Льготы по НДФЛ

1. Государственные пособия (кроме выплат по больничным листам), пенсии трудовые и государственные, стипендии из бюджета, и пособия, научные и культурные льготы (гранты)

2. Государственные и международные премии, призовые спортсменов

3. Доходы от непредпринимательской деятельности, от любительской охоты, от сбора, продажи грибов, ягод, лекарственных трав, доходы фермеров в течение 5 лет с момента регистрации

4. Выплаты работодателей, в сумме не более 4 тысяч по каждому из оснований, призовые на презентациях продукции

5. Поступления от физических лиц:

a. Наследство

b. Подарки от физических лиц близких родственников

c. Подарки от физических лиц не являющимися близкими родственниками, кроме жилья, транспортных средств, ценных бумаг

Социальные вычеты предоставляют 1 раз в год:

1. Взнос на благотворительные цели, но не более 25% от годового дохода

2. Расходы на обучение детей (50000 на каждого ребенка)

3. Обучение самого налогоплательщика, расходы на лечение налогоплательщика и его семьи, формирование дополнительной пенсии (суммарно не более 120000 руб.)

4. Оплата дорогостоящего лечения

Имущественные вычеты

1. Предоставляются ежегодно по заявлению плательщика, если реализуется имущество, которое находилось в собственности не менее 3х лет

a. По продаже

i. По жилью – фактическая сумма выручки но не более 1 млн руб.

ii. Иное имущество не более 250000 тысяч.

b. По продаже

i. В фактических суммах но не более 2 млн рублей

Профессиональные вычеты предоставляются ежегодно ИП, адвокатам, нотариусам, людям творческих профессий в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных затрат. ИП имеет право на вычет 20% от дохода, творческие люди имеют вычет от 20 до 40 %

Физические лица, не ИП самостоятельно представляют декларацию по окончанию года до 30 апреля в случаях:

1. Продажа имущества, которое находилось в собственности не менее 3х лет

2. Получение дохода от других физических лиц, не являющихся предпринимателями

3. При получении дохода от налоговых агентов, когда НДФЛ не удержан

4. При получении выигрышей по лотереям, игорный бизнес

5. При получении дохода из-за границы

6. В порядке дарения от физических лиц не близких родственников

7. Авторские вознаграждения по наследству

Смирнов ВП работник ФСИ имеет ребенка 4 года, 610035, г. Киров, ул. Чапаева, д. 5, кв. 15, дата рождения 7.05.1975 года. ИНН 434562865659. Паспорт 3306 724990 выдан отделом УФНС Кировской области в Ленинском р-не города Кирова 30.05.2005. В соответствии со справой 2 НДФЛ за 2013 год з/п в месяц 10000 рублей, в июне 2013 года реализовал квартиру, которая была в собственности 2 года за 1340000 рублей, а в июле 2013 купил квартиру стоимостью 2800000 рублей, ранее имущественным вычетом не пользовался. Определить сумму НДФЛ, которую начислит налоговый агент, заполните форму 2 и 3 НДФЛ

Доход 120000, НБ 103200, сумма налога 13416

НБ = 120000 + 1340000

Для заполнения декларации заполняем листы 1 – титул, лист 2 – данные о налогоплательщике, лист 3 – раздел1: расчет НБ по ставке 13, страница 8 – раздел 6: сумма НДС возврат из бюджета, страница 9 – лист а, лист 17е – расчет имущественных вычетов от продажи, лист 18ж – стандартные налоговые вычеты, лист 23и – расчет имущественных вычетов по покупке жилья

Титул, раздел 2, раздел 1, страница 8, страница 9, страница 18, страница 19