Студопедия.Орг Главная | Случайная страница | Контакты | Мы поможем в написании вашей работы!  
 

Приложение 3. Модели идентификации финансового состояния предприятия



Модели идентификации финансового состояния предприятия

По данным бухгалтерского баланса (ф.1) и отчета о финансовых результатах (ф.2) провести идентификацию финансового состояния предприятия по модели балльных оценок Никифоровой Н.А.

Показатели Шкала оценок
1 класс 2 класс 3 класс 4 класс 5 класс
Коэффициент абсолютной ликвидности Кал=ДС/КО = стр.1250/стр.1500
За каждый пункт снижения снимается по 0,2 балла
Коэффициент критической оценки стр(1230+1250)/стр1500
За каждый пункт снижения снимается по 0,2 балла
Коэффициент текущей ликвидности стр1200/стр1500
За каждый пункт снижения снимается по 0,3 балла
Доля оборотных средств в активах стр1200/стр1600
За каждый пункт снижения снимается по 0,2 балла
Коэффициент обеспеченности собственными средствами стр(1300-стр1100)/стр.1200
За каждый пункт снижения снимается по 0,3 балла
Коэффициент капитализации стр1300/стр(1400+1500)
За каждый пункт снижения снимается по 0,3 балла
Коэффициент финансовой Независимости стр1300/1600
За каждый пункт снижения снимается по 0,1 балла
Коэффициент финансовой Устойчивости Стр(1300+1400-1100)/стр(1210+1220)
За каждый пункт снижения снимается 1 балл

Классификация финансовых состояний предприятия

Класс предприятия, количество баллов, финансовое состояние Описание финансового состояния предприятия
  1 класс (100 97,6) баллов   Абсолютная финансовая устойчивость Предприятие с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособное. Финансовое состояние предприятия позволяет своевременно выполнить обязательства в соответствии с договорами и остаться прибыльным.
2 класс (94,3 68,6) баллов   Нормальное финансовое состояние   Предприятие с нормальным финансовым состоянием, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание (неоптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования в пользу заемного капитала, опережающий рост кредиторской задолженности по сравнению с ростом дебиторской задолженности).
  3 класс (65,7 39,0) баллов   Среднее финансовое состояние Предприятие, финансовое состояние которого можно оценить как среднее: платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня, а финансовая устойчивость нормальная; либо наблюдается неустойчивое финансовое состояние из-за преобладания заемных источников финансирования, но при этом текущая платежеспособность сохранена.
  4 класс (36,1 13,8) баллов   Неустойчивое финансовое состояние Предприятие с неустойчивым финансовым состоянием – структура капитала неудовлетворительна, платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений.
  5 класс (10,9 0) баллов   Кризисное финансовое состояние Предприятие с кризисным финансовым состоянием: неплатежеспособное и абсолютно неустойчивое

По данным бухгалтерского баланса (ф.1) и отчета финансовых результатах (ф.2) провести идентификацию финансового состояния предприятия по модели направленности индикаторов безопасности Фатеевой О.В.

Индикаторы безопасности, формулы расчёта и пороговые значения Числовые значения индикаторов безопасности Направленность динамики индикаторов безопасности относительно пороговых значений
За период, предшествующий предыдущему За предыдущий период За отчетный период
         
Коэффициент текущей ликвидности стр.1200/стр.1500        
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов стр.(1300-1100)/ стр.(1210+1220)        
Рентабельность капитала (стр2200ф2/стр.1600ф1)*100% %   %  
Коэффициент оборачиваемости капитала Коб = стр.2110ф2/ стр.1600ф1        

Модель идентификации финансовых состояний предприятия

Индикаторы безопасности и их пороговые значения Финансовые состояния предприятия
Нормальное Предкризисное Кризисное
1. Коэффициент текущей ликвидности Ктл ≥ (1 2) 2. Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов Дсос ≥ 1 3. Рентабельность капитала ROA > 0 4. Коэффициент оборачиваемости капитала Коб1 ≥ Коб0 Коб1 – на конец отчетного периода; Коб0 – на начало отчетного периода Текущие значения всех индикаторов безопасности находятся выше своих пороговых значений и имеют положительную или стабильную направленность (динамику) за отчетный и предыдущий аналогичный период. (Ктл1 ≥ Ктл0) ≥ 1 2 (Дсос1 ≥ Дсос0) ≥ 1,0 (ROA 1 ≥ ROA 0) > 0 (Коб1 ≥ Коб0) Текущие значения части или всех индикаторов безопасности находятся выше своих пороговых значений. Все или часть индикаторов безопасности имеют отрицательную направленность (динамику) за отчетный и предшествующий период. Текущие значения всех индикаторов безопасности находятся ниже своих пороговых значений и имеют отрицательную направленность (динамику) за отчетный и предыдущий аналогичный период.   (Ктл1 < Ктл0)<1 2 (Дсос1 < Дсос0) <1,0 (ROA 1 < ROA 0) ≤ 0 (Коб1 < Коб0)
         

По данным бухгалтерского баланса (ф.1) и отчета о финансовых результатах (ф.2) провести идентификацию финансового состояния предприятия по моделирейтингового числа Сайфуллина Р.С. и Кадыкова Г.Г.

Модель Сайфуллина Р.С. и Кадыкова Г.Г. позволяет оценить финансовое состояние предприятия по вычислению рейтингового числа R в уравнении:

R = 2 Косс + 0,1 Ктл + 0,08 Ки + 0,45 Км + Кпр, где

Косс - коэффициент обеспеченности собственными средствами; (стр.(1300-1100)/ стр1200)ф1

Ктл - коэффициент текущей ликвидности; стр.1200/стр.1500

Ки - коэффициент оборачиваемости активов стр.2110ф2/ стр.1600ф1

Км - коммерческая марка (рентабельность реализации продукции); стр2200ф2/стр2110 ф2

Кпр - рентабельность собственного капитала стр. 2400ф2/стр.1300ф1

Если R ≥ 1, то финансовое состояние предприятия характеризуется как удовлетворительное.

Если R ≤ 1, то финансовое состояние предприятия неудовлетворительное.

По данным бухгалтерского баланса (ф.1) и отчета о финансовых результатах (ф.2) провести идентификацию финансового состояния предприятия по моделисистемы показателей У.Бивера





Дата публикования: 2015-06-12; Прочитано: 981 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!



studopedia.org - Студопедия.Орг - 2014-2024 год. Студопедия не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования (0.01 с)...