Коммерческие банки и их операции

Ранее мы неоднократно встречались с понятием "коммерческий банк". В данном вопросе рассмотрим более подробно, что он из себя представляет и какой деятельностью занимается.

Коммерческий банк – учреждение, являющееся юридическим лицом, которому в соответствии с законодательством и на основании лицензии, выданной Центральным Банком, предоставлено право привлекать денежные средства от юридических и физических лиц и от своего имени размещать их на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществлять иные банковские операции.

Основной целью деятельности коммерческих банков является извлечение прибыли. Источниками их дохода служат оплата клиентами услуг банка и проценты с работающих активов-займов, кредитов, ценных бумаг. В своей работе банки независимы от органов государственной власти и управления, действуют на основании лицензий и уставов.

Уставный капитал банка складывается из средств юридических и физических лиц и служит обеспечением обязательств банка.

В соответствии с Российским законодательством о банках уставный капитал может формироваться из средств не менее трех участников банка, при этом не могут быть использованы средства законодательных и исполнительных органов, средства политических организаций, а также специализированных общественных фондов (в том числе благотворительных).

Банки могут производить следующие операции и сделки:

- привлечение вкладов (депозитов) и предоставление кредитов по соглашению с заемщиком;

- осуществление расчетов по поручению клиентов и банков корреспондентов и их кассовое обслуживание;

- открытие и ведение счетов клиентов и банков – корреспондентов, в том числе иностранных;

- финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств банка;

- выпуск, покупка, продажа и хранение платежных документов и ценных бумаг (чеков, аккредитивов, векселей, акций, облигаций и др.), осуществление иных операций с ними;

- выдача поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;

- приобретение прав требования по поставке товаров и оказанию услуг, принятие риска исполнения таких требований и инкассация этих требований (форфейтинг), а также выполнение этих операций с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);

- покупка у российских и иностранных юридических и физических лиц и продажа им наличной иностранной валюты и валюты, находящейся на счетах и во вкладах;

- покупка и продажа в РФ и за ее пределами драгоценных металлов, камней, а также изделий из них;

- привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады, осуществление иных операций с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;

- привлечение и размещение средств и управление ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные, трастовые операции);

- оказание брокерских и консультационных услуг, осуществление лизинговых операций.

Как уже отмечалось, коммерческие банки привлекают финансовые средства от вкладчиков и используют собранные средства от собственного имени на предоставление займов и кредитов и приобретение ценных бумаг. Вкладчики – физические и юридические лица – являются собственниками средств и предоставляют их банкам в пользование. Привлечение средств оформляется в виде различных счетов и вкладов. С точки зрения банка все эти счета и вклады являются долговыми обязательствами под привлеченные средства и поэтому относятся к пассивам.

С другой сторона, имеющиеся средства, включая собственный акционерный капитал, банк размещает между различными активами. Часть из них – займы предприятиям и населению, залоговые кредиты, приобретенные ценные бумаги – приносят проценты, другая – наличность, вклады в Центральном банке – является беспроцентной.

Пассивы характеризуют источники ресурсов банка. Их можно разделить на три группы: собственные, заемные, привлеченные. К собственным средствам банка относятся Уставный фонд (капитал), резервный и другие фонды банка и прибыль. К заемным средствам относятся кредиты, полученные у Банка России и у предприятий, граждан в виде депозитов. К привлеченным можно отнести средства на расчетных и текущих счетах предприятий и организаций, а также кредиторскую задолженность.

Активы характеризуют использование ресурсов банков. "Работающими" активами называются те, которые приносят доходы. Другие – являются обслуживающими. Любой банк должен стремиться к определённому соотношению между активами для устойчивости финансового состояния. Устойчивость банка обеспечивается ликвидностью, в частности такими ликвидными активами как наличность и резервы.

Кредитные операции являются основой деятельности коммерческих банков. В общей сумме банковских активов наибольший удельный вес составляют именно кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка. Экономическое значение данных операций состоит в том, что через них банки превращают временно свободные денежные фонды в действующие, стимулируя при этом процессы производства, обращения и потребления. За счёт кредитования клиентов банк обычно получает большую часть своего дохода. Динамика кредитных банковских операций и их удельный вес в активах балансов зависят как от влияния политики банка, так и общей экономической и политической ситуации в стране.

