Тема 19. Налогообложение хозяйствующих субъектов

Понятие и виды налогов и сборов в РФ. Понятие и содержание налогового воздействия на предпринимательскую деятель­ность. Цели, принципы и пределы налогового воздействия. Нормативные акты, регламентирующие вопросы налогообложение хозяйствующих субъектов.

Содержа­ние и структура налоговых правоотношений. Исполнение на­логовых обязательств. Средства налогового воздействия. Ответствен­ность за налоговые правонарушения.

Вопросы для контроля знаний:

1. Понятие и виды налогов и сборов в РФ.
2. Понятие и содержание налогового воздействия на предпринимательскую деятель­ность.
3. Цели, принципы и пределы налогового воздействия.
4. Содержа­ние и структура налоговых правоотношений.
5. Исполнение на­логовых обязательств.
6. Средства налогового воздействия.
7. Ответствен­ность за налоговые правонарушения.

Нормативные правовые акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон: [принят Государственной Думой 16 июля 1998 г., одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 г.] // Собр. законодательства РФ. – 1998. - № 31. - Ст. 3824.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федер. закон: [принят Государственной Думой 19 июля 2000 г., одобрен Советом Федерации 26 июля 2000 г.] // Собр. законодательства РФ. – 2000. - № 32. - Ст. 3340.

1. О структуре федеральных органов исполнительной власти: указ Президента РФ [12 мая 2012 г., № 636] // Собр. законодательства РФ. – 2012. - № 22. - Ст. 2754.
2. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе России: Постановление Правительства РФ [30 сент. 2004 г., № 506] // Собр. законодательства РФ. – 2004. - № 40. - Ст. 3961.
3. Об установлении дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения: закон Мурманской области: [принят Мурманской областной Думой 19 февраля 2009 г.] // Мурманский Вестник. - № 40. - 06 марта 2009. - С. 3
4. Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса Российской Федерации / Под ред. И.А. Феоктистова. - М.: ГроссМедиа, 2009.

Дополнительная литература:

1. Алексеенко, Н.Н. Соотношение составов умышленного занижения размеров платежей за землю и уклонения от уплаты налогов с физических лиц или организаций / Н.Н. Алексеенко // Российский следователь. - 2009. - № 17.
2. Антонов, В.Ф. О разграничении налоговой оптимизации и противоправных действий налогоплательщика, обеспечивающих сокрытие прибыли от налогообложения / В.Ф. Антонов // Право и экономика. - 2009. - № 10.

3. Богданов, Д.В. Защита прав и законных интересов налогоплательщика: историко-правовой аспект / Д.В. Богданов // Финансовое право. - 2012. - № 7.

1. Варийчук, Е.К. К вопросу о соотношении субъективных прав и законных интересов в налоговом праве / Е.К. Варийчук // Финансовое право. - 2009. - № 8.

5. Васянина, Е.Л. Налог как правовой феномен / Е.Л. Васянина // Налоги (журнал). - 2012. - № 3.

6. Воронов, Е.Н. Актуальные проблемы принудительного исполнения налоговой обязанности в Российской Федерации / Е.Н. Воронов // Право и экономика. - 2012. - № 7.

1. Ганусенко, И.В. Теория принципов налогообложения предпринимательской деятельности в дореволюционном отечественном праве / И.В. Ганусенко // Налоги (журнал). - 2009. - № 4.

8. Гараев, И.Г. К вопросу о либерализации уголовной ответственности за налоговые и валютные преступления / И.Г. Гараев // Финансовое право. - 2012. - № 7.

1. Демин, А.В. Государство или налоги: что раньше? Об историко-генетической связи государственности и налогообложения / А.В. Демин // Государственная власть и местное самоуправление. - 2009. - № 8.
2. Демин, А.В. Диспозитивные нормы налогового права общие подходы и отраслевая специфика / А.В. Демин // Современное право. - 2009. - № 8.
3. Елинский, А.В. О современном состоянии налоговой преступности в некоторых странах Западной Европы / А.В. Елинский // Российский следователь. - 2009. - № 17.
4. Журавлева, О.О. К вопросу о соотношении понятий «налоговый контроль» и «контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах» / О.О. Журавлева // Журнал российского права. - 2009. - № 7.

13. Зенкин, А.Н. Пробел в налоговом законодательстве как гарантия освобождения от уголовной ответственности / А.Н. Зенкин // Законность. - 2012. - № 8.

14. Кобзарь-Фролова, М.Н. Источники налогового права и источники законодательства о налогах и сборах: теоретико-правовая характеристика / М.Н. Кобзарь-Фролова // Финансовое право. - 2012. - № 7.

1. Копина, А.А. Процессуальный порядок реализации права налогоплательщика на информацию процедура информирования налогоплательщиков / А.А. Копина // Финансовое право. - 2009. - № 9.

16. Корнилов, А.И. Понятие и виды налоговых споров / А.И. Корнилов // Арбитражный и гражданский процесс. - 2012. - № 3.

17. Красноперова, О.А. Налоговая система и налоговое законодательство - важнейшие элементы налогового механизма / О.А. Красноперова // Налоги (журнал). - 2012. - № 3.

18. Красноперова, О.А. Налоговый механизм как комплексный институт налогового права / О.А. Красноперова // Финансовое право. - 2012. - № 5.

1. Кучеров, И.И. Значение предмета и источника налогообложения для юридической конструкции налога / И.И. Кучеров // Финансовое право. - 2009. - № 5.
2. Налоговое законодательство в период кризиса / Бабкин А.И. // ЭЖ-Юрист. - 2009. - № 30.
3. Нудель, С.Л. Проблемы квалификации сокрытия денежных средств или имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и или сборов / С.Л. Нудель // Российский следователь. - 2009. - № 11.

22. Пантюшов, О.В. Обязанность налогоплательщика по уплате налогов и сборов / О.В. Пантюшов // Адвокат. - 2012. - № 3.

23. Пилипенко, А.А. Налоговое планирование (оптимизация): моделирование научных подходов / А.А. Пилипенко // Налоги (журнал). - 2012. - № 3.

24. Расулов, И.Г. Налоговый контроль как особая форма деятельности налоговых органов / И.Г. Расулов // Финансовое право. - 2012. - № 7.

25. Терехина, А.П. Правовые принципы налогообложения / А.П. Терехина // Финансовое право. - 2012. - № 5.

26. Файзрахманова, Л.М. Некоторые особенности определения взаимозависимости налогоплательщиков / Л.М. Файзрахманова // Налоги (журнал). - 2012. - № 3.

27. Шередеко, Е.В. К вопросу об административном порядке разрешения налоговых споров в Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии / Е.В. Шередеко // Финансовое право. - 2012. - № 2.

28. Ялбулганов, А.А., Шарапова, О.А. Возврат излишне взысканных налогов в механизме администрирования налоговых платежей / А.А. Ялбулганов, О.А. Шарапова // Финансовое право. - 2009. - № 8.