Финансы. Вопросы к экзамену по финансам предприятий

Вопросы к экзамену по финансам предприятий

1. Финансы хозяйствующих субъектов, их функции и принципы организации

Финансы представляют собой денежные отношения возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства и использование их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Сущность финансов как особой сферы распределительных отношений проявляется прежде всего с помощью распределительной функции. Именно через нее реализуется общественное назначение финансов- обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемые в форме денежных фондов специального целевого назначения. Объективно присущее финансам свойство, заключающееся в их способности «сигнализировать» о течении распределительного процесса, проявляется через другую их функцию – контрольную.

Основой контрольной функции финансов составляет движение финансовых ресурсов, происходящее как в фондовой, и так и в нефондовой формах. Еще одной функцией, не получившее полного развития - регулирующая функция финансов. При помощи этой функции происходит регулировании потоков денежных средств при формировании и использовании фондов денежных средств как в целом на государственном уровне, так и на уровне предприятия. Основными принципами построения финансов являются: экономическая и юридическая самостоятельность предприятий; принцип самофинансирования; принцип материальной заинтересованности; принцип материальной ответственности; принцип обеспечения финансовыми резервами. На основании этих принципах каждое предприятие строит свой финансовый механизм.

2. Финансовые особенности коммерческих организаций (предприятий) различных организационно-правовых норм.

Финансы коммерческих организаций и предприятий, являются основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования ВВП в стоимостном выражении. Они функционируют в сфере материального производства, где в основном создается совокупный продукт и национальный доход. В ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций и предприятий возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов и привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием. К таким отношениям относятся: отношения предприятия с поставщиками за поставленные ТМЦ; отношения между предприятием и вышестоящими организациями по поводу начислению и уплаты налогов, кредитов, платежей;отношения внутри предприятия по поводу начисленной и выплаченной и др.заработной платы. Наличие разных форм собственности, отраслевые особенности, действие природно-климатических факторов, тоже накладывают отпечаток на финансовые отношения, делая их еще более многообразными. К современной форме организации, относят корпоративное управление. Корпорация – совокупность юридических и физических лиц, объединяющихся для достижения какой-либо цели и образующих самостоятельный субъект права – новое юридическое лицо.

Основное отличие корпорации от других форм организации бизнеса состоит в том, что она существует независимо от ее собственников. Корпорация осуществляет привлечение долевого и долгового капитала от своего имени. К наиболее распространенным видам корпоративного управления относят: холдинги; транснациональные

Компании и финансово -промышленные группы. Финансовая политика корпорации включают: разработку оптимальной концепции управления финансовыми потоками; определение основных направлений использования финансовых ресурсов на текущий период и на ближайшую перспективу и др.

3.Активы и капитал организации. Финансовая структура капитала и ее оптимизация.

Различают следующие формы функционирования капитала (активов): денежную, производственную и товарную.

Денежный капитал – это капитал, функция которого состоит в создании необходимых условий для соединения факторов производства.

Производственный капитал – это капитал, функция которого состоит в организации, управлении и рациональном соединении приобретенных факторов производства с целью получения большей стоимости, т.е. прибыли. Товарный капитал – это капитал, функции которого как раз и состоят в реализации имеющихся товаров и услуг с целью превращения их в ту или иную форму. Весь вложенный капитал в зависимости от источников формирования может быть представлен двумя составляющими: собственными и заемными средствами.

По продолжительности использования различают: долгосрочный и краткосрочный капиталы.

Основными источниками формирования собственного капитала являются: уставный капитал; резервы, накопленные предприятием; прочие взносы юридических и физических лиц (целевые поступления, пожертвования, благотворительные взносы).

В составе собственного капитала могут быть выделены две основные составляющие: инвестированный капитал, т.е. капитал, вложенный собственниками в предприятие, и накопительный капитал, т.е. созданный на предприятии сверх того, что было первоначально вложено собственниками.

Заемный капитал характеризует совокупный объем финансовых обязательств предприятия. По срокам погашения они делятся на долгосрочные и краткосрочные.

В состав долгосрочных обязательств включают кредиты банков и долгосрочные займы; задолженность по эмитированным облигациям и др.

К краткосрочных обязательствам относят: краткосрочные кредиты и займы; различные формы кредиторской задолженности предприятия; и другие привлеченные средства.

По форме привлечения заемных средств, различают: заемные средства в денежной, товарных формах; в форме оборудования (лизинг).

Оптимизация структуры капитала производится по следующим критериям: минимизация средневзвешенной стоимости капитала; максимизация уровня доходности (рентабельности) собственного капитала; минимизация уровня финансовых рисков.

4. Доходы и расходы организации: нормативно-установленная трактовка.

Доходы предприятия в основном формируются за счет реализации продукции, товаров и услуг. Доходы формируются как разность между выручкой от реализации продукции и расходами на ее производство и реализацию.

Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, прочих активов) и погашения обязательств, приводящие к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников. В зависимости от характера, условий получения и направлений деятельности доходы подразделены на:

Доходов от обычных видов деятельности; операционные доходы; внереализационные доходы, чрезвычайные доходы. К операционным доходам относят6 предоставление за плату: во временное пользование активов; прав, возникающих из патентов на изобретение и других видов интеллектуальной собственности; поступления в связи с участием в деятельности других организаций (включая доходы по ценным бумагам); поступления от продажи основных средств, материалов, ценных бумаг НМА, валютных средств и другие операционные доходы.

В состав внереализационных доходов включаются: штрафы, пени, неустойки поученные; активы полученные безвозмездно; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; суммы кредиторской просроченной задолженности, по которой истек срок исковой давности; положительные курсовые разницы прочие. К чрезвычайным доходам относят: доходы полученные от других физических и юридических лиц, от государства в виде дотаций и ассигнований, связанных с чрезвычайными ситуациями происшедшими на предприятии (пожар, землетресения и другие обстоятельства).

5. Расходы организации по обычным видам деятельности, классификация и анализ, планирование.

Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности подразделяются на: расходы по обычным видам деятельности; операционные расходы; внереализационные расходы.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанных услуг. Расходы предприятия классифицируются:

1. по месту возникновения – по участкам, цехам, бригадам.
2. по видам затрат – по статьям калькуляции и по элементам затрат.
3. по способу включения в себестоимость – прямые и косвенные.
4. по составу – одноэлементные и комплексные
5. по отношению к себестоимости – производственные и непроизводственные
6. по отношению к объему производства – постоянные и переменные.

