Деньги являются всеобщим товарным эквивалентом. 5 страница

4. По отраслевой направленности различают промышленно-строительные банки, агропромышленные банки, банки, обслуживающие преимущественно одну или смежные отрасли экономики.

5. По функциональному назначению различают эмиссионные, депозитные и коммерческие кредитные организации, расчетно-клиринговые палаты. Эмиссионным банком является Центральный банк. Депозитные кредитные организации — это система сберегательных банков и касс. Коммерческие кредитные организации обслуживают физических и юридических лиц, выполняют все или часть банковских операций. Расчетно-клиринговые палаты осуществляют платежно-расчетные операции.

6. По специализации различают универсальные и специализированные банки. Универсальные банки обслуживают всех клиентов и выполняют все банковские операции. К специализированным кредитным организациям относятся инвестиционные, торговые, сберегательные, экспортно-импортные банки.

7. По зонам деятельности различают кредитные организации общефедеральные, региональные, межрегиональные, международные.

Факторы, оказывающие воздействие на банковскую систему. Банковская система является составной частью кредитной и финансовой систем, проводящей сетью, аккумулируя кредитные ресурсы через банковские счета и депозиты и обеспечивая предложение кредита.

Банковская система активно воздействует на состояние всех секторов экономики, поэтому находится под непосредственным государственным контролем. Регулирование банковской системы производится в соответствии с ежегодно утверждаемой единой государственной денежно-кредитной политикой и государственным бюджетом.

На общее состояние банковской системы оказывают воздействие следующие факторы:

1) уровень капитализации банков. Он характеризуется участием различных юридических лиц в их уставных капиталах, рыночной стоимостью активов банков, темпами роста ВВП в целом;

2) наличие внутренней ресурсной базы. Внутренняя ресурсная база определяется общим предложением денег и кредита в экономике и доступностью их для банков как на внутреннем, так и внешнем рынках капитала, которая зависит от возможности привлечения средств на банковские счета, депозиты, на межбанковском кредитном рынке и у ЦБ;

3) использование кредита в реальном секторе экономики. Эти кредиты носят производительный характер и обеспечивают создание новой стоимости. Направление кредита на инвестиционные цели способствует накоплению капитала и росту ВВП;

4) высокая зависимость банков от финансового состояния клиентов. Банки заинтересованы в росте доходов государства, предприятий, домашних хозяйств. Повышение реального уровня доходов обеспечивает прирост средств в банках на счетах и в депозитах;

5) банковский менеджмент, обеспечивающий эффективное управление кредитными ресурсами, минимизацию кредитных рисков, проведение систематического внутреннего контроля и аудита, надежность и устойчивость банков;

6) наличие системы обязательного страхования вкладов, которая повышает степень доверия вкладчиков к банкам, обеспечивает приток вкладов, стимулирует хранение денег на счетах и депозитах юридических и физических лиц;

7) система реструктуризации банков, воздействующая на состояние банковской системы, так как позволяет «очистить» банковскую систему от недееспособных банков, вовремя оздоровить банки, которые имеют все условия для восстановления банковской деятельности, провести санацию и оздоровление банков, препятствовать выводу из финансово неустойчивых банков ликвидных активов;

8) система банковского надзора со стороны государства, призванная контролировать банки и анализировать их деятельность с целью недопущения нарушений банковского законодательства, искажений банковской отчетности, осуществления незаконных банковских операций и спекулятивных сделок;

9) состояние международных кредитных рынков, которое в условиях глобализации экономики оказывает существенное воздействие на состояние внутреннего кредитного рынка и банковской системы. Привлечение и размещение средств на международных кредитных рынках необходимо, так как банки обслуживают экспортеров и импортеров, осуществляя валютные операции. Международные транзакции — важнейшая составная часть банковских операций. Это касается, как правило, системообразующих банков.

Тема 13. Центральные банки и основы их деятельности

План:

1. Организационно правовая форма Центрального банка

2. Функции Центрального банка

3. Операции Центрального банка

Центральный банк — это банк банков, орган денежно-кредитного и валютного регулирования. Статус центрального банка определяется конституцией государства. Он может находиться в государственной собственности, смешанной или частной собственности. Центральный банк Российской Федерации находится в федеральной собственности. Однако в мировой практике встречаются случаи, когда центральный банк находится в частной собственности коммерческих банков, например Федеральная резервная система — центральный банк США.