Кредитными операциями называют отношения кредитора и заемщика по поводу предоставления или получения денежных средств на определённый срок, а также их возврата и оплаты. Другая важная сфера деятельности коммерческих банков – это операции с долговыми ценными бумагами, главным образом – с государственными облигациями различной срочности. Эти операции можно рассматривать в неразрывной связи с кредитной деятельностью, так как государственные расходы не всегда покрываются доходами и достаточно частыми являются временные заимствования у банков. Подобные операции с частными ценными бумагами также носят кредитный характер и связаны с рефинансированием хозяйства при недостаточном финансировании. Кредитные операции и операции с долговыми ценными бумагами составляют до 80 % банковских активов.

Кредитные отношения между банком и клиентом оформляются и регулируются кредитным договором. В соответствии с законодательством РФ такой договор должен быть заключён обязательно в письменной форме, несоблюдение которой влечет его недействительность.

Операции банков, в целом, можно разделить на активные и пассивные. В случае активных операций банк является кредитором, т.е. предоставляет ссуды или размещает денежные средства в форме депозитов, а в случае пассивных – дебитором, т.е. принимает денежные средства в форме депозитов или берет кредиты. Другими словами, активные операции коммерческого банка представлены кредитованием клиентов и других банков, размещением средств в виде депозитов в других банках, размещением средств в ценные бумаги и других операций этого рода. В состав активных операций включаются средства на резервном счёте и на корреспондентском счете в центральном банке, а также средства на корсчетах других банков.

Пассивные операции включают депозиты клиентов и банков, а также банковские кредиты, в том числе и кредиты центрального банка. Таким образом, использование кредитов (ссуд) и депозитов (вкладов) предполагается как активными, так и пассивными операциями. Это значит, что ссудные и депозитные операции являются двумя важнейшими составляющими кредитной деятельности. Депозитные операции представляют собой действия банковских работников по размещению или привлечению вкладов, их возврату и оплате причитающихся процентов. Под ссудными банковскими операциями понимают действия банковских работников по предоставлению или получению ссуд, их возврату и оплате необходимых процентов, т.е. операции по предоставлению средств заёмщику на принципах срочности, возвратности и платности.

В составе пассивных операций преобладают депозитные операции, на долю которых нередко приходится более 90 % стоимости пассивов банка. Субъектами пассивных банковских операций могут быть государственные предприятия, организации и учреждения, кооперативы, акционерные общества, смешанные предприятия с участием иностранного капитала, общественные организации и фонды, финансовые, страховые, инвестиционные и трастовые компании, отдельные физические лица и их объединения, а также банки и другие кредитные учреждения. Объектами депозитных операций являются вклады, т. е. суммы денежных средств, вносимые в банк субъектами пассивных операций и на определенное время сосредотачиваемые на счетах этого банка в соответствии с порядком осуществления банковских операций.

По экономическому содержанию депозиты делят на три основные группы: срочные депозиты, вклады до востребования и сберегательные вклады населения. Срочные депозиты имеют точно установленный срок, по ним выплачиваются фиксированный процент и, как правило, существуют ограничения по досрочному изъятию вкладов.

Депозиты до востребования являются наиболее ликвидными. Деньги на депозитный счёт вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений, с этого счёта разрешается брать наличные деньги в установленном ЦБ РФ порядке. Коммерческий банк по депозитам до востребования обязан держать минимальный резерв в ЦБ РФ, причём в большей пропорции, чем по срочным вкладам. Вклады до востребования классифицируются по признаку принадлежности и характера средств на счетах: средства на расчётных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций различных форм собственности, а также на специальных счетах по хранению различных по целевому назначению фондов.

Сберегательные вклады по особенностям их хранения подразделяются на срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, молодёжно-премиальные, условные, на предъявителя, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки и другие. Они обычно носят долгосрочный характер и могут служить источником долгосрочных вложений, чем выгодны для банков.

Наиболее распространённым видом активных банковских операций являются ссудные операции, приносящие обычно коммерческим банкам основную часть доходов. Назначением данного вида операций является удовлетворение потребностей заёмщиков в денежных ресурсах, при этом заёмщиками могут выступать и юридические, и физические лица, обладающие кредитоспособностью. Недопустимым является несвоевременный возврат выданных кредитов, негативно отражающийся на ликвидности банка, поэтому банки организуют процесс кредитования клиентов, уделяя особое внимание видам предоставляемых ссуд, механизму выдачи и погашения, а также формам контроля за возвратностью кредитов. В качестве заёмщиков могут выступать также сами банки, прибегая к кредитам со стороны других банков.