Все затраты на производство продукции планируются, для этих целей в экономический отдел разрабатывает плановые калькуляции, на основе которых определяется отпускная цена производимой продукции. Эффективность системы управления затратами во многом зависит от организации анализа, которая в свою очередь определяется следующими факторами: формой и методами учета затрат, применяемых на предприятии;

Степенью автоматизации; состоянием планирования и нормирования уровня операционных затрат и др. Объек5тами анализа себестоимости (расходов) являются следующие показатели:

Абсолютная сумма операционных затрат в целом и по элементам;

Издержкоемкость продукции;

Себестоимость отдельных изделий;

Отдельные статьи затрат.

В процессе проведения анализа расходов по обычным видам деятельности проводят анализ состава и структуры затрат; анализ издержкоемкости продукции; анализ себестоимости отдельных видов продукции, анализ прямых материальных и трудовых затрат; анализ косвенных затрат.

По результатам проведенного анализа, предприятие определяет основные пути снижения суммы расходов (себестоимости), изыскивает основные пути выявления внутренних резервов.

6. Основные средства и другие внеоборотные активы организации, источники их формирования и эффективность их использования

Основные средства – это средства, вложенные в совокупность материально-вещественных ценностей, относящихся к средствам труда. Основные средства делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также средства непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные основные средства. Кроме того определяют активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть (здания, склады, измерительные приборы и другие виды основных средств). Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности их использования на основе оптимизации. Основные средства оценивают по: первоначальной, восстановительной, остаточной, ликвидационной, рыночной стоимости. Основными источниками поступления основных средств и прочих внеоборотных активов являются: приобретение за счет собственных и заемных средств со стороны; получение основных средств в качестве вкладов в уставной капитал предприятия; безвозмездное поступление основных средств; выкупленные основные средства вследствие аренды (лизинга).Конечная эффективность использования основных средств характеризуется показателями фондоотдачи; фондоемкости; фондовооруженности. Показатель фондоотдачи характеризует объем производства и реализации продукции приходящиеся на рубль среднегодовой стоимости основных средств. Фондоемкость характеризует потребность в основных средствах на один рубль продукции.

7. Амортизация основных фондов и методы ее начисления.

По мере участия основных средств в производственном процессе они изнашиваются, теряют свои первоначальные качества и постепенно переносят свою стоимость на вновь созданную стоимость. Стоимость основных средств постепенно погашается в течении срока их полезной эксплуатации путем ежемесячных амортизационных отчислений, которые включаются в издержки производства или обращения за соответствующий период времени.

За время службы происходит их моральный или физический износ. Нормы амортизации основных фондов используется для расчета ежегодных сумм амортизационных отчислений и определяются в процентах к балансовой стоимости. Эти нормы устанавливаются по видам основных средств. Более высокие нормы амортизации устанавливаются для активной части основных средств, которые непосредственно воздействуют на предмет труда. На практике используются следующие способы начисления амортизации:

линейный способ (сумма износа зависит от первоначальной или восстановительной стоимости и нормы амортизации); способ уменьшаемого остатка (сумма износа зависит от первоначальной или восстановительной стоимости и нормы износа; в последующие года, после первого года службы, норма начисляется от остаточной стоимости основных средств); кумулятивный (рассчитывается сумма чисел лет полезного использования, сумма износа зависит от первоначальной или восстановительной стоимости и суммы чисел лет); пропорционально объему выпускаемой продукции (сумма износа зависит от стоимости основных средств и планируемого объема выпущенной продукции, при этои рассчитывается норма износа на одно изделие). По библиотечному фонду, по продуктивному скоту, по законсервированным объектам основных средств износ не начисляется.

8. Оборотные средства организации, источники формирования. Эффективность использования.

Оборотные средства (текущие активы) – это средства инвестируемые предприятием в текущие операции в течении каждого периода. в состав оборотных средств включаются: предметы труда, готовая продукция на складах предприятия, товары для перепродажи, денежные средства и средства в расчетах. Источниками формирования оборотных средств являются собственные и заемные средства. За счет собственных средств формируется минимальная стабильная часть оборотных средств.

К собственным источникам формирования оборотных средств относят: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль. Заемные источники делятся долгосрочные источники в виде кредитов и займов и краткосрочные в виде привлеченных средств, т.е. краткосрочной кредиторской задолженности. Также к источникам пополнения запасов оборотных средств относят: векселя, товарный кредит, предоплата, инвестиционный (налоговый) кредит. Для оценки оборачиваемости оборотного капитала рассчитывают следующие показатели: оборачиваемость оборотного капитала: коэффициент оборачиваемости (количество оборотов). В данном случае можно рассчитывать оборачиваемость производственных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, готовой продукции, незавершенного производства.

9.Капитальные вложения и финансовые инвестиции организации.

Инвестиционная деятельность – это инвестирование и реализация инвестиций. К источникам финансирования инвестиционной деятельности относятся:

Собственные финансовые и внутрихозяйственные резервы инвестора; привлеченные средства; иностранные инвестиции, различные формы заемных средств; средства инвестиционных фондов и компаний, страховых обществ, пенсионных фондов.

По объектам вложений различают: вложения в имущество; финансовые инвестиции; нематериальные инвестиции (подготовка кадров исследования, рекламу).Планирование капитальных вложений – это процесс принятия решений по долгосрочным инвестициям для достижения стратегических целей, стоящих перед предприятием. Капитальные вложения как основа инвестиций в развитие производства, это прежде всего инвестиции в проектно-изыскательские работы, строительно-монтажные работы, закупку технологического оборудования, машин, механизмов, инструментов. Основу капитальных вложений формируют инвестиции в реконструкцию предприятий, в расширение действующих предприятий а также на поддержание действующих мощностей предприятия. При дефиците сырьевых ресурсов инвестиции направляют на поддержание действующих мощностей путем перевода производства на новую технологию. Капитальные вложения в этом случае не приводят к увеличению мощности производства, повышению качества продукции или улучшению других показателей работы действующего предприятия, но позволяют стабилизировать его деятельность на определенное время, необходимое для накопления средств на нововведение.

