Обязанности финансового директора

В условиях рыночной экономики используемый для управления финансами предприятий финансовый менеджмент как составная часть процесса управления приобретает важное значение.

Финансовый менеджмент – это система отношений по поводу формирования и использования финансовых ресурсов предприятий (организаций) на основе управления их денежными потоками, система рационального управления процессами финансирования хозяйственной деятельности предпринимательской организации (фирмы). Как любая система управления, финансовый менеджмент состоит из подсистем: управляющей (субъект управления) и управляемой (объект управления).

Субъект управления или управляющая подсистема включает в себя совокупность базовых элементов:

а) организационная структура управления финансами;

б) кадры финансовой службы;

в) финансовые методы;

г) финансовые инструменты и информация финансового характера;

д) техническое обеспечение процесса управления финансами.

Организационная структура управления финансами и её кадровый состав могут быть построены различными способами в зависимости от вида деятельности предприятия и стадии его развития. Деятельность финансовых служб подчинена главной цели управления финансами предприятий, направлена на обеспечение финансовой стабильности и создание устойчивых предпосылок для получения прибыли и роста капитализации предприятия.

Кадры финансовых служб (отделов) – специалисты, имеющие квалификацию «бухгалтер», «финансовый менеджер», «экономист».

Финансовые методы – это способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. К основным из них следует отнести: методы финансового учета, финансового планирования, прогнозирования, финансового анализа, финансового контроля, кредитования, страхования, финансовых расчетов, аренды, лизинга, факторинга, трастовых операций.

Финансовые рычаги – набор финансовых показателей, с помощью которых управляющая подсистема может влиять на хозяйственную деятельность предприятия – прибыль, доход, финансовые санкции, цену, дивиденды, заработную плату, налоги, инвестиции, процент, дисконт.

Финансовые инструменты – любые контракты, по которым происходит увеличение финансовых активов одного предприятия и финансовых обязательств другого, или это различные формы кратко- и долгосрочного инвестирования, торговля которыми осуществляется на финансовом рынке.

Информация финансового характера – основа информационного обеспечения системы управления финансами на любом уровне включает в себя сведения финансового характера: бухгалтерскую (финансовую) отчетность, данные управленческого учета, информацию кредитно-банковской системы, товарных, фондовых и валютных бирж.

Технические средства управления финансами – сети ЭВМ, персональные компьютеры, программное обеспечение.

Объект системы управления финансами предприятия – финансовые ресурсы, источники финансовых ресурсов, финансовые отношения, денежный оборот.

Финансовая работа на предприятии – это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами и их эффективное использование в целях обеспечения расширенного воспроизводства и выполнения финансовых обязательств перед другими субъектами рынка и государством.

Основные функции финансового менеджера заключаются в следующем:

а) финансовый анализ и планирование (прогнозирование) – формулирование общей финансовой стратегии; составление стратегических и тактических финансовых планов; участие в подготовке бизнес-планов; формирование инвестиционной, ценовой, кредитной, дивидендной политики; финансовый анализ для облегчения принятия управленческих решений, финансовый контроль;

б) управление источниками финансирования – формирование внутренних и внешних, краткосрочных и долгосрочных источников финансирования предприятия; анализ условий их формирования, определение цены; оценка целесообразности привлечения заемных и использования собственных средств; расчет цены капитала; формирование оптимальной структуры капитала предприятия (организации);

в) управление инвестиционной деятельностью – поиск источников вложений капитала предприятия, анализ эффективности инвестиционной деятельности, оценка финансового риска; поиск и рационализация источников финансирования капитальных затрат; проведение операций с ценными бумагами; управление инвестиционным портфелем;

г) управление текущей деятельностью (оборотным капиталом и денежными средствами) – определение потребности в оборотных средствах и рационализация структуры оборотных средств; управление дебеторско - кредиторской задолженностью, управление запасами; финансирование текущей деятельности и организация денежных потоков в целях обеспечения платежеспособности предприятия и ритмичности его текущих платежей; обеспечение своевременности платежей по обязательствам организации в бюджет, банкам, поставщикам, собственным работникам;

д) организация взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами по поводу наличных и безналичных расчетов, получения наличных денежных средств, кредитов, покупки-продажи ценных бумаг, уплаты неустоек, начисления пеней.

Финансовая служба предприятия в зависимости от объема и сложности решаемых задач может быть представлена: финансовым управлением (департаментом) – на крупных предприятиях; финансовым отделом – на средних предприятиях; только финансовым директором (менеджером) или главным бухгалтером, который занимается вопросами бухгалтерского учета и вопросами формирования финансовой стратегии в небольших организациях.

Главная цель финансового подразделения малого бизнеса – постановка бухгалтерского учета и налоговая оптимизация.

С ростом бизнеса появляется необходимость управления затратами, а также введение в финансовую политику бюджетирования и управленческого учета. Наряду с этим возникает потребность в финансовом планировании, работе с дебиторской задолженностью, в формировании кредитной политики.

Задачи финансового директора среднего бизнеса: планирование и оптимизация денежных потоков; управление затратами; привлечение дополнительных средств. Служба бухгалтера тоже входит в финансовый блок компании, но лишь как учетная единица, собирающая всю финансовую информацию от всех подразделений и сводящая сводную финансовую отчетность компании для налоговых органов и акционеров. Основные функции планово-экономического отдела, входящего в финансовый блок в среднем бизнесе: разработка методологии управленческого учета; подготовка бюджетов подразделений; инвестиционные расчеты; экономические оценки.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Дайте определение финансам предприятий.

2. Каковы основные функции управления финансами предприятий?

3. В чем состоит основная цель управления финансами предприятия?

4. Перечислите основные признаки финансовых отношений.

5. Охарактеризуйте задачи и функции финансовых служб корпорации.

6. Дайте определение понятию «финансовые ресурсы».

7. Приведите классификацию финансовых ресурсов.

8. Охарактеризуйте ключевую цель финансовой политики корпорации.

9. Охарактеризуйте звенья финансовой политики корпорации.

10. Назовите и охарактеризуйте важнейшие направления разработки финансовой стратегии корпорации.

11. Охарактеризуйте обязанности финансового директора корпорации.

12. Охарактеризуйте базовые элементы субъекта управления финансами корпорации.