Кредитная (ссудная) деятельность коммерческих банков может быть разделена на два вида операций: предоставление денег на условиях возврата и предоставление гарантий и поручительств с обязательством выплат в случае финансовых затруднений у клиентов. Последний вид операций помогает оставить свободными кредитные ресурсы банка и позволяет клиенту получить ссуду у третьего лица. За определённую плату клиент получает от банка гарантию о том, что полученные им у третьего лица деньги будут возвращены в установленный срок. Таким образом, банк берёт на себя обязательство заплатить за своего клиента долг в случае его полного или частичного отказа в возвращении кредита.

Существует много различных критериев, по которым классифицируются предоставляемые банками ссуды. Рассмотрим различные варианты классификации.

По сроку погашения кредиты бывают до востребования (онкольные), т.е. погашаемые после официального требования заёмщика либо банка, и срочные. Срочные кредиты делятся обычно на три вида: краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от одного года до трёх-пяти лет) и долгосрочные (свыше трёх-пяти лет). Краткосрочные кредиты используются для формирования текущих потребностей предприятий и организаций. Их применение наиболее характерно в настоящее время для России. Средне- и долгосрочные ссуды обслуживают инвестиционные потребности заёмщика, являющегося либо юридическим, либо физическим лицом;

В зависимости от характера погашения выделяют кредиты, погашаемые единовременно, и кредиты, погашаемые в рассрочку;

Банковские кредиты бывают обеспеченными или без обеспечения. Обеспеченные кредиты предоставляются под залог какого-либо имущества заёмщика, которое в случае непогашения задолженности перед банком может быть продано. Иначе говоря, обеспеченный кредит может быть вексельным, т.е. выдаваемым в форме покупки векселя или под его залог, подтоварным или фондовым (под ценные бумаги). Одной из разновидностей обеспеченных кредитов является ломбардный кредит, т.е. кредит, обеспеченный залогом ценных бумаг. В качестве обеспечения может также выступать гарантийное обязательство или поручительство, а также страхование. Подтоварные ссуды представляют собой кредиты под залог товаров и товарораспорядительных документов, которые предоставляются банками не в полном размере рыночной стоимости товара, а только её части. Кредиты без обеспечения, или бланковые кредиты, обычно выдаются на основании репутации и оценки уровня доходов заёмщика.

Ссуды выдаются банком на различные цели, что способствует выделению ещё трёх видов кредитов:

- на увеличение капитала (производственных фондов);

- на временное пополнение средств (торгово-посреднические нужды);

- на потребительские цели населению, или потребительский кредит.

Первые выдаются в основном юридическим лицам для приобретения производственных фондов и производственной деятельности. Торгово-посредническими кредитами пользуются торговые и снабженческие организации, а также другие предприятия, организации и частные лица для приобретения и продажи товаров. Потребительские ссуды получают физические лица для приобретения товаров личного потребления.

По степени риска различают ссуды с наименьшим, повышенным и предельным риском, а также нестандартные ссуды.

Различные категории кредиторов и заемщиков предполагают разделение банковских ссуд на кредиты акционерным компаниям и частным предприятиям, кредитно-финансовым учреждениям, населению, а также правительству и местным органам власти.

Экономическое содержание способствует, выделению четырёх видов ссуд:

- коммерческие кредиты, предоставляемые предприятиям для пополнения временной нехватки оборотного капитала, вложений в основной капитал, а также расширения производства и т. д.;

- ссуды посредникам фондовой биржи, которые выдаются под обеспечение ценными бумагами и предназначены для использования в биржевых операциях;

- сельскохозяйственные кредиты, подразделяемые, в свою очередь, на ипотечные ссуды для покрытия крупных капитальных затрат и краткосрочные ссуды на временные нужды;

- особый вид кредитов – кредитование конечного потребления, имеющее три формы: под залог жилых строений; на покупку потребительских товаров с погашением в рассрочку; ссуды с разовым погашением.

По критерию назначения банковские кредиты делят следующим образом: кредиты торговым и промышленным предприятиям; частным лицам; финансовым учреждениям; фермерам; ссуды на приобретение или хранение ценных бумаг, т. е. кредиты брокерам и дилерам по операциям с ценными бумагами, а также ссуды под недвижимость и т. п.

В зависимости от отраслевой принадлежности заёмщика выделяют ссуды в промышленность, сельское хозяйство, транспорт, торговлю.