10.Финансовые результаты деятельности организации: система показателей, определяющие факторы.

Конечный финансовый результат деятельности предприятия – это прибыль (убыток) отчетного года, рассчитанная с учетом всех доходов и расходов (кроме налогов) предприятия. Этот показатель определяется как сальдо по всем доходам и расходам по обычным видам деятельности, а также операционным и внереализационным доходам и расходам. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решения проблем социального характера. Существенное влияние на формирование и использование прибыли оказывает группировка затрат предприятия в соответствии с действующими принципами налогообложения. Основными показателями прибыли являются6 валовая прибыль; прибыль от продаж; прибыль до налогообложения; чистая прибыль. На величину прибыли как конечного финансового результата оказывают влияние следующие ыфакторы: внешние и внутренние К группе внешних факторов относят: чрезвычайные события, природные условия, изменение рыночной конъюктуры, социальные условия в стране и другие. К внутренним факторам относят: факторы связанные с нарушение финансовой дисциплины, факторы определяющие сущностные результаты работы предприятия. Экономическая теория определяет основные факторы формирования прибыли от продаж: количество и качество продукции; ее себестоимость; цены на продукцию; структурные сдвиги в структуре продукции. К основным факторам обусловленные уровнем управления и хозяйствования предприятия относят: материально-технические; организационно-управленческие; экономические; социальные.

11. Прибыль организации: понятие, функции, виды, порядок формирования, распределения и использования.

Прибыль важный источник расширения производства и обеспечения других внутрихозяйственных потребностей; часть ее используется для материального стимулирования работающих и удовлетворения их социальных запросов; постоянно возрастает роль прибыли в формировании бюджетных, внебюджетных и благотворительных фондов. Формируется прибыль в результате сравнения доходов от реализации с их расходами по обычным видам деятельности (реализация продукции, работ, услуг); при сравнении доходов и расходов от прочей реализации (реализация текущих и долгосрочных активов); при сравнении доходов и расходов от операционных операций и внереализационных доходов и расходов. Основными функциями прибыли являются распределительная, контрольная и регулирующая функции. После вычетов обязательных платежей из прибыли, происходит распределение прибыли по целевым направлениям согласно утвержденной на предприятии учетной политике и законодательных актов. При этом чистая прибыль (прибыль после уплаты налогов) направляется в резервный фонд; в фонды специального назначения и на другие установленные на предприятии цели. В конце отчетного периода происходит реформация прибыли, т.е., списывают использованную прибыль и определяют часть нераспределенной прибыли (если не вся прибыль была распределена в течении отчетного года). Нераспределенная прибыль выступает одним из источником финансовых ресурсов предприятия наравне с основной прибылью полученной организацией.

12. Несостоятельность (банкротство) организации: финансово-правовой аспект.

Несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнять обязанность по уплате обязательных платежей. Банкротство сложный процесс включающий: 1) рассмотрение ситуации, в которой некоторое физическое лицо или предприятие объявляется несостоятельным; 2) юридические процедуры, с помощью которых можно временно приостановить деятельность физического лица или предприятия в случае банкротства, используя законодательные или практические шаги; 3) определение ответственности для осуществления необходимых шагов в экономическом, финансовом, юридическом, социальном, политическом плане.

Банкротство делится на три вида: первый – банкротство бизнеса, связанное с неэффективным управлением предприятием, неумелой маркетинговой стратегией, нерациональным расходованием ресурсов; второй вид – банкротство собственника, вызванное отсутствием инвестиций в оборотный капитал для осуществления процесса воспроизводства; третий вид –банкротство производства, когда под влиянием первых двух видов выпускается неконкурентоспособная продукция и требуется диверсификация этого производства. К основным причинам несостоятельности относят: долговременное снижение спроса или изменение функции спроса на продукцию предприятия; резкий рост постоянных или переменных издержек может увеличивать общие расходы до уровня, превышающего цену товара. Таким образом первая причина несостоятельности предприятия лежит в области маркетинга, вторая в финансовой сфере. Для регулирования внешней формы несостоятельности предприятия – банкротство необходимы эффективные законодательные меры, которые способствовали бы предупреждению банкротства, ускорению реализации мер по финансовому оздоровлению предприятия – должника или ликвидации предприятия в случае признания его банкрота. При рассмотрении дела о банкротстве должника – юридического лица применяются следующие процедуры банкротства: наблюдение; финансовое оздоровление; конкурсное производство; мировое соглашение. При отсутствии возражений кредиторов должник – юридическое лицо может объявить о своем банкротстве и добровольной ликвидации.

13. Анализ финансового состояния организации: задачи, методы, последовательность, информационная база.

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования. Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются; выполнение финансового плана и пополнение собственного капитала за счет прибыли; скорость оборачиваемости оборотных средств. Основными задачами анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период. Подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности. Информационной базой для анализа финансового состояния являются формы отчетности, в частности – бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатов и их использование, отчет о движении собственного капитала и денежных средств. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот. Финансовое состояние предприятия, определяют при помощи различных показателей: финансовой устойчивости и платежеспособности. Прежде всего, проводит анализ структуру источников средств предприятии и оценивают степень финансовой устойчивости и финансового риска. С этой целью рассчитывают следующие показатели: коэффициент концентрации собственного и заемного капитала; коэффициент финансовой зависимости, текущей задолженности, финансовой независимости капитализированных источников. В рыночной экономике большая и все увеличивающаяся доля собственного капитала вовсе не означает улучшения положения предприятия, возможности быстрого реагирования на изменение делового климата. Напротив, использование заемных средств, говорит о гибкости предприятия, его способности находить кредиты и возвращать, т.е. о доверии к нему в деловом мире.

14. Анализ платежеспособности и кредитоспособности организации.

