Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде
ГАРАНТ:
См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"
I. Общие положения
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть II.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение: NO_PRIB;
А_K - идентификатор получателя информации, где:
А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*; идентификаторы А и К имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов" (СОНО);
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_PRIB_1_002_00_05_04_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграмм структуры файла обмена на рисунке 1 и структуры элемента "Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (Прибыль)" на рисунке 2 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.61 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.
Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями:
Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где:
N - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где:
m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
______________________________
* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла К должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.
** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | Т(1-100) | О | Повторяет имя передаваемого файла (без расширения) |
Версия передающей программы | ВерсПрог | А | Т(1-40) | О | |
Версия формата | ВерсФорм | А | Т(1-5) | О | Принимает значение: 5.04 |
Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы отчетности по КНД | КНД | А | Т(=7) | О | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151006 |
Дата формирования документа | ДатаДок | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Отчетный (налоговый) период | Период | А | Т(=2) | О | Принимает значение: 13 - первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков | 14 - полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков | 15 - девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков | 16 - год по консолидированной группе налогоплательщиков | 21 - первый квартал | 31 - полугодие | 33 - девять месяцев | 34 - год | 35 - один месяц | 36 - два месяца | 37 - три месяца | 38 - четыре месяца | 39 - пять месяцев | 40 - шесть месяцев | 41 - семь месяцев | 42 - восемь месяцев | 43 - девять месяцев | 44 - десять месяцев | 45 - одиннадцать месяцев | 46 - год | 50 - последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации | 57 - один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков | 58 - два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков | 59 - три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков | 60 - четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков | 61 - пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков | 62 - шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков | 63 - семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков | 64 - восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков | 65 - девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков | 66 - десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков | 67 - одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков | 68 - год по консолидированной группе налогоплательщиков * коды в диапазоне с 35 по 46, с 57 по 68 указываются налогоплательщиками (в том числе ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков), уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли |
Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |
Код налогового органа | КодНО | А | Т(=4) | О | Типовой элемент <СОНОТип> |
Номер корректировки | НомКорр | А | Т(1-3) | О | Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
Код места, по которому представляется документ | ПоМесту | А | Т(=3) | О | Принимает значение: 213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | 214 - по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком | 215 - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 218 - по месту регистрации договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков | 220 - по месту нахождения обособленного подразделения российской организации | 223 - по месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению | 225 - по месту учета организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" | 226 - по месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность | 231 - по месту нахождения налогового агента - организации |
Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |
Лицо, подписавшее документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.6 Требования к проверке представлены на листе Проверки | |
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций | Прибыль | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.8 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД | ОКВЭД | А | Т(1-8) | О | Типовой элемент <ОКВЭДТип> |
Номер контактного телефона | Тлф | А | Т(1-20) | Н | |
Налогоплательщик - организация (обособленное подразделение) | НПЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - организация (обособленное подразделение) (НПЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование организации (обособленного подразделения) | НаимОрг | А | Т(1-1000) | О | |
ИНН организации | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | А | Т(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (обособленном подразделении) | СвРеоргЮЛ | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Таблица 4.5
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (обособленном подразделении) (СвРеоргЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы реорганизации | ФормРеорг | А | Т(=1) | О | Принимает значение: 0 - ликвидация | 1 - преобразование | 2 - слияние | 3 - разделение | 5 - присоединение | 6 - разделение с одновременным присоединением |
ИНН организации | ИННЮЛ | А | Т(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип> Элемент обязателен при <ФормРеорг> =1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
КПП | КПП | А | Т(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> Элемент обязателен при <ФормРеорг> =1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
Таблица 4.6
Лицо, подписавшее документ (Подписант)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | А | Т(=1) | О | Принимает значение: 1 - налогоплательщик, налоговый агент | 2 - представитель налогоплательщика |
Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.61 | |
Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.7 Обязательно для <ПрПодп>=2 |
Таблица 4.7
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя | НаимДок | А | Т(1-120) | О | |
Наименование организации - представителя налогоплательщика | НаимОрг | А | Т(1-1000) | Н |
Таблица 4.8
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (Прибыль)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сумма налога, подлежащая уплате | НалПУ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.9 Элемент должен содержать хотя бы один из элементов <НалПУАв> | <НалПУМес> | <НалПУПроц> за исключением случая, при котором выполняется совокупность следующих условий: - <Период> = 34 | 50 - Присутствуют <РасчНал> и <ЦелИспИмущ> - <РасчНал> не содержит элементы <ДохРеал>, <ДохВнереал>, <РасхУмРеал>, <РасхВнереал>, <Убытки>, <ДохИсклПриб>, <ПрибБРСт0> (табл. 4.14) | |
Расчет налога на прибыль организаций (лист 02) | | РасчНал | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.14 Максимальное количество реализаций - 3, при этом элементы ТипНП не могут иметь одинаковые значения. Элемент обязателен при значении <ПоМесту>=213 | 214 | 215 | 216 | 218 | 225 | 226 (из табл. 4.2) Типовой элемент <РаспрНалСубРФТип> Состав элемента представлен в табл. 4.58 Элемент обязателен при значении <ПоМесту>=220 | 223 (из табл. 4.2) | |
Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения (приложение 5 к листу 02) | РаспрНалСубРФ | С | НМ | ||
Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) (лист 03) | НалУдНА | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.35 | |
Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК (лист 04) | НалДохСтав | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.44 | |
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении 3 к Листу 02) (лист 05) | НалБазОпОсоб | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.45 | |
Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов (лист 06) | ДохРасНалБазаНПФ | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.46 | |
Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (лист 07) | ЦелИспИмущ | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.52 | |
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы; расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков (прил.) | ДохНеУчНБ_РасхУчО КН | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.54 |
Таблица 4.9
Сумма налога, подлежащая уплате (НалПУ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций) | НалПУАв | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.10. Элемент обязателен за исключением случая, при котором выполняется одно из следующих условий: - <ПоМесту> = 231 - Выполняется совокупность условий, описанных для <НалПУ> (табл. 4.8) | |
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи) | НалПУМес | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.11. Элемент обязателен для случая, при котором выполняется одно из следующих условий: 1. Выполняется совокупность следующих условий: - <ПоМесту> = 213 | 214 | 215 | 216 | 218 | 225 | 226 - Присутствует <АвПлатМес> и <АвПлатУпл1Кв> (табл. 4.14) - <Период> 34 | 50 2. Выполняется совокупность следующих условий: - <ПоМесту> = 220 - Присутствуют <МесАвПлат> и <МесАвПлат1КвСлед> (табл. 4.58) - <Период> 34 | 50 Элемент отсутствует в случае, при котором выполняется одно из следующих условий: 1.<ПоМесту> = 231 2. <Период> = 34 | 50 3. Выполняется совокупность условий, описанных для <НалПУ> (табл. 4.8) | |
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов) | НалПУПроц | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.12 Элемент обязателен для случая, при котором выполняется совокупность следующих условий: - <ПоМесту> = 213 | 214 | 215 | 216 | 225 | 226 | 231 - Присутствует хотя бы один из элементов - <НалДивПосл> (табл. 4.36) или <НалНачислПосл> (табл. 4.41) или <НалНачислПосл> (табл. 4.44) Отсутствует в случае, при котором выполняется совокупность условий, описанных для <НалПУ> (табл. 4.8) |
Таблица 4.10
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций) (НалПУАв)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак налогоплательщика (код) | ТипНП | А | Т(=1) | О | Принимает значение: 1 - организация, не относящаяся к указанным по коду 2 | 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель |
Код по ОКАТО | ОКАТО | А | Т(=11) | О | Типовой элемент <ОКАТОТип> |
Суммы налога для уплаты в федеральный бюджет | ФедБдж | С | Н | Типовой элемент <ПУАвТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.56 | |
Суммы налога для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации | СубБдж | С | Н | Типовой элемент <ПУАвТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.56 |
Таблица 4.11
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи) (НалПУМес)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак налогоплательщика (код) | ТипНП | А | Т(=1) | О | Принимает значение: 1 - организация, не относящаяся к указанным по коду 2 | 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель |
Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи (код) | КварталИсч | А | Т(=2) | Н | Принимает значение: 21 - 1 квартал | 24 - 4 квартал |
Код по ОКАТО | ОКАТО | А | Т(=11) | О | Типовой элемент <ОКАТОТип> |
Суммы налога для уплаты в федеральный бюджет | ФедБдж | С | Н | Типовой элемент <ПУМесТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.57 | |
Суммы налога для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации | СубБдж | С | Н | Типовой элемент <ПУМесТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.57 |
Таблица 4.12
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов) (НалПУПроц)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Вид платежа (код) | ВидПлат | А | Т(=1) | О | Принимает значения, указанные в п.п. 4.4.1 - 4.4.5 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного настоящим приказом |
Код по ОКАТО | ОКАТО | А | Т(=11) | О | Типовой элемент <ОКАТОТип> |
Код бюджетной классификации | КБК | А | Т(=20) | О | Типовой элемент <КБКТип> |
Уплата по сроку | УплСрок | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.13 |
Таблица 4.13
Уплата по сроку (УплСрок)
Дата публикования: 2015-10-09; Прочитано: 315 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!