм решения задачи:

1) Для заполнения столбцов 3 и 5 табл.1 необходимо рассчитать долю соответствующих затрат в полной себестоимости товарной продукции.

Например, доля затрат на сырье и материалы в полной себестоимости определяется следующим образом:

648 / 1791 х 100 = 36,2%,

то есть затраты на сырье и материалы составляют в полной себестоимости продукции 36,2 %.

Аналогичным образом рассчитываются остальные статьи затрат.

Для определения изменений в структуре затрат используются следующие формулы:

Δу = у(2) – у(1)

Δу (%) = у(2) / у(1) х 100,

где: Δу – изменение статьи затрат в тыс. руб.;

Δу (%) – изменение статьи затрат в %;

у(1), у(2) – уровень затрат по данной статьей в первом и втором периодах соответственно.

Например, по статье «Затраты на сырье и материалы»:

Δу = 712 – 648 = +64 тыс. руб.

Δу (%) = 712/648 х 100 = 109,8%

Результаты расчетов представлены в табл.2.

Таблица 2