Платежеспособность, это возможность предприятия наличными денежными ресурсами погасить свои обязательства. Различают текущую платежеспособность, которая сложилась на текущий момент, и перспективная которая ожидается в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе. При внутреннем анализе платежеспособность прогнозируется на основании изучения денежных потоков. Внешний анализ платежеспособности осуществляется на основе показателей ликвидности. Ликвидность это способность активов превращаться в денежные средства в определенный промежуток времени. Для оценки ликвидности предприятия рассчитывают следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности; быстрой ликвидности, абсолютной ликвидности.. Причинами неплатежеспособности могут быть: невыполнение плана по производству и реализации, повышение ее себестоимость, невыполнение плана прибыли; неправильное использование оборотного капитала, высокий уровень налогообложения, штрафных санкций за невыполнении договорных обязательств. Информационная база для исследования платежеспособности предприятия является отчет о движении денежных средств. Для анализа платежеспособности проводят анализ выполнения плана по притоку и оттоку денежных средств предприятия. Под кредитоспособностью субъекта понимают наличие у него предпосылок для получения кредитов и возврата их в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется: репутацией заемщика, которая определяется своевременностью расчетов по ранее полученным кредитам, качественностью предоставляемых отчетов; текущим финансовым состоянием и способностью производить конкурентоспособную продукцию; возможностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников. При анализе кредитоспособности используют ряд показателей, наиболее важные из которых – норма прибыли на вложенный капитал и коэффициент ликвидности. При анализе кредитоспособности клиента в зависимости от вида выдаваемого кредита и цели исследования выделяют оперативную и общую кредитоспособность. Общая оценка проводится на основе анализа динамики нормы прибыли на вложенный капитал (рентабельности), которая определяется отношением суммы прибыли к общей сумме пассива баланса. Изменение этого показателя отражает тенденцию в сфере прибыльности и кредитоспособности заемщика.

15. Финансовое планирование в коммерческих организациях.

Первый этап процесса оценки, планирования и управления деятельностью предприятия включает выбор и последующее формирование системы показателей. При этом выбор показателей обуславливается теми задачами, которые должны быть решены. Рассматривая предприятие как целостный производственно - хозяйственный механизм и финансовый механизм, можно сформировать общую схему финансовых показателей, ориентированную на рыночные условия хозяйствования. В основе всех экономических показателей хозяйственной деятельности предприятий лежит технико-организационный уровень производства, прогрессивность используемой техники и технологии, техническая и энергетическая вооруженность труда, степень концентрации, специализации, кооперации и комбинирования, длительность производственного цикла и ритмичность производства, уровень организации производства и управления. Основой финансового планирования на коммерческих предприятиях выступает бизнес-план. Он является основным средством управления предприятием. Он составляется в случае: обоснования и осуществления инвестиционных проектов; реализации отдельных коммерческих операций; эмиссии ценных бумаг; определения перспектив развития предприятия; проведение организационных мероприятий; финансового оздоровления предприятия. Бизнес-план – это категория рыночного хозяйствования, он является инструментом повышения доходности предприятия в условиях конкуренции и свободного предпринимательства. В состав бизнес-плана входят: резюме (изложение целей составления бизнес-плана, способов их реализации, источников финансирования, финансовых результатов); описание бизнеса; финансовая информация (баланс, финансовый план стратегия инвестиций и др.); сопроводительные документы. При разработке бизнес-плана предшествует детальный анализ финансовой и производственной деятельности предприятия.

Финансы

1. Экономическая сущность и функции финансов.

Финансы – это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений субъектов хозяйствования и государства и использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов, обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов; они формируются у субъектов хозяйствования и государства за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений и т.д. сущность финансов как особой сферы распределительных отношений проявляется прежде всего с помощью распределительной функции. Именно через эту функцию реализуется общественное назначение финансов – обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов специального назначения. Другая функция финансов – контрольная направлена на осуществление контроля за процессом формирования и использования фондов денежных средств. контрольная функция реализуется через финансовую дисциплину, т.е. через установленный порядок ведения финансового хозяйства, соблюдения установленных норм и правил, выполнения финансовых обязательств.

1. Финансовая система РФ и ее звенья.

Под финансовой системой понимают совокупность взаимосвязанных элементов непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующих ей.

Финансовая система состоит из финансовых институтов (министерство финансов, казначейство, ЦБ, и другие государственные органы регулирующие финансовую систему государства) и финансовых инструментов (финансовые активы и пассивы, которые можно покупать и продавать на рынке и посредством которых осуществляется распределение и перераспределение капитала).

Финансовая система РФ образует многоуровневую, иерархическую структуру, характеризующуюся рядом частей, разрезов, а также видов финансовых ресурсов и источников финансирования. Верхний уровень занимают государственные финансы которые разделяются на федеративные финансы и финансы субъектов федерации (республики, края, области).

Следующий уровень – местные, муниципальные финансы отдельных городов, районов. Еще один уровень образуют финансы хозяйствующих субъектов, организаций разных форм собственности.

В целом финансовая система РФ состоит из бюджетной системы, внебюджетных фондов, фондов страхования, финансов организаций различных форм собственности.

Бюджетная система страны охватывает федеральный бюджет РФ, бюджет субъектов Федерации и местные бюджеты. Федеральный бюджет РФ выражает экономические отношения, опосредующие процесс образования и использования централизованных фондов денежных средств государства, и утверждается Федеральным Собранием РФ как закон на каждый финансовый год. В бюджетах субъектов Федерации и местных бюджетах главными являются расходы на социальные цели.

Государственные внебюджетные фонды имеют целевое назначение – расширение диапазона социальных услуг населению, стимулирование развития отсталых отраслей инфраструктуры, обеспечение дополнительными ресурсами приоритетных отраслей экономики. Важнейший среди социальных фондов – Пенсионный фонд РФ, средства которого формируются за счет ЕСН, дотаций из федерального бюджета и ресурсов, получаемых от собственных инвестиций Фонда.

Фонды страхования формируются из страховых взносов физических и юридических лиц с целью снижения экономического риска. Они приобретают все большее значение, поскольку степень страхового риска в связи с возможностью наступления стихийных бедствий, спадов производства, в связи с политической нестабильностью возрастает.

Финансы организаций делят на финансы коммерческих организаций (хозяйственных товариществ и обществ, государственных и муниципальных унитарных предприятий, производственных и торговых кооперативов) и финансы некоммерческих организаций (общественных и религиозных организаций, благотворительных фондов, потребительских кооперативов).

Элементами финансовой системы являются отдельные источники образования и направления расходования денежных средств, налоги, платежи. Пошлины, финансовые санкции.

К видам деятельности в рамках финансовой системы относят бюджетирование, финансирование, инвестирование, налогообложение, страхование, финансово-бухгалтерскую деятельность, аудит.