Центральный банк Российской Федерации (ЦБ) представляет собой единую централизованную систему управления, включающую центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения, учебные заведения и другие предприятия, учреждения и организации, в том числе подразделения безопасности и Российское объединение инкассации. Национальные банки республик являются территориальными учреждениями ЦБ.

1. К функциям Главного управления в сфере денежно-кредитного регулирования относятся:

• прогнозирование, организация и регулирование денежного оборота в регионе;

• участие в разработке регионального баланса денежных доходов и расходов населения;

• анализ состояния налично-денежного оборота и безналичных расчетов в регионе, оперативное регулирование кассовыми ресурсами;

• подготовка предложений о лимите остатка денег в оборотных кассах РКЦ и оперативных кассах банков на территории региона;

• организация расчетов между банками по корреспондентским счетам в РКЦ;

• другие функции.

2. В сфере организации денежного обращения к функциям относятся:

• организация работы по созданию резервных фондов банкнот и монеты в РКЦ и по перевозкам ценностей между ними, установление им размеров резервных фондов и оборотной кассы в пределах лимитов, выделенных управлению;

· организация кассового обслуживания банков;

· осуществление учета эмиссионных операций и контроля за правильностью их совершения;

· а также другие функции.

В систему РКЦ входят головной расчетно-кассовый центр, межрайонный расчетно-кассовый центр, районный расчетно-кассовый центр.

РКЦ осуществляет банковские операции с денежными средствами и его основная цель — обеспечение нормального функционирования платежной системы.

Задачи и функции ЦБ. ЦБ осуществляет регулирование: денежного оборота, включая наличный (кассовый) и безналичный (платежно-расчетный) оборот, а также оборот иностранной валюты; кредитных организаций; кредитного рынка.

К сферам деятельности Центрального банка относятся: эмиссионная деятельность; платежно-расчетная деятельность; кредитная деятельность; финансово-агентская деятельность по поручению правительства; управление золотовалютными резервами; взаимодействие с международными финансовыми организациями и центральными банками иностранных государств.

Платежно-расчетная деятельность включает: выработку правил и Стандартов функционирования платежно-расчетной системы государства; организацию платежей и расчетов; контроль за платежами и расчетами.

В качестве финансового агента правительства ЦБ осуществляет:

• размещение и погашение государственных займов, управление государственным долгом;

• кассовое исполнение бюджета;

• ведение текущих счетов органов казначейства;.

• валютные операции;

• другие операции.

Целями деятельности ЦБ являются: поддержание устойчивости национальной валюты; совершенствование банковской системы; развитие платежно-расчетной системы.

К функциям ЦБ относятся:

• реализация государственной денежно-кредитной политики;

• эмиссия наличных денег и организация денежного обращения;

• организация системы рефинансирования кредитных организаций;

• разработка единого порядка осуществления кассовых, кредитных и валютных операций, расчетов, ведения банковских счетов, бухгалтерского учета и отчетности для кредитных организаций;

• государственная регистрация, лицензирование, надзор за деятельностью кредитных организаций;

• регистрация эмиссии ценных бумаг кредитными организациями;

• осуществление всех видов банковских операций;

• валютное регулирование и валютный контроль;

• составление и исполнение платежного баланса;

• анализ и прогнозирование состояния экономики в целом и денежно-кредитной сферы;

• иные функции.

Инструменты и методы денежно-кредитной политики ЦБ РФ. ЦБ разрабатывает и обеспечивает выполнение единой государственной денежно-кредитной политики. Основными инструментами и методами денежно-кредитной политики являются:

• процентные ставки по операциям ЦБ;

• нормативы обязательных резервов, депонируемых в ЦБ;. операции на открытом рынке;

• рефинансирование банков;

• валютные интервенции;

• прямые количественные ограничения;

• установление ориентиров роста денежной массы;

• выпуск от своего имени облигаций.

ЦБ регулирует общий объем выдаваемых им кредитов в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики.

1. ЦБ устанавливает одну или несколько процентных ставок по различным видам операций или проводит процентную политику без фиксации процентной ставки.

2. Обязательные резервы — это депонируемая в ЦБ часть обязательств кредитной организации. Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок их депонирования в ЦБ устанавливается Советом директоров.

3. Операции на открытом рынке — это купля-продажа ЦБ государственных ценных бумаг, краткосрочные операции с ценными бумагами с совершением позднее обратной сделки. Лимит операций на открытом рынке утверждается Советом директоров.

