Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
По данным бухгалтерского баланса (ф.1) дать оценку ликвидности баланса предприятия, сделать выводы
Активы в порядке снижения их ликвидности | Пассивы в порядке снижения срочности | ||
Вид активов, А | Состав по балансу | Вид пассивов, П | Состав по балансу |
Наиболее ликвидные активы, А1 | Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | Наиболее срочные обязательства,П1 | Кредиторская задолженность |
Быстрореализуемые активы, А2 | Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы | Краткосрочные пассивы, П2 | Краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы |
Медленно реализуемые активы, A3 | Запасы, , НДС, дебиторская задолженность, | Средние долгосрочные пассивы, ПЗ | Долгосрочные кредиты и заемные средства, |
Трудно реализуемые активы, А4 | Внеоборотные активы | Постоянные пассивы, П4 | Собственные средства за минусом «Расходов будущих периодов» и «Убытки» |
Условия абсолютной ликвидности баланса: Al П1; А2 П2; A3 ПЗ; А4 П4.
По данным бухгалтерского баланса (ф.1) дать оценку ликвидности и платежеспособности предприятия за период 2014-2012 гг
Показатели и формулы расчета | Резюме |
Коэффициент текущей ликвидности Ктл=ОА/КО = стр. 1200ф1 / стр. 1500ф1 | Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами. Рекомендуемое значение Ктл>1:2 деятельности отрасли. |
Коэффициент абсолютной ликвидности Кал=ДС/КО = стр.1250/стр.1500 | Характеризует способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств. Считается, что если Кал=0,2:0,25, то платежность нормальна. |
Коэффициент быстрой ликвидности Кбл=(ДЗ+ДС+КФВл)/КО = стр(1230 + 1250+1240)/стр1500 | Характеризует способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет быстрореализуемых активов. Кбл>0,7:1,0 |
По данным бухгалтерского баланса (ф.1) рассчитать показатели достаточности источников средств для формирования запасов и затрат, сделать выводы
Показатели | Формула расчета | Определение |
1.Собственные оборотные средства, (СОС) | СОС = СК-ВНА, где [3] СК- источники собственных средств ВНА– внеоборотные активы СОС= стр 1300 – стр 1100 (ф.1) | Разница между собственным капиталом и внеоборотными активами. Увеличение (СОС) в динамике – положительная тенденция. Если (СОС) >0, то недостатка собственных оборотных средств нет. Предприятие имеет больше постоянных источников (ресурсов) чем это необходимо для финансирования постоянных активов. Если (СОС) < 0, то у предприятия – недостаток собственных оборотных средств, т.е. его постоянные пассивы недостаточны для финансирования постоянных активов |
2. Собственные и долгосрочные заемные средства (СДОС) | СДОС = СОС+ДО= (стр1300 - стр1100) + стр. 1400 (по данным ф.1) ДО- долгосрочные кредиты и заемные средства | Разность между собственными и долгосрочными заемными средствами и внеоборотными активами. Абсолютный показатель характеризует наличие и сумму оборотных средств предприятия, которые (в отличие от краткосрочных обязательств) не могут быть востребованы в любой момент времени. Традиционно уменьшение (СДОС), оценивается как негативное явление, а увеличение - как позитивное, но вполне возможна ситуация, когда уменьшение СДОС вызвано погашением (возвратом) долгосрочных займов и кредитов. Уменьшение СДОС в этом случае является финансовым достижением предприятия. |
3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат предприятия, (ООС) | ООС=СДОС+ стр 1500 (по данным ф.1) КО- краткосрочные кредиты и заемные средства | Характеризует достаточность нормальных источников формирования запасов и затрат. Увеличение ООС является положительной тенденцией и может быть дополнительно достигнуто (кроме мероприятий по увеличению СОС и СДОС) путем привлечения большего количества товарных кредитов и авансов под работы и заказы, либо при минимизации различного рода внеоборотных активов. |
4. Запасы и затраты (ЗИЗ), | ЗИЗ=стр 1210 + стр 1220 (по данным ф.1) | Характеризует наличие запасов и затрат в незавершенном состоянии для нормальной финансово-хозяйственной деятельности. Значение ЗИЗ должно быть оптимальным для предприятия. Чрезмерное увеличение ЗИЗ свидетельствует о проблемах со сбытом, больших остатков готовой продукции и товаров, значительных складских расходах на их содержание. Резкое уменьшение ЗИЗ свидетельствует о проблемах со снабжением, которые могут привести к остановке производства |