К финансовой системе непосредственно примыкает и тесно взаимодействует с ней кредитная система, однако в отличие от финансовой системы кредитная система оперирует только возвратными денежными средствами.

Финансовая система характеризуется движением финансовых ресурсов, потоками денежных средств, связывающими агентов финансовых отношений и реализующими денежные расчеты между ними.

Финансы коммерческих организаций составляю основу финансовой системы страны. Здесь формируется преобладающая часть финансовых ресурсов. От состояния финансов предприятий во многом зависит общее финансовое положение страны.

1. Финансовая политика. Финансовый механизм как инструмент реализации финансовой политики.

Вся система управления финансами базируется на финансовой политике государства. В разработке финансовой политики участвуют законодательная и исполнительная ветви власти. Финансовая политика включает в себя: бюджетную, налоговую, денежную, кредитную, ценовую и таможенную политику. В свою очередь, финансовая политика государства является лишь средством осуществления его экономической и социальной политики, т.е. выполняет вспомогательную роль. Финансовая политика РФ носит спонтанный характер и направлена на максимальную концентрацию денежных ресурсов в руках государства пр постоянном сужении базы формирования доходной части бюджета. Для реализации финансовой политики, успешного ее проведения в жизнь используется финансовый механизм. Он представляет собой совокупность способов организации финансовых отношений, применяемых обществом в целях обеспечения благоприятных условий для экономического и социального развития. Финансовый механизм включает виды, формы и методы организации финансовых отношений, способы их количественного определения. Формируя финансовый механизм, государство стремиться обеспечить его наиболее полное соответствие требованиям финансовой политики того или иного периода, что является залогом полноты реализации ее целей и задач. При этом сохраняется постоянное стремление к наиболее полной увязке финансового механизма и его отдельных элементов с личными и коллективными интересами, что является залогом эффективности финансового механизма.

4. Управление финансами: задачи, принципы, методы. Система государственных органов управления финансами.

Управление финансами - сложный процесс, представляющий единство управляемой (объекты) и управляющей (субъекты) систем. Целью управления финансами является финансовая устойчивость и финансовая независимость, проявляющейся в микроэкономической сбалансированности, профиците бюджета, снижении государственного долга, твердости национальной валюты, в сочетании экономических интересов государства и всех членов общества. Конкретными методами и формами управления финансами служат: финансовое планирование; прогнозирование; программирование; финансовое регулирование; финансовый контроль; принятие финансовго закнодательства4 система мобилизации финансовых ресурсов. Общее управление системой финансов осуществляют высшие органы власти и управления: Президент РФ – регламентирует деятельность финансовой системы, подписывает бюджетный план; Парламент РФ – устанавливает налоги, сборы, неналоговые платежи, утверждает федеральный бюджет, принимает финансовое законодательство; Правительство РФ – рассматривает федеральный бюджет, выступает как единый центр управления финансами; Министерство финансов РФ – осуществляет методическое руководство в сфере финансового планирования, организует разработку федерального бюджетного плана, принимает активное участие в разработке баланса финансовых ресурсов страны. Для контроля за выполнением финансового законодательства создан специальный контрольный орган – Счетная палата РФ, ее основным назначением является контроль над федеральными денежными средствами.

5. Финансовый контроль: задачи, формы, методы поведения. Система органов государственного финансового контроля.

Финансовый контроль – контроль законодательных органов власти всех уровней, а также специально созданных учреждений за финансовой деятельностью всех экономических субъектов: государства, предприятий и учреждений. Он включает контроль за соблюдением финансово-экономического законодательства в процессе формирования и использования денежных фондов, оценку эффективности финансово-хозяйственных операций и целесообразность произведенных расходов. Объектом финансового контроля являются денежные отношения, перераспределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов, в том числе в форме денежных фондов на всех уровнях хозяйства. Непосредственно предметом проверок выступают такие стоимостные показатели как Прибыль, рентабельность, себестоимость, издержки обращения. Государственный финансовый контроль предназначен для реализации финансовой политики государства, создание условий для финансовой стабилизации.

В зависимости от субъектов различают следующие виды финансового контроля: общегосударственный контроль проводится органами государственной власти (Президентом, Правительством РФ и др.). Главная цель – обеспечить интересы государства и общества по поступлению доходов и при расходовании государственных средств; ведомственный контроль осуществляется контрольно- ревизионными управлениями, другими структурами министерств и ведомств; внутрихозяйственный контроль проводится экономическими и финансовыми службами предприятий и организаций; общественный контроль осуществляют неправительственные организации; независимый контроль проводится специальными органами; аудиторскими фирмами и другими службами.

6.Государственный бюджет: экономическая сущность, функции.

У государства, выступающего в лице соответствующих органов власти, возникают с различными организациями и населением многообразные финансовые отношения, которые называются бюджетными.

Совокупность бюджетных отношений по формированию и использованию бюджетного фонда страны составляет понятие государственного бюджета.

Государственный бюджет объединяет главные доходы и расходы страны. Бюджет это единство основных финансовых категорий (налогов, государственного кредита и займов) в их действии, т.е. через бюджет осуществляются постоянная мобилизация ресурсов и их расходование.

Государственный бюджет является частью финансов, но характеризуется как отдельная экономическая категория имеющая ряд особенностей: с помощью госбюджета происходит перераспределение средств государства между отраслями народного хозяйства, субъектами страны сферами общественной деятельности; пропорции бюджетного перераспределения в большей мере, чем у других финансов, определяются потребностями расширенного воспроизводства в целом и задачами, стоящими перед обществом на конкретном этапе экономического развития.

Госбюджет с точки зрения экономической категории выполняет две функции: распределительную и контрольную. При помощи первой функции происходит концентрация денежных средств в руках государства и их использование с целью удовлетворения

общественных потребностей. С помощью второй функции происходит контроль за целевым использованием бюджетных средств.

Основными функциями госбюджета как основного государственного плана являются: перераспределение НД и ВВП; государственное регулирование и стимулирование экономики; финансовое обеспечение социальной политики; контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств.

Через налоги и расходы бюджет выступает важным инструментом регулирования и стимулирования экономики и инвестиций, повышение эффективности производства.

Важное значение имеет социальная направленность бюджетных средств. В социальной политике основными приоритетными являются поддержка наименее защищенных слоев населения а также функционирование учреждений здравоохранения, образования и культуры, решение жилищной проблемы.

