Лабораторна робота №4. «Особливості роботи з рахунками синтетичного обліку»

«Особливості роботи з рахунками синтетичного обліку»

1. Мета роботи: ознайомитись з порядком відкриття синтетичних рахунків, з особливостями ведення журналів реєстрації, навчитись складати оборотну відомість та баланс за рахунками синтетичного обліку.

2. Завдання:

· ознайомлення з порядком відкриття синтетичних рахунків;

· ознайомлення з особливостями ведення журналів реєстрації;

· складання журналу реєстрації, оборотної відомості та балансу за рахунками синтетичного обліку.

3. Прикладні задачі:

· практичне засвоєння порядку відкриття синтетичних рахунків;

· освоєння специфіки ведення журналів реєстрації;

· навчання роботи з основними бухгалтерськими документами.

4. Порядок проведення розрахунків: передбачається відкриття синтетичних рахунків бухгалтерського обліку за даними, наведеними у вихідних умовах, здійснення запису в журналі реєстрації і на рахунках бухгалтерського обліку господарських операцій; складення оборотної відомості за рахунками синтетичного обліку; а також балансу підприємства.

Задача

На підставі даних для виконання:

1. Відкрити рахунки синтетичного обліку за даними балансу станом на 1 грудня 201Х року.

2. Записати в журнал реєстрації господарських операцій і на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції за грудень 201Х року.

3. Скласти оборотну відомість за рахунками синтетичного обліку за грудень 201Х року і звірити її підсумки з журналом реєстрації операцій за грудень 201Х року.

4. Скласти баланс станом на 1 січня 201Х року.

5. У табл.4.1 N - порядковий номер студента згідно журнального списку.

Вихідні дані.

1. Баланс ПАТ «Одягайко» на 1 грудня 201Х року.

Таблиця 4.1

Актив Пасив

Статті балансу	Сума, грн.	Статті балансу	Сума, грн.
Основні засоби	940000+N	Статутний капітал
Виробничі запаси	110500+N	Нерозподілений прибуток	93000+N
Незавершене виробництво		Зобов’язання з оплати праці	78000+N
Готова продукція		Зобов’язання зі страхування	30000+N
Каса	500+N	Зобов’язання за податками і платежами	3200+N
Поточний рахунок
Баланс	1344200+N	Баланс

2.

Таблиця 4.2

Господарські операції за грудень 201Х року:

№ з/п	Документ і зміст господарської операції	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
Д-т	К-т
1.	Виписка банку Перераховано в погашення заборгованості: а) органам соціального страхування б) бюджету	30000+N 3200+N
2.	Накази – накладні № 140-142 Відвантажена покупцям готова продукція	17760+N
3.	Прибутковий касовий ордер № 34 Отримано з поточного рахунку в касу за чеком № 108546 на заробітну плату
4.	Видатковий касовий ордер № 43 Виплачена заробітна плата працівникам
5.	Рахунок № 232 АТ «Міськтранс» Акцептовано рахунок за перевезення готової продукції до станції відправлення: а) вартість роботи б) ПДВ
6.	Виписка банку з поточного рахунку Надійшла виручка від реалізації продукції	17760+N
7.	Прибутковий касовий ордер № 35 Отримано з поточного рахунку в касу за чеком № 108547 на господарські потреби
8.	Рахунок № 845 ПАТ «Текстиль» Отримано від постачальників матеріали: а) вартість матеріалів б) ПДВ
9.	Видатковий касовий ордер № 44 Видано кошти агенту з реклами на поточні витрати
10.	Рахунок № 250 АТ «Міськтранс» За доставку і розвантаження матеріалів: а) вартість робіт б) ПДВ
11.	Авансовий звіт № 28 Агентом з реклами оплачена об’ява в газеті	30+N
12.	Виписка банку з поточного рахунку Перераховано з поточного рахунку: АТ «Текстиль» за рахунком № 845 АТ «Міськтранс» за рахунком № 250
13.	Вимога № 20 –34 Відпущені матеріали: а) основним цехам для виготовлення продукції б) основним цехам на загальновиробничі потреби в) загальногосподарським службам
14.	Виписка банку Оплачена електроенергія, що використана: а) основними цехами б) загальногосподарськими службами
15.	Відомість нарахування заробітної плати Нарахована заробітна плата: а) робітникам основних цехів за продукцію б) спеціалістам і службовцям основних цехів в) спеціалістам і службовцям загальногосподарських служб
16.	Відомість відрахувань на соціальні потреби Проведені відрахування на соціальні потреби від фонду оплати праці: а) робітників основних цехів за продукцію б) спеціалістів і службовців основних цехів в) спеціалістів і службовців загальногосподарських служб	? ? ?
17.	Відомість нарахування заробітної плати Утримано податок з доходу громадян Утримано із ЗП на соціальні потреби
18.	Відомість нарахування амортизації Нараховано знос основних засобів: а) цехів основного виробництва б) загальногосподарських служб
19.	Відомість розподілу загальновиробничих витрат Включаються у собівартість реалізованої продукції загальновиробничі витрати (повністю)	?
20.	Розрахунок бухгалтерії Передана з виробництва на склад готова продукція за фактичною виробничою собівартістю (залишок незавершеного виробництва на 1 січня – 15000 грн.)	?
21.	Накази – накладні № 146 –150 Відвантажена покупцям готова продукція
22.	Рахунок № 124 Автотранспортного підприємства №5 Прийнято до оплати рахунок за перевезення продукції на станцію відправлення залізниці: а) вартість робіт б) ПДВ
23.	Виписка банку Надійшла виручка за реалізовану продукцію
24.	Розрахунок бухгалтерії Нараховано ПДВ на реалізовану продукцію	?
25.	Виписка банку Перераховано за рахунком №232 «Міськтранс»
26.	Довідка бухгалтерії Списана виробнича собівартість на собівартість реалізованої продукції
27.	Довідка бухгалтерії Списана собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат	?
28.	Довідка бухгалтерії Списано на фінансовий результат загальногосподарські витрати	?
39.	Довідка бухгалтерії Списано на фінансовий результат витрати з реалізації продукції	?
30.	Довідка бухгалтерії Списано на фінансовий результат доходи від реалізації продукції	?
31.	Довідка бухгалтерії Нараховано податок на прибуток	?
32.	Довідка бухгалтерії Списано на фінансовий результат витрати з податку на прибуток	?
33.	Довідка бухгалтерії Списано фінансовий результат на нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	?

Висновок: висвітлити особливості роботи з синтетичними рахунками, кореспонденції рахунків, їх реєстрації в Журналі господарських операцій, а також складення оборотної відомості та балансу.