5. Финансовый показатель Ф1, | Ф1 = СОС – ЗИЗ | Отражает достаточность СОС для финансирования ЗИЗ. |
6. Финансовый показатель Ф2, | Ф2 = СДОС – ЗИЗ [6] | Отражает достаточность СДОС для финансирования ЗИЗ. |
7. Финансовый показатель Ф3, | Ф3 = ООС – ЗИЗ [6] | Отражает достаточность ООС для финансирования ИЗ. |
В зависимости от значений финансовых показателей Ф1, Ф2, Ф3 выделяются четыре типа финансовой устойчивости предприятия. Их характеристика сведена в таблицу
Типы финансовой устойчивости предприятия
Тип финансовой устойчивости | Значения финансовых показателей Ф1, Ф2 и Ф3 | Определение |
Абсолютная устойчивость | Предприятие имеет излишек всех источников формирования ЗИЗ, обладает платежеспособностью в любой момент времени и не допускает задержек расчет и платежей. | |
Нормальная (относительная) устойчивость | Предприятие имеет относительно стабильное финансовое положение на рынке. Имеет излишек СДОС и ООС и испытывает (возможно лишь периодически) недостаток СОС. Такое предприятие обладает платежеспособностью, но вынуждено прибегать к долгосрочным заемным источникам финансирования для оплаты первоочередных платежей. | |
Неустойчивое финансовое состояние | Характеризуется периодически возникающими задержками по обязательным платежам и расчетам, долгами перед работниками по заработной плате, хронической нехваткой,,живых” денег. Имеет место недостаток СОС и СДОС. Это пограничное состояние между нормальной (относительной) устойчивостью и кризисным финансовым состоянием, причем эта грань достаточно хрупка. Прогноз следующий: если предприятию удастся достигнуть наращивания показателей СДОС или СОС, то его платежеспособность будет гарантирована. Если произойдет ухудшение показателя ООС, либо показатель ЗИЗ резко возрастет, то кризис неизбежен. | |
Кризисное финансовое состояние | Симптомы кризисного состояния: недостаток всех видов источников (ресурсов); неспособность обеспечения требований кредиторов; заблокированный счет и долги перед бюджетом; внебюджетными фондами; своими работниками; расчеты по взаимозачетам и бартеру. Все управленческие решения должны быть направлены на увеличение СОС, СДОС, ООС при одновременном уменьшении ЗИЗ. |
Первыми сигналами нарастающей неплатежеспособности является постоянное уменьшение в динамике показателей Ф1, Ф2 и Ф3.
По данным бухгалтерского баланса (ф.1) и отчета о финансовых результатах (ф.2) рассчитать показатели деловой активности, сделать выводы
Показатели | Формула расчета | Определение |
Коэффициент оборачиваемости капитала | Коб = В/Б= = стр2110ф2/стр.1600ф1 | Характеризует интенсивность использования активов предприятия. Его рост в динамике рассматривается как положительная тенденция. |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | Коб ск = В/СК= = стр2110ф2/стр.1300ф1 | Характеризует интенсивность использования собственного капитала. Рост свидетельствует об активности предприятия на рынках сбыта. |
Фондоотдача | Фо = В/ОС= = стр2110ф2/стр.1130ф1 | Характеризует эффективность использования основных средств предприятия. Рост Фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования ОС, |
Оборачиваемость запасов в оборотах | Оз = Сб/З= =стр.2120ф2/стр.1210ф1 | Характеризует продолжительность прохождения запасами всех стадий производства и реализации. Увеличение Оз в оборотах является положительной тенденцией |
Оборачиваемость кредиторской задолженности, в днях | Окз = (КЗ/Сб)*360 =(стр1520ф1/стр.2120ф2)**360 | Характеризует скорость погашения кредиторской задолженности предприятия. |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах | Одз = В/ДЗ= = стр2110ф2/стр.1230Ф1 | Характеризует скорость погашения дебиторской задолженности. Увеличение Одз является положительной тенденцией, свидетельствующей о положительных взаимодействиях с дебиторами и четкой работе отдела сбыта. |
По данным бухгалтерского баланса (ф.1) и отчета о финансовых результатах (ф.2) рассчитать показатели рентабельности предприятия, сделать выводы
Дата публикования: 2015-06-12; Прочитано: 3837 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!