4. Рефинансирование представляет собой кредитование ЦБ банков, в том числе учет и переучет векселей. Формы, порядок и условия рефинансирования устанавливаются ЦБ.

5. Валютные интервенции Центрального банка — это купля-продажа Центральным банком иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег.

6. К прямым количественным ограничениям ЦБ относится установление лимитов на рефинансирование банков, проведение кредитными организациями отдельных банковских операций.

7. ЦБ может устанавливать ориентиры роста одного или нескольких показателей денежной массы исходя из основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики. Это называется денежным таргетированием. Для этого используются чаще всего денежные агрегаты МО, М2, М2Х.

8. В целях реализации денежно-кредитной политики ЦБ может от своего имени осуществлять эмиссию облигаций, размещаемых и обращаемых только среди кредитных организаций. Облигации ЦБ сокращают денежную массу в обращении.

Операции, осуществляемые ЦБ:

• предоставление кредитов на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами;

• покупка и продажа чеков, простых и переводных векселей, имеющих, как правило, товарное происхождение, со сроками погашения не более шести месяцев;

• покупка и продажа государственных ценных бумаг на открытом рынке;

• покупка и продажа облигаций, депозитных сертификатов и других ценных бумаг со сроками погашения не более одного года;

• покупка и продажа иностранной валюты, а также платежных документов и обязательств в иностранной валюте, выставленных российскими и иностранными кредитными организациями;

• покупка, хранение, продажа драгоценных металлов и других валютных ценностей;

• проведение расчетных, кассовых и депозитных операций, прием на хранение и в управление ценных бумаг и других ценностей;

• выдача гарантий и поручительства;

* операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;

• открытие счетов в российских и иностранных кредитных организациях на территории Российской Федерации и иностранных государств;

• выставление чеков и векселей в любой валюте;

• другие банковские операции от своего имени, если это не запрещено законом.

Кредиты, предоставляемые Центральным банком, могут быть обеспечены следующими активами: золотом и другими драгоценными металлами в различной форме; иностранной валютой; векселями в российской и иностранной валюте со сроками погашения до шести месяцев; государственными ценными бумагами.

Регулирование и надзор за деятельностью кредитных организаций. ЦБ осуществляет банковское регулирование и надзор за деятельностью кредитных организаций, цель которого — поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Помимо ЦБ надзорными функциями могут быть наделены органы исполнительной власти. Для этого создается специальный надзорный орган.

ЦБ разрабатывает правила проведения банковских операций, ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности.

ЦБ осуществляет лицензирование деятельности кредитных организаций, регистрирует их в Книге государственной регистрации кредитных организаций. В ыдача и отзыв лицензий сопровождается банковским контролем и относится к важнейшим надзорным функциям ЦБ.

Обязательные нормативы. Особое место в регулировании деятельности кредитных организаций занимает установление им обязательных нормативов — критериев деятельности, соблюдение которых является неотъемлемым условием их функционирования, установленные Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 г. N 139-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 N 3097-У, от 30.05.2014 N 3268-У):

1. Нормативы достаточности капитала банка: норматив достаточности базового капитала банка (далее - норматив Н1.1), норматив достаточности основного капитала банка (далее - норматив Н1.2), норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (далее - норматив Н1.0). Минимально допустимое числовое значение норматива Н1.1 устанавливается в размере 5 процентов.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1.2 устанавливается в размере 5,5 процента. С 1 января 2015 года минимально допустимое числовое значение норматива Н1.2 устанавливается в размере 6,0 процентов.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1.0 устанавливается в размере 10,0 процентов.

Минимальный размер собственных средств (капитала) представляет собой сумму уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли. Он установлен в следующих размерах:

• для банков (кроме дочернего банка иностранного банка) — не менее суммы, эквивалентной 180 млн. руб;

• для небанковских кредитных организаций (кроме дочерней небанковской кредитной организации иностранного банка) — не менее суммы, эквивалентной 300 млн. руб.;

• для дочерней кредитной организации иностранного банка — не менее суммы, эквивалентной 90 млн. руб;

• для получения банком генеральной лицензии на осуществление банковских операций — не менее суммы, эквивалентной 900 млн. руб.

2. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, являющихся по отношению друг к другу зависимыми или основными и дочерними, устанавливается в процентах от собственных средств кредитной организации.

