Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Анализ баланса банка на основе публикуемой отчетности
Предварительный анализ баланса
Первым этапом анализа финансовых результатов деятельности банка является анализ финансовых отчетов, публикуемых в средствах массовой информации. Этой информацией могут пользоваться как внутренние, так и внешние пользователи.
Эти отчеты включают:
• баланс банка на отчетную и предыдущие даты;
• отчет о прибылях и убытках за отчетный и предыдущий периоды;
• данные о движении денежных средств за отчетный и предыдущий периоды;
• сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России на соответствующую дату.
На основе этих отчетов можно провести предварительный анализ банка, который должен дать ответы на следующие вопросы:
• рынки, на которых работает банк, его клиенты, т.е. специализация банка;
• величина банка;
• уровень прибыльности банка;
• уровень достаточности собственного капитала банка;
• вложение банком собственных средств в формирование внеоборотных активов;
• надежность банка;
• степень финансовой устойчивости банка в условиях рыночных потрясений;
• степень покрытия рисков по размещению ресурсов банка его собственными средствами.
Получение ответов на эти вопросы не только связано с анализом абсолютных показателей банковских балансов, но и в значительной мере обусловлено степенью развитости денежного рынка в каждой конкретной стране. В странах с неустойчивым валютно-финансовым положением при анализе баланса банка должны учитываться тенденции развития внешних расчетов и динамики внешней задолженности банков соответствующей страны перед зарубежными кредиторами.
В целом анализ баланса коммерческого банка состоит из двух стадий:
1) изучения содержания балансовых статей с учетом действующей номенклатуры счетов по принятой для анализа схеме;
2) сопоставления анализируемого баланса коммерческого банка с балансами других банков на соответствующую дату или с балансами того же банка за ряд периодов.
Основная задача анализа - получение предварительных ответов на поставленные вопросы. Полученные показатели не абсолютны, скорее относительны и могут существенно варьировать по банкам и регионам.
Основные источники информации для анализа: публикуемые балансы и годовые отчеты, содержащие расшифровку групп статей баланса; счет прибыли и убытков; объяснения специфических моментов в деятельности банка и отчет совета директоров.
При рассмотрении основных статей баланса необходимо иметь в виду, что банки не обязаны раскрывать фактические размеры и соотношение своих прибылей и убытков, чтобы не возникла паника среди вкладчиков при понесенных фактических убытках и, как следствие, не произошел отток депозитов. Поэтому происходит «причесывание» баланса. В результате коммерческие банки из года в год публикуют стабильно растущие результаты, свидетельствующие о прибыльности операций.
Кроме того, большинство банков постоянно поддерживает определенный уровень так называемых конфиденциальных резервов, посредством которых могут пополняться или уменьшаться в зависимости от достигнутых результатов доходы банка.
Основной документ для анализа финансового состояния коммерческого банка - это баланс коммерческого банка.
Балансы коммерческих банков строятся по принципу группировки операций с понижением ликвидности статей по активу и степени востребования средств по пассиву.
Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка. Поэтому, планируя операции банка, следует определить выгодность и затратность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка, соблюдения ликвидности и платежеспособности.
Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов.
Банк, имеющий достаточный запас ликвидных активов для поддержания текущей ликвидности, может ее утерять с течением времени в связи с превышением потока обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы. Оценка ликвидности наиболее проблематична, так как она связана с оценкой риска активных операций банка.
Общий резерв ликвидности коммерческого банка зависит от нормы обязательного резерва, устанавливаемой Банком России, и уровня резерва ликвидности, определяемого банком самостоятельно.
Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности.
На общий уровень кредитного потенциала коммерческого банка оказывает влияние следующая совокупность факторов: размер собственного капитала банка, общая величина мобилизованных в банке средств, структура и стабильность источников кредитного потенциала, уровень обязательных резервов в Банке России, режим пользования текущими резервами для поддержания текущей ликвидности, «общая сумма и структура обязательств банка.
Банкам, ориентированным на коммерческий успех, необходим постоянный поиск новых форм работы на рынке капиталов, новых форм обслуживания предприятий и населения, что требует создания устойчивой и в то же время гибкой банковской системы. Требуются качественная отработка всего кредитно-денежного механизма и совершенствование структуры управления им.
Чтобы получить четкое представление о работе конкретного коммерческого банка, как правило, анализу подвергают показатели его деятельности за ряд периодов.
Традиционно анализ деятельности коммерческого банка включает три крупных блока:
1) анализ пассивов, или анализ состояния собственных и привлеченных средств;
2) анализ активов, или анализ размещения ресурсов;
3) анализ доходов, расходов и прибыли.
Проведем предварительный анализ отчетности коммерческого банка Х, полученной из средств массовой информации. Эта отчетность включает:
• баланс банка за 2009—2011 гг. (прил. 1);
• отчет о прибылях и убытках за те же периоды (прил. 2);
• отчетность по капиталу, представляемую в Банк России (прил. 3).
Публикация отчетности позволяет всем заинтересованным контрагентам получать хотя бы приблизительное, первоначальное представление о деятельности банка и его финансовом состоянии.
Подробно рассмотрим содержание статей, входящих в балансовый отчет, чтобы извлечь из банковской отчетности больше полезной информации.
Дата публикования: 2015-10-09; Прочитано: 1640 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!