Инвентаризация денежных средств и расчётов с дебиторами и кредиторами

На проведение инвентаризации денежных средств и расчётов распространяются общие правила проведения инвентаризации, установленные методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утверждённые приказом МФРФ № 49 от 13 июня 1995 г.

При подсчёте фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе к учёту принимаются наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы.

Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов производится по видам бланков.

Инвентаризация денежных средств в пути производится путём сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учёта с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п.

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчётных (текущих), валютных и специальных счетах производится путём сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации с данными выписок банков.

Инвентаризация расчётов с банками и другими учреждениями с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчётными лицами, работниками, депонентами, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм на счетах бухгалтерского учёта.

Инвентаризационная комиссия путём документационной проверки должна установить:

1) правильность расчётов с банками, финансовыми и налоговыми органами, внебюджетными фондами и другими организациями, а также со структурными подразделениями организации, выделенными на отдельные балансы;

2) правильность и обоснованность числящихся в бухгалтерском учёте сумм задолженностей по недостачам и хищениям;

3) правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской и депонентской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истёк срок исковой давности.