3. Максимальный размер крупных кредитных рисков определяется как процентное соотношение совокупной величины крупных рисков и собственных средств кредитной организации. Крупным кредитным риском является объем кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента в размере свыше 5% собственных средств кредитной организации. Его величина не может превышать 25% собственных средств кредитной организации.

4. Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) кредитной организации устанавливается как процентное соотношение величины вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков).

5. Нормативы ликвидности кредитной организации определяются в виде соотношения между ее активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов, а также соотношения ее ликвидных активов (наличные денежные средства, требования до востребования, краткосрочные ценные бумаги, другие легкореализуемые активы) и суммарных активов.

6. Нормативы достаточности капитала определяются как предельное соотношение общей суммы собственных средств кредитной организации и суммы ее активов, взвешенных по уровню риска.

7. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) граждан определяется как предельное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственных средств (капитала) банка. 8. К объектам регулирования относятся размеры и порядок учета открытой позиции кредитных организаций по валютному, процентному и другим финансовым рискам.

Центральный банк осуществляет следующие виды депозитных операций:

1) депозитные аукционы;

2) депозитные операции по фиксированной процентной ставке;

3) прием в депозит средств банков, заключивших с ЦБ генеральное соглашение о проведении депозитных операций с использованием системы «Рейтерс-дилинг»;

4) прием в депозит средств банков на основе отдельного соглашения, определяющего условия депозита.

Проценты по депозитам, открытым в ЦБ РФ, начисляются по формуле простых процентов за период фактического срока привлечения средств исходя из количества календарных дней в году. Уплата процентов по депозитам производится одновременно с возвратом банку суммы депозита.

1. Депозитные аукционы проводятся ЦБ РФ как процентный конкурс договоров-заявок банков на участие в нем с назначением максимальной начальной процентной ставки.

2.При проведении депозитной операции по фиксированной процентной ставке банки, имеющие намерение перечислить денежные средства в депозит, открываемый в ЦБ РФ, направляют в уполномоченное учреждение ЦБ РФ договор-заявку на размещение в ЦБ РФ депозита по фиксированной процентной ставке.

3. Депозитные операции с использованием системы «Рейтерс-дилинг» проводятся с банками, заключившими с ЦБ РФ влице территориального учреждения по месту открытия корреспондентского счета банка генеральное соглашение.

Таким образом, депозитные операции ЦБ позволяют кредитным организациям размещать временно свободные денежные средства с минимальным риском под проценты. Однако это означает, что имеет место избыточная ликвидность. Она возникает чаще всего тогда, когда отсутствуют условия для альтернативного эффективного размещения кредитных ресурсов. В то же время депозитные операции — это один из инструментов денежно-кредитной политики Центрального банка, направленной на стабилизацию внутреннего денежного и кредитного рынков.

Тема 14. Коммерческие банки и основы их деятельности

План:

1. Правовая основа деятельности коммерческих банков

2. Функции банков

3. Операции коммерческих банков

Коммерческие банки — составное звено банковской системы. Они осуществляют активные и пассивные операции и оказывают комплекс услуг клиентам — юридическим и физическим лицам. Функционирование банка как субъекта экономической деятельности определяется совокупностью внутренних и внешних макро- и микроэкономических факторов. Работая на рынке денег, кредита, ценных бумаг, банки действуют сообразно законам спроса и предложения. В то же время значительное воздействие на поведение банков оказывает денежно-кредитная политика через систему государственного регулировании контроля как со стороны ЦБ, так и со стороны правительства.

Глобализация рынков капитала и интеграция мировой экономики приводит к необходимости взаимодействия между банками различных стран, установления между ними корреспондентских отношений для обслуживания мировых финансовых потоков. В связи с этим наблюдается тенденция концентраций банковского капитала, унификации банковского законодательства и требований банковского надзора. Все это приводит к усилению зависимости национальных банковских систем от глобальных финансовых процессов.

Банковский продукт. Банки предлагают клиентам определенный банковский продукт. Он включает конкретный набор банковских услуг по расчетно-кассовому и иным видам обслуживания клиентов, видам кредитов, видам депозитов, купле-продаже иностранной валюты и драгоценных металлов и т.п. Чем больше банковских продуктов используется на рынке, тем выше уровень развития денежно-кредитной системы государства, тем выше доверие субъектов рынка к банкам. Изучение спроса и предложения тех или иных банковских продуктов — важнейшая задача банковского маркетинга и менеджмента.

