Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Модели идентификации финансового состояния предприятия
По данным бухгалтерского баланса (ф.1) и отчета о финансовых результатах (ф.2) провести идентификацию финансового состояния предприятия по модели балльных оценок Никифоровой Н.А.
Показатели | Шкала оценок | ||||
1 класс | 2 класс | 3 класс | 4 класс | 5 класс | |
Коэффициент абсолютной ликвидности Кал=ДС/КО = стр.1250/стр.1500 | |||||
За каждый пункт снижения снимается по 0,2 балла | |||||
Коэффициент критической оценки стр(1230+1250)/стр1500 | |||||
За каждый пункт снижения снимается по 0,2 балла | |||||
Коэффициент текущей ликвидности стр1200/стр1500 | |||||
За каждый пункт снижения снимается по 0,3 балла | |||||
Доля оборотных средств в активах стр1200/стр1600 | |||||
За каждый пункт снижения снимается по 0,2 балла | |||||
Коэффициент обеспеченности собственными средствами стр(1300-стр1100)/стр.1200 | |||||
За каждый пункт снижения снимается по 0,3 балла | |||||
Коэффициент капитализации стр1300/стр(1400+1500) | |||||
За каждый пункт снижения снимается по 0,3 балла | |||||
Коэффициент финансовой Независимости стр1300/1600 | |||||
За каждый пункт снижения снимается по 0,1 балла | |||||
Коэффициент финансовой Устойчивости Стр(1300+1400-1100)/стр(1210+1220) | |||||
За каждый пункт снижения снимается 1 балл |
Классификация финансовых состояний предприятия
Класс предприятия, количество баллов, финансовое состояние | Описание финансового состояния предприятия |
1 класс (100 97,6) баллов Абсолютная финансовая устойчивость | Предприятие с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособное. Финансовое состояние предприятия позволяет своевременно выполнить обязательства в соответствии с договорами и остаться прибыльным. |
2 класс (94,3 68,6) баллов Нормальное финансовое состояние | Предприятие с нормальным финансовым состоянием, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание (неоптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования в пользу заемного капитала, опережающий рост кредиторской задолженности по сравнению с ростом дебиторской задолженности). |
3 класс (65,7 39,0) баллов Среднее финансовое состояние | Предприятие, финансовое состояние которого можно оценить как среднее: платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня, а финансовая устойчивость нормальная; либо наблюдается неустойчивое финансовое состояние из-за преобладания заемных источников финансирования, но при этом текущая платежеспособность сохранена. |
4 класс (36,1 13,8) баллов Неустойчивое финансовое состояние | Предприятие с неустойчивым финансовым состоянием – структура капитала неудовлетворительна, платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. |
5 класс (10,9 0) баллов Кризисное финансовое состояние | Предприятие с кризисным финансовым состоянием: неплатежеспособное и абсолютно неустойчивое |
По данным бухгалтерского баланса (ф.1) и отчета финансовых результатах (ф.2) провести идентификацию финансового состояния предприятия по модели направленности индикаторов безопасности Фатеевой О.В.
Индикаторы безопасности, формулы расчёта и пороговые значения | Числовые значения индикаторов безопасности | Направленность динамики индикаторов безопасности относительно пороговых значений | ||
За период, предшествующий предыдущему | За предыдущий период | За отчетный период | ||
Коэффициент текущей ликвидности стр.1200/стр.1500 | ||||
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов стр.(1300-1100)/ стр.(1210+1220) | ||||
Рентабельность капитала (стр2200ф2/стр.1600ф1)*100% | % | % | ||
Коэффициент оборачиваемости капитала Коб = стр.2110ф2/ стр.1600ф1 |
Модель идентификации финансовых состояний предприятия
Индикаторы безопасности и их пороговые значения | Финансовые состояния предприятия | |||
Нормальное | Предкризисное | Кризисное | ||
1. Коэффициент текущей ликвидности Ктл ≥ (1 2) 2. Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов Дсос ≥ 1 3. Рентабельность капитала ROA > 0 4. Коэффициент оборачиваемости капитала Коб1 ≥ Коб0 Коб1 – на конец отчетного периода; Коб0 – на начало отчетного периода | Текущие значения всех индикаторов безопасности находятся выше своих пороговых значений и имеют положительную или стабильную направленность (динамику) за отчетный и предыдущий аналогичный период. (Ктл1 ≥ Ктл0) ≥ 1 2 (Дсос1 ≥ Дсос0) ≥ 1,0 (ROA 1 ≥ ROA 0) > 0 (Коб1 ≥ Коб0) | Текущие значения части или всех индикаторов безопасности находятся выше своих пороговых значений. Все или часть индикаторов безопасности имеют отрицательную направленность (динамику) за отчетный и предшествующий период. | Текущие значения всех индикаторов безопасности находятся ниже своих пороговых значений и имеют отрицательную направленность (динамику) за отчетный и предыдущий аналогичный период. (Ктл1 < Ктл0)<1 2 (Дсос1 < Дсос0) <1,0 (ROA 1 < ROA 0) ≤ 0 (Коб1 < Коб0) | |
По данным бухгалтерского баланса (ф.1) и отчета о финансовых результатах (ф.2) провести идентификацию финансового состояния предприятия по моделирейтингового числа Сайфуллина Р.С. и Кадыкова Г.Г.
Модель Сайфуллина Р.С. и Кадыкова Г.Г. позволяет оценить финансовое состояние предприятия по вычислению рейтингового числа R в уравнении:
R = 2 Косс + 0,1 Ктл + 0,08 Ки + 0,45 Км + Кпр, где
Косс - коэффициент обеспеченности собственными средствами; (стр.(1300-1100)/ стр1200)ф1
Ктл - коэффициент текущей ликвидности; стр.1200/стр.1500
Ки - коэффициент оборачиваемости активов стр.2110ф2/ стр.1600ф1
Км - коммерческая марка (рентабельность реализации продукции); стр2200ф2/стр2110 ф2
Кпр - рентабельность собственного капитала стр. 2400ф2/стр.1300ф1
Если R ≥ 1, то финансовое состояние предприятия характеризуется как удовлетворительное.
Если R ≤ 1, то финансовое состояние предприятия неудовлетворительное.
По данным бухгалтерского баланса (ф.1) и отчета о финансовых результатах (ф.2) провести идентификацию финансового состояния предприятия по моделисистемы показателей У.Бивера
Дата публикования: 2015-06-12; Прочитано: 981 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!