Завдання 2. Перевірити правильність нарахування та сплати податку на прибуток, якщо підприємство «Вєста» сплатило 14.08.2011р

Перевірити правильність нарахування та сплати податку на прибуток, якщо підприємство «Вєста» сплатило 14.08.2011р. податок на прибуток за 2-й квартал 2011 р. у сумі 8970 грн.

Господарські операції за звітний період:

1. Отримано передоплату від покупця «А» за готову продукцію 78000 грн.

2. Відвантажено покупцю «А» готову продукцію на суму 468000 грн.

3. Списана виробнича собівартість готової продукції – 234000 грн.

4. Нараховано заробітну плату працівникам відділу збуту - 39000 грн.

5. Здійснено обов'язкові нарахування на заробітну пла­ту працівників відділу збуту —

14300 грн.

6. Сплачено за сировину ТОВ «Д» - 46800 грн.

7. Здійснено витрати на рекламу – 3120 грн. (з ПДВ).

8. Адміністративні та інші витрати на збут – 54600 грн., у т.ч.ПДВ.

9. Власними силами виконано ремонт основних засобів на суму 16120 грн. Раніше операції з поліпшення не здійснювались.

Довідково.

На початок поточного року сукупна балансова вартість основних засобів склала 156000 грн.

Тести для самоконтролю:

1. Дохід від операційної діяльності визначається у розмірі:

а) договірної (контрактної) вартості, але не менше ніж сума компенсації;

б) договірної (контрактної) вартості, але не більше звичайної ціни;

в) договірної (контрактної) вартості,але не меньше звичайної ціни;

г) договірної (контрактної) вартості,але не більше базової ціни.

2. Визначте, до яких доходів платника податку на прибуток підприємств включаються суми штрафів,фактично отримані за рішенням сторін договору або відповідних державних органів, суду:

а) до доходів,що не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування;

б) до інших доходів;

в) до доходів від операційної діяльності;

г) до комісійних доходів.

3. Яким чином в податковому обліку відображають суми попередньої оплати, отриманої в рахунок оплати товарів, виконаних робіт,наданих послуг?

а) включають до валових доходів

б) включають до витрат платника;

в) відображають у доходах, що не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування;

г) включають до фінансових витрат.

4. До яких витрат включають собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг?

а) фінансових витрат;

б)інших витрат звичайної діяльності;

в) загальновиробничих витрат;

г) витрат операційної діяльності.

5. Вкажіть до якого звітного періоду відносяться витрати, що формують собівартість реалізованих товарів.

а) того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів;

б) визнаються витратами у будь – якому звітному періоді;

в) звітного періоду, наступного за тим, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів;

г) звітного періоду, в якому здійснено передоплату за реалізовані товари.

6. Вкажіть до яких витрат включаються суми попередньої (авансової) оплати товарів, робіт, послуг?

а) операційні витрати;

б) загальновиробничі витрати;

в) не включаються до складу витрат;

г) інші витрати;

7. Вкажіть метод, у якому сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на строк корисного використання об’ єкта основних засобів.

а) методом прискоренного зменшення залишкової вартості;

б) прямолінійним методом;

в) кумулятивним методом;

г) методом зменшення залишкової вартості.

8. Податковою базою для цілей оподаткування прибутку підприємств визнається:

а) грошове вираження доходу як об’єкта оподаткування;

б) фізичне вираження прибутку як об’ єкта оподаткування;

в) грошове вираження прибутку як об’ єкта оподаткування;

г) прибуток як об єкт оподаткування.

9. Вкажіть, які податкові періоди використовуються при сплаті податку на прибуток підприємств:

а) календарні місяць, квартал, півріччя,рік;

б) календарні квартал, півріччя,три квартали,рік;

в) календарний місяць,квартал, два квартали,три квартали, рік;

г) календарний місяць,квартал, півріччя, рік.

10. Що є підставою для визначення доходу платника податку на
прибуток підприємств?

а) дані фінансової звітності;

б) дані податкової звітності;

в) дані податкових регістрів;

г) дані первинних документів.

11. Суми отриманого платником податку емісійного доходу вклю­чаються до

а) доходів від операційної діяльності;

б)доходів від адміністративної діяльності;

в) доходів, що не враховуються при визначенні об'єкта оподатку­вання;

г) інших доходів.

12. Витрати на проведення ремонту, реконструкції, модернізації та
інших видів поліпшення основних засобів підлягають амортизації у розмірі, що

а) перевищують 10 відсотків сукупної балансової вартості відповідної групи основних засобів;

б) перевищують 10 відсотків сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів;

в) не перевищують 10 відсотків сукупної балансової вартості відповід­ної групи основних засобів;

г) неперевищують 10 відсотків сукупної балансової вартості всіх груп

основних засобів.

13. За яким методом амортизація основних засобів визначається як
добуток фактичного місячного обсягу продукції (робіт, послуг) та ви­робничої ставки амортизації?

а) прискореного зменшення залишкової вартості; б)виробничий;

в) кумулятивний;

г) зменшення залишкової вартості.

14. Податковою базою для цілей оподаткування прибутку підпри­ємств визнається

а) грошове вираження доходу як об'єкта оподаткування;

б) натуральне вираження прибутку як об'єкта оподаткування;

в) грошове вираження прибутку як об'єкта оподаткування;

г) прибуток як об'єкт оподаткування.

15. Основна ставка податку на прибуток підприємств становить...

а) 25 %

б) 20 %;

в) 16 %;

г) 30 %.

16. Хто здійснює нарахування податку на прибуток?

а) працівник податкової служби;

б) платник податку самостійно;

в) податковий агент;

г) податковий аудитор.

17. Чи залежить від дати надходження або сплати коштів нараху­вання доходів і витрат?

а) не залежить;

б) частково залежить;

в) залежить;

г) правильної відповіді немає.

18. Вкажіть, які податкові періоди використовуються при сплаті податку на прибуток підприємств:

а) календарний місяць;

б) календарний місяць та календарний квартал;

в) календарний квартал;

г) календарні квартал, півріччя, три квартали, рік.

19. Від якого виду діяльності прибуток підлягає оподаткуванню за ставкою 0 %?

а) страхової діяльності;

б) комерційної діяльності;

в) банківської діяльності;

г) сільськогосподарської діяльності.

20. За яким методом амортизація основних засобів визначається як
добуток вартості, яка амортизується, та кумулятивного коефіцієнта?

а) прискореного зменшення залишкової вартості;

б) виробничий;

в) кумулятивний;

г) зменшення залишкової вартості.

Тема 6. Контроль оподаткування доходів громадян (2 год)

План

І. Усне опитування

1. Контроль за правильністю визначення бази оподаткування по податку з доходи фізичних осіб
2. Контроль за правильністю застосування податкових знижок
3. Контроль за правильністю застосування ставки податку
4. Контроль за правильністю застосування податкової соціальної пільги
5. Контроль за дотриманням порядку нарахування, утримання та сплати (перерахування) ПДФО до бюджету
6. Контроль за правильністю складання податкової звітності по ПДФО

Література основна: 1 – 4.

Література нормативна: [ 19 Електронний ресурс].

Режим доступу: http://www.kyivsta.gov.ua/blanki_dovidky/blanki.htm

[ 1 Електронний ресурс].

Режим доступу: http://www.kyivsta.gov.ua/zakon/zakon.htm