Для реализации своих функций банки выполняют следующие операции:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

2) размещение привлеченных от юридических и физических лиц средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа наличной и безналичной иностранной валюты;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий.

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

В качестве дополнительных услуг банки могут предоставлять следующие услуги:

• выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

• приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

• осуществлять доверительное управление (трастовые операции) денежными средствами и иным имуществом;

• производить операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

• предоставлять в аренду специальные помещения, сейфы для хранения документов и ценностей;

• осуществлять лизинговые, факторинговые и форфейтинговые операции;

• оказывать консультационные, информационные, маркетинговые и другие услуги.

Пассивные операции — это операции, связанные с привлечением кредитных ресурсов с целью формирования базы для их последующего размещения на рынке, обеспечивающие платежеспособность банка.

Источники кредитных ресурсов. Это собственный капитал банков, заемный капитал банков, привлеченный капитал банков.

1. Собственный капитал банков образуется за счет вкладов учредителей и участников — уставного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли.

2. Заемный капитал банков образуется за счет кредитов, привлекаемых на рынке. Это межбанковский кредит, кредит ЦБ в рамках рефинансирования через механизм ломбардного кредитования, переучета и залога векселей, стабилизационных кредитов, овердрафта (дебетовое сальдо по корреспондентскому счету), операции РЕПО и др.

3. Привлеченный капитал банков образуется за счет вкладов (депозитов), остатков средств на банковских счетах клиентов.

К пассивным операциям банка относится привлечение денежных средств во вклады или депозиты.

Оперативная функциясостоит в том, что собственные средства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материаль­ной базы банка. Собственные средства (капитал) могут использоваться также для расширения сети филиалов и отделений банка, для слияний. Размер собственных средств (капитала) определяет в конечном счете масштабы деятельности банка.

Защитная функциясобственных средств (капитала) банка — поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства (капитал) банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности.

Защитная функция собственных средств (капитала) банка тесно связана с понятием «достаточность капитала», т.е. способность банка погашать финансовые потери за счет собственных средств (капитала), не прибегая к заемным ресурсам. Эта способность определяется тем, в какой мере величина собственных средств (капитала) адекватна, т.е. соответствует, рискованности банковских активов, иначе говоря, структуре и качеству последних.

Регулирующая функциясобственных средств (капитала) состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления собственными средствами (капиталом) банка. Центральные банки устанавливают, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии, и, во-вторых, норматив достаточности капитала. Кроме того, как уже отмечалось, величина собственных средств служит базой большинства других экономических нормативов деятельности банков, устанавливаемых центральными банками.

Собственные средства (капитал) банка — это совокупность фондов и нераспределенной прибыли банка. Уставный фонд (капитал) образуется при создании банка, другие фонды — в процессе деятельности последнего.

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственные средства (капитал) банка делятся на две части: базисный капитал (капитал первого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго уровня). Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собственных средств (капитала) банка. Капитал первого уровня — это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие любых потерь. Капитал второго уровня — относительно более изменчивая часть собственных средств, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.

Основная часть банковских пассивов — от 80 до 90% — это заемные ресурсы (обязательства банка). Они включают четыре группы: депозиты (вклады); кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком; средства, полученные в

В зависимости от условий внесения, использования и изъятия средств депозиты подразделяются на депозиты до востребования, срочные и сберегательные.

Активные операции. Роль активных операций для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение.

По степени доходностивсе активы делятся на две группы:

• приносящие доход (так называемые работающие), например, банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;

• не приносящие доход (так называемые неработающие); например, к ним относятся: кассовая наличность; остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке; вложения в основные фонды банка: здания, оборудование.

С точки зрения ликвидностиразличают три группы активов.

1. Высоколиквидные активы. Они могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.

2. Ликвидные активы — это активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь. К ним относят ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.

3. Низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) активы — это такие активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.

По степени рискаБанк России делит активы на пять групп:

1) активы со степенью риска от 0 до 2% (кассовая наличность, средства на счетах в Банке России, вложения в облигации ЦБ РФ и др.);

2) активы со степенью риска 10% (вложения в долговые обязательства российского Правительства; ссуды, гарантированные последним и под залог драгоценных металлов в слитках, и др.);

3) активы со степенью риска 20% (вложения в долговые обязательства местных органов власти, средства на корреспондентских счетах в иностранных банках «группы развитых стран» и др.);