Анализ собственного капитала

При анализе собственного капитала следует проанализировать его объем не только в целом (капитал-брутто), но и за минусом иммобилизации средств (капитал-нетто). Объем капитала-нетто рассчитываем условно как разницу между общим объемом собственных средств банка и объемом средств, вложенных в основные средства, Нематериальные активы и материальные запасы (табл. 7).

Таблица 7 – Расчет капитала-нетто, тыс. руб.

Данные табл. 7 свидетельствуют о том, что в 2009 и 2010 гг. собственные средства банка превышали средства, иммобилизованные во внеоборотные активы. Рост расходов банка на создание своей производственной базы в 2011 г. привел к тому, что капитал-нетто стал отрицательным, т.е. частично прирост внеоборотных активов произошел за счет заемных средств. Это еще раз свидетельствует о том, что банк должен принять решение о росте своего капитала за счет вливания в него денежных средств.

Другой отчетной формой, доступной для анализа, является отчетность банка по капиталу, представленную в Банк России, в которой приведены отчетные данные по достаточности капитала и резервов.

Эту форму проанализируем также путем определения динамики изменения показателей и сравнения фактических значений с нормативам или с расчетными данными. Анализ представлен в табл. 8.

Таблица 8 – Анализ отчетности банка по капиталу, представляемой в Банк России

Данные этой таблицы свидетельствуют о том, что фактическое значение достаточности собственных средств (капитала) банка превышает его нормативное значение. Резервы на возможные потери сформированы в соответствии с требованиями Банка России. Уменьшение расчетного резерва по ссудной и приравненной к ней задолженности при росте объема ссудной задолженности может свидетельствовать о том, что банк снижает объемы выдаваемых ссуд с высокой степенью риска и, следовательно, проводит осторожную политику с целью снижения рисков и повышения ликвидности банковских активов.