Тема 8. Податкове право і податкова система України

1. Місце інституту податкового права в системі фінансового права.

2. Податкова система України.

3. Поняття, ознаки та функції податку.

4. Правовий механізм податку та його елементи.

Методичні рекомендації:

Вивчаючи дану тему студентам слід звернути увагу на те, що податкове право є складним інститутом фінансового права, що регулює основи дохідної частини бюджетів.

В системі державних доходів особливе (значне) місце відведено податкам і зборам (обов’язковим платежам), які є найбільш важливим і впливовим інструментом регулювання економічних відносин та інтересів держави, регіонів, підприємств і громадян. Необхідно враховувати те, що податок як складне утворення одночасно виступає економічною та правовою категорією.

Розглядаючи питання про платників податків як суб’єктів податкових правовідносин, необхідно враховуючи те, що до останніх відносяться як фізичні, так і юридичні особи, для класифікації яких у податковому праві використовують їх поділ за територіальним принципом та принципом приналежності, що дає змогу поділяти їх на резидентів та нерезидентів.

Рекомендована література:

Нормативно-правові акти:

Конституція України [ Електронний ресурс ]: закон України від 28. 06. 1996 р. № 254к/96-ВР із змін., внес. згідно із Законами України та Рішеннями Конституційного Суду: за станом на 06. 04. 2010 р. № v011p710-10. – Електрон. дан. (1 файл). – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua.

Бюджетний кодекс України: від 09.07.2010 N 2478-VI Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2542-14Митний кодекс України: від 13.04.2012 N 4652-VI Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/92-15 Податковий кодекс від 06.07.2012 N 5180-VI Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2755-17

Про державний бюджет Закон України 28.07.2013 № 5515-17 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/5515-17

Про Міністерство доходів і зборів України: Положення від 18 березня 2013 № 141/2013. Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/141/2013

Основна література:

Фінансове право: навч. Посіб./М.І. Волощук, М.В. Менджул. – Ужгород: Видавництво Олександри Гаркуші, 2011. – 216 с.

Податкове право: Навч. посіб. Г.В. Бех, О.О. Дмитрик, Д.А. Кобильнік та ін.: За ред. проф. М.П. Кучерявенка. – К.: Юрінком Інтер, 2003. – 400 с.

Гега П.Т., Доля Л.М. Основи податкового права: Навч. посіб. – 3-тє вид., випр. і доп. – К.: Т-во “Знання”, КОО, 2003. – 302 с.

Зюнькін А.Г. Фінансове право: Опорний конспект лекцій. – К.: МАУП, 2003. – 3-тє вид., доп. – 160 с.

Капаєва Л.М., Лях М.С. Фінансове право: Навчальний посібник. – Київ: Центр навчальної літератури, 2004. – 248 с.

Музика О. А. Фінансове право: Навчальний посібник. К.: Вид. ПАЛИВОДА А.В., 2004. – 220 с.

Орлюк О П. Фінансове право: Навч. посібник. – К.: Юрінком Інтер, 2003. – 528 с.

Фінансове право України: Підручник / Г.В. Бех, О.О. Дмитрик, І.Є. Криницький; За ред. М.П. Кучерявенка. – К.: Юрінком Інтер, 2004. – 320 с.

Фінансове право: Навчально-методичний посібник. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2003. – 182 с.

Правознавство: Підручник /А.І. Берлач, Д.О. Карпенко, В.С. Ковальський, А.М. Колодій, А.Ю. Олійник, О.О. Підопригора; За ред. В.В. Копейчикова, А.М. Колодія. – К.: Юрінком Інтер, 2004. – 752 с.

Фінансове право України: Навч. Посібник Л.К. Воронова, М.П. Кучерявенко; - К.: Правова єдність, 2009. – 309 с.

Фінансове право: навч. Посібник/ за ред.. М.П. Кучерявенка. – Х.: Право, 2010. – 288 с.

Додаткова література:

Пацурківський П. С. Правові засади фінансової діяльності держави: проблеми методології. – Чернівці: Вид-во ЧДУ, 1997. – 244 с.

Музика О. А. Доходи місцевих бюджетів за українським законодавством. – К.: Атіка, 2004. – 344 с.

Факультативна література:

Берлач А.І. Нове в оподаткуванні АПК: яким йому бути? //Фінанси України. – 1998. – № 12. – С.81–87.

Готін О., Музика О. Пільги у сфері оподаткування: аналіз деяких колізій податкових і неподаткових законів // Адвокат. – 2004. – № 10. – С. 3-6.

Дербишев Р. Правовое регулирование упрощенной системы налогообложения: проблемы и пути решения // Підприємництво, господарство і право. – 2004. – № 6. – С. 94-96.

Коляда Т. Оподаткування процентних доходів за депозитами населення в банках // Економіка України. – 2004. – № 4. – С. 31.

Соколовська А. Проблеми реформування податку на додану вартість в Україні // Економіка України. – 2004. – №4. – С. 24.

Сулим В.М. Поняття податкової дисципліни // Вісник податкової служби України. – 2002. – № 34. – С. 61-64.

Сулим В.М. Суб’єкти податкових правовідносин та їх класифікація // Підприємництво, господарство і право. – 2004. – № 2. – С. 29-33.

Сулим В.М. Поняття обов’язку в податковому праві // Право України. – 2004. – № 3. – С.38-42.