Счета-фактуры выставленные

В журнале учета выставленных счетов-фактур регистрируются вторые экземпляры счетов-фактур, выставленные покупателям. Учет выставленных счетов-фактур ведется в хронологическом порядке. Счета-фактуры хранятся в журнале учета. Журнал учета представляет собой пачку счетов-фактур, выставленных за отчетный период, которые должны быть прошнурованы и пронумерованы.

Порядок его формирования аналогичен порядку формирования Журнала учета полученных счетов-фактур.

Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур (лент контрольно-кассовых машин, бланков строгой отчетности), составляемых при совершении операций, которые облагаются НДС, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.

При получении денежных средств в виде авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) продавцом составляется счет-фактура, который регистрируется в книге продаж. При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет аванса производится запись в книге покупок с указанием реквизитов авансового счета-фактуры, которая уменьшает ранее начисленную сумму НДС по этим платежам. В бухгалтерском учете делается соответствующая проводка на уменьшение НДС с аванса.

В случае частичной оплаты за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) при учетной политике по оплате регистрация счета-фактуры в книге продаж производится на каждую поступившую сумму с указанием реквизитов счета-фактуры по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) и пометкой по каждой сумме «частичная оплата». Регистрация счетов-фактур с одинаковыми реквизитами в книге продаж допускается только в случаях частичной оплаты.

Для продавцов, оказывающих платные услуги и выполняющих работы непосредственно населению без применения контрольно-кассовых машин в случаях, предусмотренных законодательством, в книге продаж взамен счетов-фактур регистрируются документы строгой отчетности, утвержденные в установленном порядке и выданные покупателям.

Допускается ведение книги продаж с использованием компьютера. В этом случае по истечении отчетного периода, но не позднее 20 числа следующего за отчетным периодом месяца книга продаж распечатывается, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью.

Итоговая сумма НДС в книге продаж (графа 5б и 6б) должна совпадать с суммой проводок по начислению НДС в бухгалтерском учете по кредиту счета 68.3 «Расчеты по налогам и сборам. НДС»:

Дебет	Кредит	Содержание
90.3 90.3	68.3 76.8	Начислена сумма НДС, причитающаяся к получению от покупателя (заказчика) (учетная политика «по отгрузке») Начислена сумма НДС, причитающаяся к получению от покупателя (заказчика) (учетная политика «по оплате»)
76.8	68.3	Начислена сумма НДС по полученным авансам

Заполнение первичного документа Выставленный счет-фактура производится в диалоговом окне Выставленный счет-фактура. Его можно открыть с помощью меню Документы ð Выставленный счет-фактура.

Рис. 113.

На вкладке Документ необходимо заполнить следующие поля

· № счета-фактуры

· Дата

· Продавец и его адрес

· Грузоотправитель и его адрес

· Получатель и его адрес

· Покупатель и его адрес

· Номер основания

· Руководитель

· Бухгалтер

· Аванс

· Вариант расчета НДС

· Номенклатура

· Количество

· Цена

Документ распечатывают, и его подписывают руководитель организации и главный бухгалтер.

Кнопка Создать на основании предназначена для создания входящего платежного поручения на основе выставленного счета-фактуры.

Кнопка Групповой выбор открывает окно группового выбора номенклатуры. Для выбора необходимо пометить нужные записи и нажать кнопку Выбрать.

На вкладке Проведениенеобходимо выбрать шаблон типовой операции, создаваемой на основании данного документа.

Рис. 114.