Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

Вид продукции	Объем ТП, руб.	Индекс цен	ТП факт. в сопоста- вимых ценах, руб.	Себестоимость ТП, руб.	Отклонение фактической себестоимости от плановой, руб.
План	Факт	План	С*	См	Факт
А			1,07						+3064
Б			1,054						-238
В			1,092						+2744
Итого

Примечание. С^м – фактическая себестоимость при плановых ценах на материальные ресурсы;

С^* – плановая себестоимость при фактическом объеме и структуре.

Затраты на один рубль товарной продукции можно представить в виде модели:

. (7.2)

Факторный анализ затрат на 1 рубль ТП представлен в табл. 7.5 и 7.6.

Таблица 7.5

Анализ влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль ТП

Последовательность расчета промежуточных показателей	Расчет
1. Затраты на 1 рубль ТП по плану

Окончание табл. 7.5

Последовательность расчета промежуточных показателей	Расчет
2. Затраты на 1 рубль ТП, пересчитанные на фактический объем и структуру (цены плановые)
3. Затраты на 1 рубль ТП фактические при плановых ценах на продукцию и материальные ресурсы
4. Затраты на 1 рубль ТП фактические при плановых ценах на продукцию
5. Затраты на 1 рубль ТП фактические

Примечание. – себестоимость единицы продукции фактическая при плановых ценах на материальные

ресурсы.

Таблица 7.6

Сводная таблица влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль ТП

Фактор	Расчет	Размер влияния, руб./руб.
1. Структура	0,9076 – 0,9106	– 0,003
2. Ресурсоемкость изделий	0,8346 – 0,9076	– 0,073
3. Цены на материальные ресурсы	0,9491 – 0,8346	+0,1145
4. Цены на продукцию	0,8855 – 0,9491	– 0,0636
Итого		– 0,0251

Таким образом, по сравнению с планом затраты на один рубль товарной продукции снизились на 2,51 коп. Основное влияние на снижение затрат на один рубль продукции оказали следующие факторы: структурные сдвиги в составе продукции, ресурсоемкость изделий, рост цен на продукцию. Неблагоприятное влияние оказал фактор роста цен на приобретаемое сырье и материалы. За счет этого фактора затраты на один рубль товарной продукции возросли на 11,45 коп.