Способ взимания процента также выделяет несколько видов кредитов. При этом вид кредита зависит от того, каким способом происходит выплата процента – процент удерживается в момент предоставления ссуды, в момент её погашения или равномерными частями на протяжении всего срока действия ссуды.

Существуют и другие критерии выделения различных видов банковских ссуд. Например, по источникам происхождения кредитных ресурсов, по порядку возвращения основного долга, по объектам кредитования, по сфере функционирования, по видам оформляемых документов и т. д.

Разнообразие видов выдаваемых тем или иным коммерческим банком кредитов помогает наиболее полно удовлетворить потребности каждого отдельного клиента в заёмных средствах. Однако не только нужды клиентов влияют на состав предоставляемых коммерческими банками кредитов. Перечень предоставляемых ссуд формируется в основном на основе изучения финансовой надёжности и других характеристик клиента, а также возможностями и интересами самого банка.

Кроме рассмотренных выше, важное значение имеет разделение банковских кредитов по следующим критериям: в зависимости от источника привлечения; по статусу кредитора; по форме предоставления; по форме привлечения; по технике предоставления.

В зависимости от источников привлечения различают внешние и внутренние ссуды. Под внешними понимают кредиты, привлечённые от финансовых учреждений-нерезидентов. Их связывают с обслуживанием внешнеэкономических связей клиентуры банка, необходимостью рефинансирования кредитов, предоставленных соответствующим банком другим экономическим структурам в иностранной валюте. Внутренние ссуды предназначены для поддержания ликвидности и доходности банка в национальной валюте и финансового обеспечения его деловой активности.

По статусу кредитора банковские ссуды классифицируют следующим образом: официальные, неофициальные, смешанные кредиты, а также кредиты международных организаций. Официальные кредиты предоставляются из государственного бюджета за счёт или под гарантию правительства. Они могут быть материально обеспеченными или бланковыми, с плавающей или фиксированной процентной ставкой, среднесрочными или долгосрочными, с любой формой погашения. Официальные ссуды обычно подчинены законодательству страны-кредитора и имеют синдицированную форму организации. Для банка такой вид кредита не несёт почти никакого риска, так как его требования к заёмщику либо не включатся в собственный баланс, либо будут компенсированы собственно правительством. Неофициальные кредиты также могут быть практически любых форм и видов. Подобные кредиты предоставляются неправительственным организациям либо самими банками, либо через них за счёт других кредиторов. Смешанные ссуды представляют собой совместное участие государственных и неправительственных организаций в рефинансировании одного проекта и являются редко встречающимся видом кредита.

По форме предоставления различают налично-денежную ссуду, рефинансирование и переоформление. Средства, привлекаемые для возможного расширения деятельности банка, увеличения его доходности, улучшения ликвидности называют налично-денежной ссудой. Привлечение подобных ресурсов увеличивает обязательства заёмщика по разделу привлечённых средств и повышает активы. Увеличение баланса банка, когда статье обязательств соответствует контрстатья по активу, происходит, благодаря рефинансированию, т. е. услуге банка, оказываемой клиенту и не связанной с улучшением ликвидности или значительным ростом эффективности деятельности. Переоформление долга может производиться двумя способами:

- путем реструктуризации, т.е. предоставлением клиенту на взаимовыгодных условиях отсрочки платежа в связи с кризисом ликвидности или неплатёжеспособностью дебитора;

- путем предоставления нового кредита. В этом случае кредитор и заемщик подписывают соглашение о предоставлении заёмщику кредита при условии погашения им всей суммы ранее полученных у кредитора займов. Кредитор, как правило, увеличивает цену кредита против условий первоначального соглашения, что делает его активы на сомнительного заёмщика в сравнении с другими займами более привлекательными. Операция такого рода может быть проведена без движения средств по корреспондентским счетам банков. Выгода заёмщика состоит в уменьшении величины своей просроченной задолженности, а со стороны кредитора выгода в том, что при отсутствии реального увеличения размера требований сокращается общая сумма безнадёжных активов.

Форма привлечения кредита делит ссуды на двусторонние и многосторонние. Первые, предоставляемые одним банком другому, обычно незначительны по объемам, средний срок их предоставления принят в мире не более 5 лет, а ставка процента по нему выше, чем по синдицированным кредитам. Разновидностью многосторонней ссуды является синдицированный кредит, хотя зачастую под ним понимают все виды многосторонних кредитов. Это ссуда, как правило, на значительную сумму, выданная синдикатом банков. Один из таких банков берёт на себя функции управляющего и платёжного агента и получает за это агентские комиссионные, которые, в свою очередь, являются компенсацией издержек по выполнению агентских функций.

