Формирование собственного капитала

Наличие собственного капитала является необходимым условием создания и функционирования любого коммерческого предприятия, в т.ч. и банка. Порядок формирования капитала фиксируется в Уставе коммерческого банка.

Сущность собственного капитала проявляется в выполняемых им функциях:

§ Защитная функция капитала заключается в том, что собственный капитал служит источником защиты интересов вкладчиков. Кроме того, он выступает источником покрытия непредвиденных затрат, потерь и убытков;

§ Оперативная функция капитала выражается в том, что он представляет собой источник финансирования затрат на создание материально-технической базы банка;

§ Регулирующая функция капитала состоит в том, что через регулирование размера и порядка формирования собственного капитала ЦБ РФ стремится обеспечить устойчивость банковской системы как важнейшего условия нормального функционирования экономики (связь с предприятиями, бюджетными учреждениями, сохранность сбережений граждан).

Источниками собственного капитала банка являются:

§ уставный капитал;

§ добавочный капитал;

§ фонды банка;

§ нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

В период создания банка, единственным источником собственного капитала служит уставный капитал. По мере накопления прибыли, создания резервных и других фондов уставный капитал становится частью собственного капитала.

Капитал может быть объявленным и оплаченным. Объявленный капитал определяется в момент создания банка. Оплаченным считается капитал, когда произведена полная оплата объявленного капитала. Полная оплата должна произойти в течение 1 месяца с момента регистрации банка.

Уставный капитал образуется либо за счет денежных средств, поступающих от продажи акций (за счет взноса долей учредителей), либо путем передачи в собственность банка материальных ценностей. Неденежная часть уставного капитала банка не должна превышать 20 % общей суммы в первые два года деятельности банка, и 10 % - в последующем.

Уставный капитал образуется в результате продажи акций: простых (обыкновенны) и привилегированных.

Обыкновенные акции представляют собой ценную бумагу, предоставляющую владельцу право голоса по всем вопросам деятельности банка.

Привилегированные акции не дают права владельцу участвовать в решении вопросов деятельности банка, но дают право на получение заранее определенного дохода независимо от результатов деятельности банка. Номинальная стоимость привилегированных акций не может превышать 25 % уставного фонда банка.

Добавочный капитал включает следующие три компоненты:

§ Прирост стоимости имущества при переоценке;

§ Эмиссионный доход, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, т.е. доход как разница между ценой размещения и номинальной ценой акций.

§ Имущество, безвозмездно полученное в собственность от организаций и физических лиц.

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся:

§ резервный фонд;

§ фонды специального назначения;

§ фонды накопления;

§ другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд создается в целях обеспечения стабильности банка и предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 15 % величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся из прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей (т.е. чистой прибыли банка). В резервный фонд ежегодно отчисляется не менее 5 % чистой прибыли до достижения им установленного Уставом размера.

Если банк нарушает условия формирования и использования резервного фонда, территориальное управление требует устранения выявленных нарушений, оно также может оштрафовать банк в размере 0,1 % минимального уставного капитала либо ограничить проведение отдельных банковских операций на срок до 6 месяцев.

Фонды специального назначения создаются из чистой прибыли отчетного года и являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарегистрированную в качестве финансового обеспечения производственного и социального развития банка, в т.ч. финансирования мероприятий по созданию нового имущества.

Процедура выпуска акций кредитными организациями состоит из следующих этапов:

1. Принятие решения о выпуске (Совет директоров, общее собрание акционеров);

2. Подготовка проспекта эмиссии.

Данный этап необходим, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

§ размещение акций производится среди неограниченного или заранее известного круга лиц, число которых превышает 500;

§ общий объем эмиссии превышает 50 тыс. МРОТ.

3. Регистрация выпуска акций и проспекта эмиссии.

В Департаменте лицензирования деятельности кредитных организаций и их финансового оздоровления регистрируются:

§ выпуски акций кредитных организаций с уставным капиталом 400 млрд. руб. и более или долей иностранного участия более 50 %;

§ выпуски акций, предназначенных для размещения за пределами РФ;

§ выпуски акций для реорганизации кредитных организаций.

В территориальных учреждениях Банка России регистрируются все остальные выпуски акций.

4. Раскрытие информации, содержащейся в проспекте эмиссии.

Этот этап необходим в случае открытой эмиссии. Уведомление о порядке раскрытия и обеспечения доступа к информации, содержащейся в проспекте эмиссии, должно быть опубликовано в периодическом издании с тиражом не менее 50 тыс. экземпляров в течение месяца со дня государственной регистрации акций.

5. Размещение акций.

Под размещением акций понимается их отчуждение первым владельцем путем заключения гражданско-правовых сделок. Этот этап должен быть закончен:

§ при учреждении банка – не позднее, чем за 30 дней после регистрации банка;

§ в остальных случаях – по истечении одного года с даты начала эмиссии.

Завершение процесса размещения акций означает, что банк-эмитент заключил договоры на весь объем акций, предлагавшийся к размещению. Оплата размещенных акций может продолжаться в течение года после завершения размещения.

6. Регистрация итогов выпуска.

Отчет об итогах выпуска представляется в регистрирующий орган в течение 30 дней после завершения размещения. Если в процессе эмиссии не нарушались действующие нормативные документы, то ЦБ РФ регистрирует ее результаты и выдает письмо о регистрации.

7. Публикация итогов выпуска.

Публикация итогов выпуска производится в печатном органе, где было опубликовано сообщение о выпуске акций.

Неоплата или неполная оплата акций первого выпуска при учреждении кредитной организации в течение месяца с момента регистрации является основанием для аннулирования свидетельства о государственной регистрации и отказа в регистрации итогов первого выпуска акций данной кредитной организации.