Способы управления налоговыми рисками

Налоговый риск с точки зрения налогоплательщика – опасность возникновения непредвиденного отчуждения денежных средств налогоплательщика из-за действий (бездействий) государственных органов или органов местного самоуправления.

Конечная цель управления налоговыми рисками – устранение той опасности, которую несут эти риски. Для этого существую различные способы в зависимости от факторов риска, вероятности его реализации и существенности:

1) удержать риск

2) избежать попадания в рисковую ситуацию

3) минимизировать налоговый риск

В условиях все большего развития системы налогового менеджмента именно последний способ управления налоговыми рисками приобретает первостепенное значение.

Минимизация налоговых рисков – совокупность действий налогоплательщиков, направленных на уменьшение вероятности/объема возможных потерь, связанных с проявлением налоговых рисков. Налоговый менеджер должен постоянно отслеживать изменение факторов, осуществлять мониторинг состояния расчетов с бюджетом по налогам.

Меры, способствующие минимизации налоговых рисков:

1. Мероприятия по снижению налогового риска в рамках системы БУ и НУ:

a) организация работ по учету налоговых рисков при принятии управленческих решений;

b) повышение квалификации специалистов, принимающих решения, связанные с налогообложением, или ведущих НУ;

c) регулярное отслеживание изменений налогового и бухгалтерского законодательства + меры по снижению налогового риска при формировании учетной политики;

d) управление исполнением налоговых обязательств;

e) учет налогового риска при инвестировании;

f) применение способа переплаты;

g) мониторинг налоговых ошибок.

2. Работа с налоговыми органами:

a) обращение в сложных/неоднозначных ситуациях в налоговые органы за пояснениями

b) снижение вероятности конфликтов с налоговыми органами

c) проведение сверок с налоговыми органами

3. Работа с контрагентами:

a) экспертиза договоров, заключенных с партнерами

b) раскрытие информации о состоянии налоговых расчетов.

Наиболее важное направление по минимизации налоговых рисков – организация работы по учету налоговых рисков, а также организация работы по ведению расчетов по налогам в зависимости от объема работы может быть осуществлена следующими способами:

Малый бизнес	Крупный и средний бизнес
НУ ведет главный бухгалтер	Выделена группа в структуре бухгалтерской службы, ведущая НУ
НУ ведет руководитель	Введение должности бухгалтера-специалиста по НУ
Аутсорсинг НУ