Среди многосторонних кредитов бывают также консорциальные кредиты. Отличие консорциального кредита состоит в том, что при этом два или более банков являются соорганизаторами и соуправляющими по кредиту. Консорциальные кредиты получили наибольшее распространение в Японии и Германии и обычно заключаются на суммы от 300 млн. долларов США и выше. Права и обязанности агента, соуправляющих и других кредиторов, а также заёмщика отдельно оговариваются в соответствующем соглашении.

Третий вид многосторонней ссуды – «зеркальный кредит». Он представляет собой предоставление ссуды через третий банк, при котором происходит рефинансирование первоначальным кредитором официального кредитора на условиях, соответствующих «зеркальному» соглашению между реальным заёмщиком и официальным кредитором. Подобные кредиты внутри страны подчиняются её законодательству, а международные – законодательству страны первоначального кредитора или нормам английского права. Применение «зеркального» кредита обусловлено необходимостью перелива капитала в главную контору и производится обычно в рамках одной финансовой группы.

В случае применения так называемого параллельного кредита несколько банков договариваются о кредитовании одного заёмщика, но каждый из них заключает с последним отдельный кредитный договор и предоставляет ему определённую часть ссуды. Все банки-участники должны придерживаться общей договорённости об условиях кредитных отношений.

По технике предоставления или привлечения ссуд различают:

- кредиты, привлечённые одной суммой, – это, как правило, межбанковские несвязанные кредиты или ссуды под внешнеторговые контракты, связанные с единовременным платежом поставщику суммы контракта. Величина реального перевода средств поставщику может варьироваться в довольно широких пределах;

- кредиты в виде открытой кредитной линии. Таким способом привлекаются средства под рефинансирование кредитов в пользу клиентов банка – покупателей товаров. Соглашения об открытых кредитных линиях являются целевыми, связанными, предусматривают неравномерное использование предела кредитной линии при равномерном погашении основного долга. Обычно они имеют фиксированную ставку процентов.

Различают невозобновляемую и возобновляемую кредитные линии. Действие первой, так называемой целевой кредитной линии, прекращается после истечения определённого срока и использования обозначенной суммы денежных средств. При возобновляемой кредитной линии в пределах лимита ссуда выдается непрерывно и автоматически погашается, восстанавливая при этом сумму данного лимита. Использование кредитной линии, как правило, осуществляется в форме платежей по инкассо или аккредитивам. С её помощью заёмщик может в любой момент привлечь средства для проведения своих сделок, а кредитор обязуется предоставить необходимые ресурсы по первому требованию заёмщика. Для этого кредитору необходимо отвлечь средства из оперативного и среднесрочного оборота, что влечет за собой расходы и недополучение прибыли. Последнее компенсируется заемщиком в виде комиссии за обязательство, которая обычно больше, чем аналогичная комиссия по кредиту «stand-by»;

- stand-by – это форма кредита, возникающая как реализация права заёмщика обратиться за получением ссуды к кредитору в заранее оговорённой сумме, но на условиях, подлежащих более позднему согласованию. Часто этот вид ссуды используется между головной конторой банка и дочерними институтами, а также служат страховой кредитной линией и скрытой формой перевода капитала;

- контокоррентные кредиты связаны с возникновением текущей потребности клиента в заёмных средствах из-за периодически возникающего разрыва между платежами и поступлением выручки. Это краткосрочный кредит, практически предполагающий закрытие расчётного и открытие контокоррентного счёта, являющегося активно-пассивным. Автоматическая выдача подобного кредита происходит при наличии специального договора, охватывающего все стороны взаимоотношений банка и клиента. При этом анализ причин возникновения необходимости в средствах опускается, что делает контокоррентный кредит достаточно рисковым. Однако выдаче кредита предшествует тщательное детальное исследование финансового положения всех сторон деятельности заёмщика и других его качеств, начиная от личных характеристик руководителей до прогноза поступлений на контокоррентный счет. Это ограничивает сферу применения ссуды первоклассными заемщиками с высокой степенью доверия банка. Уровень финансовой надёжности клиента формирует некоторые дополнительные условия кредитования, как-то: предоставление заёмщику права превышать кредитную линию в определенном размере, выдача бланкового кредита, более низкая плата за ссуду. Однако при ухудшении финансового надёжности заёмщика выдача ссуд ограничивается предельной величиной кредитной линии, банк прибегает к использованию залога имущества клиента, регулярно проверяет его сохранность, ежемесячно анализирует кредитоспособность клиента, а также повышает плату за кредит. В России договоры по предоставлению подобных кредитов заключаются преимущественно с органами государственной власти, так как их кредитоспособность должна находиться вне сомнений;