В процессе бюджетного планирования и исполнения бюджета осуществляется контроль за финансово-хозяйственной деятельностью народного хозяйства.

В условиях становления рыночных отношений значение бюджетного контроля в процессе мобилизации ресурсов и их использование усиливается.

Функции государственного бюджета проявляются в процессе человеческой деятельности и осуществляются на основе использования бюджетного механизма, который является реальным воплощением бюджетной политики и отражает конкретную нацеленность бюджетных отношений на решение экономических и социальных задач.

1. Бюджетное устройство РФ.

Бюджетное устройство представляет собой организацию бюджетной системы, принципы ее построения. Бюджетная система РФ основывается на принципах единства, полноты, реальности, гласности и самостоятельности всех бюджетов, входящих в государственную бюджетную систему.

Единство бюджетного устройства обеспечивается единой правовой базой формирования бюджета, использованием единой бюджетной классификации и форм бюджетной документации, согласованными принципами бюджетного процесса, единой социально-экономической и налоговой политикой. Принцип полноты означает, что в каждом звене бюджетной системы доходы и расходы должны отражаться в их полном объеме. Реальность означает достоверность бюджетных показателей. Принцип гласности требует публикации утвержденных бюджетов, а также отчетов об их исполнении, сводного отчета консолидированного бюджета РФ, консолидированных бюджетов территорий, а также Бюджетного послания РФ.

В соответствии с законодательством РФ доходная часть бюджетов субъектов РФ должна состоять из собственных и регулирующих налоговых доходов, дотаций и субвенций, кредитных ресурсов.

Собственные налоговые доходы – это доходы, полностью поступающие в установленных размерах в соответствующие бюджеты.

Регулирующие доходы – средства, передаваемые из вышестоящего звена бюджетной системы нижестоящему бюджету сверх закрепленных доходов для покрытия его расходов; зачисляются в соответствующие бюджеты исходя из размеров процентных отчислений, устанавливаемых при утверждении вышестоящего бюджета.

Основная часть налоговых доходов субъектов Федерации и местных бюджетов в настоящее время формируется за счет регулируемых доходов.

Дотации – бюджетные средства, предоставляемые из вышестоящего бюджета бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов нижестоящих бюджетов.

Субсидии – бюджетные средства, предоставляемые из вышестоящего бюджета нижестоящим бюджетам на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Субвенция – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов.

Механизм межбюджетных отношений, при котором основным регулятором их стал выступать Целевой фонд финансовой поддержки регионов. Для совершенствования межбюджетных отношений необходимо:

• Ускорить разработку и согласование в установленном порядке новой методики оказания финансовой поддержки регионам;
• Повысить эффективность использования предоставленных инвестиций для выравнивания уровней социально-экономического развития регионов.

Расходы бюджетов всех уровней подразделяются на текущие, обеспечивающие текущую деятельность органов государственной власти, оказание поддержки бюджетам нижестоящих уровней; и капитальные.

В капитальные расходы входят ассигнования на финансирование инвестиционной и инновационной деятельности и другие затраты, связанные с расширенным воспроизводством.

В целях сбалансированности бюджетов соответствующие представительные органы власти могут устанавливать предельные уровни бюджетного дефицита.

Если в процессе исполнения бюджета происходит превышение предельного уровня дефицита или значительное снижение поступлений доходов бюджета, то вводится режим сокращения расходов в соответствии с установленным законодательством порядком.

Покрытие дефицита бюджета происходит путем выпуска государственных займов или использования кредитных ресурсов, бюджетных ссуд, поступлений от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

1. Бюджетный процесс и его стадии.

Бюджетный процесс является составной частью бюджетного планирования, его главной формой. В ходе бюджетного планирования обеспечивается централизованное распределение и перераспределение стоимости общественного продукта и национального дохода между звеньями финансовой системы, достигается воздействие финансов на основные экономические и качественные показатели государственных программ развития страны и выявление резервов эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Бюджетный процесс охватывает четыре стадии бюджетной деятельности:

- составление проектов бюджетов;

- рассмотрение и утверждение бюджетов;

- исполнение бюджетов;

- составление отчета об исполнении бюджетов и их утверждение.

Участниками бюджетного процесса являются:

• Президент РФ;
• Органы законодательной власти;
• Органы исполнительной власти;
• Органы денежно-кредитного регулирования;
• Органы государственного и муниципального финансового контроля;
• Государственные внебюджетные фонды;
• Главные распорядители и распорядители бюджетных средств;
• Бюджетные учреждения, государственные и муниципальные унитарные предприятия, другие получатели бюджетных средств, а также кредитные организации, осуществляющие операции со средствами бюджетов.

Деятельность государства от начала составления государственного бюджета до утверждения отчета об их исполнении длится около трех лет, и этот срок называется бюджетным циклом.

Стадия составления, рассмотрения и утверждения бюджета охватывает период от начала составления (за 10 месяцев до начала финансового года) до его утверждения (15 декабря текущего года).

Стадия исполнения бюджета длится в течении финансового года. Отчетная стадия об исполнении бюджета охватывает период составления Правительством отчета и рассмотрения его в законодательном органе.

Правительство представляет отчет в Государственную Думу и одновременно в Счетную Палату не позднее 1 июня текущего года. Счетная палата проводит проверку отчета и готовит заключение по нему в течении 4,5 месяцев. Государственная Дума рассматривает отчет в срок 1,5 месяца после предоставления Счетной палатой заключения по нему.

Бюджет действует в течении одного года. По истечении года по закону для завершения бюджета предоставляется еще один льготный месяц, в течении которого завершаются операции по обязательствам, принятым в рамках исполнения бюджета.

1. Доходы и расходы бюджета. Сбалансированность бюджета.

В соответствии с законодательством РФ доходная часть бюджетов субъектов РФ должна состоять из собственных и регулирующих налоговых доходов, дотаций и субвенций, кредитных ресурсов.

Собственные налоговые доходы – это доходы, полностью поступающие в установленных размерах в соответствующие бюджеты.

Регулирующие доходы – средства, передаваемые из вышестоящего звена бюджетной системы нижестоящему бюджету сверх закрепленных доходов для покрытия его расходов; зачисляются в соответствующие бюджеты исходя из размеров процентных отчислений, устанавливаемых при утверждении вышестоящего бюджета.

Основная часть налоговых доходов субъектов Федерации и местных бюджетов в настоящее время формируется за счет регулируемых доходов.

Дотации – бюджетные средства, предоставляемые из вышестоящего бюджета бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов нижестоящих бюджетов.

Субсидии – бюджетные средства, предоставляемые из вышестоящего бюджета нижестоящим бюджетам на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Субвенция – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов.

Механизм межбюджетных отношений, при котором основным регулятором их стал выступать Целевой фонд финансовой поддержки регионов. Для совершенствования межбюджетных отношений необходимо:

• Ускорить разработку и согласование в установленном порядке новой методики оказания финансовой поддержки регионам;
• Повысить эффективность использования предоставленных инвестиций для выравнивания уровней социально-экономического развития регионов.

Расходы бюджетов всех уровней подразделяются на текущие, обеспечивающие текущую деятельность органов государственной власти, оказание поддержки бюджетам нижестоящих уровней; и капитальные.

В капитальные расходы входят ассигнования на финансирование инвестиционной и инновационной деятельности и другие затраты, связанные с расширенным воспроизводством.

В целях сбалансированности бюджетов соответствующие представительные органы власти могут устанавливать предельные уровни бюджетного дефицита.

Если в процессе исполнения бюджета происходит превышение предельного уровня дефицита или значительное снижение поступлений доходов бюджета, то вводится режим сокращения расходов в соответствии с установленным законодательством порядком.

Покрытие дефицита бюджета происходит путем выпуска государственных займов или использования кредитных ресурсов, бюджетных ссуд, поступлений от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

1. Государственные социальные внебюджетные фонды.

Спецификой внебюджетных фондов является четкое закрепление доходных источников, и как правило, строго целевое использование средств.

Источники формирования внебюджетных фондов: специальные налоги и сборы; ассигнования из федерального, региональных и местных бюджетов; специальные займы; добровольные поступления.

Средства могут поступать также за счет капитализации части временно свободных средств внебюджетных фондов (покупка ценных бумаг, инвестирование).

По срокам действия специальные фонды подразделяются на постоянные и временные, которые прекращают свое существование после выполнения возложенных на них задач.

По принадлежности – на государственные, межгосударственные, местные фонды.

По целям различают: социальные фонды; фонды личного и имущественного страхования; экономические; кредитные; научно-исследовательские; инвестиционные; экологические и другие фонды.

В состав государственных социальных внебюджетных фондов РФ входят: Пенсионный фонд; Фонд социального страхования; Фонд обязательного медицинского страхования; государственный фонд занятости. Эти фонды аккумулируют средства для реализации важнейших социальных гарантий – государственного пенсионного обеспечения, поддержки в сфере занятости, оказание бесплатной медицинской помощи, и в др. случаях.

Кроме того в состав внебюджетных фондов могут быть включены следующие целевые фонды:

целевой внебюджетный фонд санитарно-эпидемиологического благополучия города;

внебюджетный фонд города;

территориальный фонд социальной поддержки населения.

1. Государственный кредит. Управление государственным долгом.

Для обеспечения бесперебойного финансирования многообразных потребностей государство формирует дополнительные финансовые ресурсы путем мобилизации временно свободных денежных средств населения и хозяйственных структур. Главным способом их получения является государственный кредит. Источником погашения государственных займов и выплаты процентов по ним выступает в основном средства бюджета.

Государственный кредит – совокупность экономических отношений между государством в лице его органов власти и управления, с одной стороны, и юридическими, и физическими лицами, с другой, при которых государство выступает преимущественно в качестве заемщика, а также кредитора и гаранта. В этих отношениях преобладает деятельность государства как заемщика средств. Объем операций в качестве кредитора, т.е. когда государство предоставляет ссуды юридическим и физическим лицам, значительно ниже. В тех случаях, когда государство берет на себя ответственность за погашение займов или выполнение других обязательств, взятых физическими или юридическими лицами, оно является гарантом.

Государственные гарантии обычно распространяются на недостаточно надежных заемщиков и соответственно влекут за собой рост расходов из централизованных денежных фондов.

Как финансовая категория государственный кредит выполняет три функции финансов: распределительную, регулирующую и контрольную.

Через распределительную функцию государственного кредита осуществляется формирование централизованных денежных фондов государства и их использование на принципах срочности, платности, возвратности.

При непроизводительном использование мобилизованных в результате государственных займов капиталов, например, финансировании за их счет военных или социальных расходов, единственным источником их погашения становятся налоги либо новые займы. Размещение новых государственных займов для погашения задолженности по уже выпущенным называется рефинансированием государственного долга.

Контрольная функция государственного кредита органически связана с контрольной функцией финансов с учетом специфических особенностей этой категории.

Государственный кредит подразделяется на внутренний и внешний. Поскольку основная доля государственных расходов осуществляется в национальной валюте, преимущественное развитие получает внутренний государственный кредит.

Внутренний государственный кредит может выступать в следующих формах: государственные займы, обращение части вкладов населения в государственные займы, заимствование средств общегосударственного ссудного фонда, казначейские ссуды, гарантированные займы.

Государственные займы как формы государственного кредита характеризуются тем, что временно свободные денежные средства населения. Организаций и предприятий привлекаются на финансирование общественных потребностей путем выпуска и реализации облигаций, казначейских обязательств и других видов государственных ценных бумаг.

В тесной связи с государственными займами находится вторая форма государственного кредита, функционирование которой опосредуется и системой сберегательных учреждений – обращение части вкладов населения в государственные займы. Такое обращение осуществляется через покупку особых ценных бумаг, или рыночных ценных бумаг, а также путем оформления безоблигационных займов.

Заимствование средств общегосударственного ссудного фонда как форма государственного кредита, характеризуется тем, что государственные кредитные учреждения непосредственно передают часть кредитных ресурсов на покрытие расходов правительства.

Казначейские ссуды как форма государственного кредита выражают отношения оказания финансовой помощи предприятиям и организациям органами государственной власти и управления за счет бюджетных средств на условиях срочности, платности и возвратности.

Внешний государственный кредит представляет собой совокупность отношений, в которых государство выступает на мировом финансовом рынке в роли заемщика, кредитора или гаранта. Эти отношения принимают форму государственных внешних займов, которые представляются на условиях возвратности, срочности, платности, как и внутренние займы. Сумма полученных внешних займов с начисленными процентами включается в государственный долго страны.