- овердрафтные ссуды, как и контокоррентные, являются краткосрочными, выдаются автоматически и применяются в отношении первоклассных клиентов, обладающих высокой степенью доверия банка, но не требуют заключения дополнительного кредитного договора. Возможность возникновения овердрафта предусматривается в договоре о расчетно-кассовом обслуживании. Овердрафт – это предоставление банком кредита клиенту сверх остатка по его текущему счёту. Его используют в случаях нехватки и повышенной потребности клиента в средствах для завершения текущих расчётов. Срок действия такого кредита не более 10-15 дней, а максимальная сумма, как правило, не обозначается. При возникновении необходимости продления кредита овердрафт переоформляют в целевую ссуду. Размер комиссионного вознаграждения за пользование овердрафтной ссудой исчисляется в абсолютных величинах за день пользования овердрафтом.

По объектам кредитования выделяют целевые и нецелевые кредиты. Целевые ссуды ориентированны на оплату материальных ценностей для обеспечения производственного процесса, для реализации торгово-посреднических операций, на приобретение жилья, формирование оборотных активов и т. д. Примером нецелевых ссуд являются, например, кредиты на временные нужды.

По условиям предоставления привлекаемые банком кредитные средства также имеют различные виды. По этому признаку выделяют связанные кредиты, промежуточные и несвязанные. Первые предоставляются банками для поддержания финансово-экономической активности своих клиентов. Они могут быть нескольких видов: под платежи наличными, под авансовые платежи, межбанковский кредит под конкретную коммерческую сделку, кредитные линии и т. д. Ссуда под платежи наличными используется, если клиент банка-кредитора, являющийся поставщиком товара, заинтересован в размещении заказа, но не имеет возможности оформить коммерческий кредит. Банк выплачивает клиенту, полную сумму контракта без вычетов с одновременным оформлением требований в банк, обслуживающий покупателя. Кредит под авансовые платежи привлекается при заключении покупателем контрактов на значительные суммы, причем часть контракта подлежит предоплате. При межбанковском кредите под конкретную сделку в межбанковском соглашении делается ссылка на конкретные межфирменные контракты. Здесь предусматривается платеж на условиях инкассо или по аккредитиву с одновременным выставлением кредитного требования на банк-заёмщик. Несвязанные кредиты привлекаются заемщиком с правом самостоятельного нецелевого использования средств. Промежуточные кредиты, используемые очень редко, предназначены для обслуживания лизинга, инжиниринга и т. д.

В зависимости от формы процентной ставки существует еще одно разделение ссуд на три вида. Во-первых, кредиты с фиксированной процентной ставкой. Такая ставка подразумевает одну цену кредита на весь период пользования ссудой и обычно используется в связанных кредитах. Право выбора процентного периода может оставаться за заёмщиком. Когда в предоставлении кредита особо заинтересованы и кредитор, и заёмщик, но их оценки относительно ставок процента различны, в тексте соглашения предусматривают или сменную маржу, или дополнительное согласование цены кредита на последний период. Сменная маржа – это установление надбавки к базовой межбанковской ставке на первый период заимствования с последующим её изменением. В любом случае обязательно четкое определение в кредитном соглашении размера и периода действия каждой сменной маржи на весь срок действия соглашения. Дополнительное согласование величины процентных ставок на последний период предусматривает изменение фиксированной ставки, а также согласование новой маржи к базовой ставке, В некоторых случаях допустим переход с фиксированной на плавающую ставку процента. Во-вторых, кредиты с плавающей ставкой, т. е. ставки постоянно изменяющиеся в зависимости от ситуации, которая складывается на кредитных рынках. Третий вид ссуды – кредиты со смешанной ставкой процента.

По форме погашения выделяют ссуды, погашаемые единовременно, через равные промежутки времени равными долями и неравномерными долями. Ссуды с рассрочкой платежа включают кредиты с равномерным и неравномерным периодическим погашением. Займы с равными периодами погашения равными долями используются в некоторых соглашениях по лизингу, большинстве видов связанных и в несвязанных кредитах. Специальные операции, как, например, лизинг, инжиниринг, а также ряд контрактов финансирования поставок машин и оборудования используют способ возврата основного долга неравными долями.