Государственные займы классифицируются по ряду признаков.

1. По субъектам заемных отношений – займы, размещаемые центральными и территориальными органами власти.
2. По месту размещения – внутренние и внешние
3. По обращению на рынке – рыночные и нерыночные.

Рыночные займы свободно продаются и покупаются, при финансировании бюджетного дефицита- они основные. Не рыночные – не могут свободно менять своих владельцев и не подлежат обращению на рынке ценных бумаг. Они выпускаются государством. Чтобы привлечь определенных инвесторов, специфическим интересам которых и отвечают.

1. В зависимости от срока привлечения средств краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.

Краткосрочные займы используются для финансирования временных разрывов в поступлении доходов и осуществлении расходов. Обычно в этих целях выпускаются векселя.

1. По обеспеченности долговых обязательств – закладные беззакладные.

закладные облигации обеспечиваются конкретным залогом, например, определенным имуществом. Наиболее часто их выпускают местные органы власти. Обеспечением беззакладных облигация служит все имущество государство или данного муниципалитета.

1. По характеру выплачиваемого дохода государственные займы делятся на выигрышные, процентные, с нулевым купоном. Выплата дохода по выигрышным облигациям осуществляется на основе тиражей выигрышей.
2. По методу определения дохода долговые обязательства государства бывают с твердым или плавающим доходом.
3. в зависимости от обязанности заемщика твердо соблюдать сроки погашения займа, установленные при выпуске заемные инструменты делятся на обязательства: с правом досрочного погашения и без права досрочного погашения
4. По методам размещения займы подразделяются на добровольные, размещаемые по подписке и принудительные. Каждому методу размещения займов соответствует свой способ реализации. В основном облигации размещаются на добровольной основе, свободно продаются и покупаются банковскими учреждениями.
5. Государственные займы могут быть облигационными и безоблигационными. Облигационные займы сопровождаются эмиссией ценных бумаг государства. Безоблигационные займы оформляются подписанием соглашений, договоров, а также путем записей в долговых книгах и выдач особых свидетельств. В настоящее время безоблигационные займы используются на межправительственном уровне.

12. Страхование в системе финансов РФ.

Страхование как экономическая категория отражает процесс формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при возникновении непредвиденных неблагоприятных явлений различного рода, а также на оказание материальной помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.

Можно выделить две основные задачи страхования:

- возмещение ущерба гражданам и юридическим лицам, пострадавшим при возникновении событий различного рода;

- сбережение, суть которого заключается в создании каким-либо человеком капитала, предназначенного для осуществления намеченной им цели. Страхование является гарантом компенсации ущербов, нанесенных имущественным интересам государства, хозяйствующих субъектов и населения. Функционирование системы страхования обусловлено существованием государства прежде всего в тех отраслях страхования, которые носят обязательный характер. Страхование является эффективным средством реализации социальной политики государства, осуществляя материальную защиту граждан путем выплат пенсий и пособий через систему государственного социального страхования. Страхование – стабильный источник инвестиционных ресурсов государства, вкладывая средства страховых резервов, в основном по долгосрочным договорам личного страхования, в приоритетные отрасли, государство способно решать глобальные экономические задачи. Страхование имеет стратегические значение в укреплении и развитии национальной экономики. Резерв технических резервов страховщика по видам страхования иным, чем страхование жизни (по рисковым видам страхования), отражает неисполнение обязательства страховщика на дату составления отчета.

Рассмотрим обязательные страховые резервы.

Резерв незаработанных премий – страховой резерв, формируемый страховой организацией для предстоящих выплат, т.е. для выполнения неисполненных или исполненных не до конца обязательств по договору страхования, если за оставшийся неистекший срок действия договора страховой случай все же наступит.

Этот страховой резерв предназначен для осуществления выплат при реализации риска – наступлении страховых случаев, поэтому теоретически он должен формироваться за счет нетто-премии. Данное обстоятельство объясняется тем, что в структуре страхового взноса именно нетто-премия предназначена для выполнения страховых обязательств. Тем не менее для усиления гарантий выполнения обязательств целесообразно использовать не нетто-премию, а практически весь страховой взнос, так называемую базовую премию, которая представляет собой брутто-премию, уменьшенную на размер выплаченных комиссионных вознаграждений и отчислений в резерв предупредительных мероприятий, если это предусмотрено структурой страхового взноса.

13. Центральный банк РФ: его юридический статус и функции.

В зависимости от собственности различают центральные банки государственные, акционерные и смешанные. Уставной капитал и иное имущество ЦБ РФ являются федеральной собственностью. Однако ЦБ РФ не финансируются за счет бюджета, он осуществляет свои расходы за счет собственных средств. При этом получение прибыли не является целью деятельности Банка России. ЦБ перечисляет в федеральный бюджет 50% балансовой прибыли по итогам года. Оставшуюся часть прибыли ЦБ направляет в резервы и фонды различного назначения.

ЦБ РФ подотчетен Государственной Думе, которая назначает председателя ЦБ и членов совета директоров. Федеральные органы власти не имеют права вмешиваться в деятельность ЦБ. Нормативные акты, изданные ЦБ РФ обязательны для федеральных органов власти. ЦБ РФ образует единую централизованную систему с вертикальной структурой. В систему банка входят центральный аппарат, территориальные учреждения, отделения на местах.

Все ЦБ выполняют аналогичные функции, которые условно можно объединить в следующие группы: по организации и регулированию денежного обращения; по обслуживанию счетов производства; по банковскому обслуживанию коммерческих банков; по надзору и контролю за деятельностью коммерческих банков; по валютному регулированию и валютному контролю.

14. Кредитная система РФ.

Под сущностью кредитной системы понимают с одной стороны –совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования, а с другой стороны – совокупность банков, иных кредитно-финансовых институтов, аккумулирующих временно свободные денежные средства и представляющие их в ссуду. Кредитная система понятие более широкое чем банковская система, поскольку включает в себя помимо банков, являющихся ее ведущим звеном, банковский, потребительский, коммерческий, государственный, межгосударственный кредиты со своими формами отношений и методики кредитования.

Кредитная система функционирует через кредитный механизм, представляющий собой: