Тестовые задания. 1. Федеральными налогами и сборами признаются:

1. Федеральными налогами и сборами признаются:

а) налоги, которые установлены Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации;

б) налоги и сборы, которые установлены Налоговым Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации;

в) налоги, которые установлены Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

2. В зависимости от того, какой уровень власти устанавливает важнейшие элемент налога и вводит его в действие налоги подразделяются на:

а) федеральные и муниципальные;

б) федеральные и региональные;

в) государственные и местные.

3. Объектом налога на добавленную стоимость, в соответствии с НК РФ признаются:

а) реализация товаров на территории РФ, операции по реализации земельных участков, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

б)реализация товаров на территории РФ, передача на территории РФ товаров для собственных нужд, ввоз товара на территорию РФ;

в) реализация товаров на территории РФ, передача на территории РФ товаров для собственных нужд, выполнение работ казенными учреждениями.

4. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как:

а) стоимость всех товаров;

б) стоимость каждого товара;

в) по желанию налогоплательщика.

5. Налоговые вычеты по НДС представляются в отношении:

а) возврата покупателем подакцизных товаров;

б) товаров для перепродажи;

в) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований в благотворительные организации.

6. Налогообложение НДС по ставке 0% производится при реализации:

а) скота и птицы в живом весе;

б) услуг по международной перевозке товаров;

в) товаров для детей.

7. Уплата НДС по итогу налогового периода производится в срок:

а) не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

8. Налогоплательщиками акциза признаются:

а) организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;

б) организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;

в) российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

9. Объектом налогообложения акцизами является:

а) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;

б) передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;

в) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

10. К операциям, освобожденным от налогообложения акцизами, относятся:

а) доходы банка развития - государственной корпорации;

б) реализация (передача для собственных нужд) предметов религиозного назначения и религиозной литературы (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению религиозных организаций (объединений), производимых религиозными организациями (объединениями) и организациями, единственными учредителями (участниками) которых являются религиозные организации (объединения);

в) реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации с учетом потерь в пределах норм естественной убыли или ввоз подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону с остальной части территории Российской Федерации.

11. Налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется как:

а) паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

б) объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении для исчисления акциза при применении твердой (специфической) налоговой ставки и как расчетная стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисляемая исходя из максимальных розничных цен для исчисления акциза при применении адвалорной (в процентах) налоговой ставки;

в) стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья.

12. Вычетам по акцизу подлежат:

а) суммы акциза, уплаченные на территории Российской Федерации по спирту этиловому, произведенному из пищевого сырья, использованному для производства виноматериалов, в дальнейшем использованных для производства алкогольной продукции;

б) суммы налога, предъявленные продавцами налогоплательщику - иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах Российской Федерации, при приобретении указанным налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности;

в) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований благотворительным организациям.

13. Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, исчисляется как:

а) произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы;

б) соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определенной в соответствии с НК РФ;

в) произведение соответствующей налоговой ставки на объем подакцизной продукции.

14. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, в срок не позднее:

а) 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;

б) 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

15. При ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в зависимости от избранной таможенной процедуры акциз не уплачивается:

а) при помещении подакцизных товаров под таможенные процедуры транзита, таможенного склада, реэкспорта, беспошлинной торговли, свободного склада, уничтожения, отказа в пользу государства и специальную таможенную процедуру, а также под таможенную процедуру свободной таможенной зоны в портовой особой экономической зоне;

б) при помещении подакцизных товаров под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления и свободной таможенной зоны, за исключением подакцизных товаров, ввезенных в портовую особую экономическую зону;

в) при выпуске продуктов переработки для свободного обращения.

16. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле;

б) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ;

в) организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ.

17. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается:

а) прибыль, полученная налогоплательщиком;

б) доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ;

в) забор воды из водных объектов.

18. Какие доходы не учитываются при определении налоговой базы:

а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав;

б) доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав;

в) доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации.

19. Налоговой базой для целей исчисления налога на прибыль признается:

а) все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах;

б) объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период;

в) денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

20. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение:

а) пятнадцати лет;

б) десяти лет;

в) пяти лет.

21. Основной ставкой по налогу на прибыль организации является:

а) 20%;

б) 15%;

в) 9%.

22. Налог определяется как:

а) соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;

б) произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы;

в) доходы за вычетом произведенных расходов.

23. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной:

а) сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода;

б) 1/3 суммы ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода;

в) 1/4 суммы ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.

24. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее:

а) 20 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

б) 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

в) 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

25. Сумма вариационной маржи, причитающейся к получению налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода относятся к доходам:

а) налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;

б) налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;

в) клиринговых организаций.

26. Органы контроля за уплатой страховых взносов проводят следующие виды проверок плательщиков страховых взносов:

а) камеральные и выездные;

б) камеральные и аудиторские;

в) выездные и аудиторские

27. Местом нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование, признается:

а) территория субъекта (субъектов) Российской Федерации, на которой (которых) расположен участок недр;

б) территория субъекта (субъектов) Российской Федерации, на которой (которых) зарегистрирован налогоплательщик;

в) участок, находящийся на территории Российской Федерации, на котором расположены природные ресурсы.

28. Ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов устанавливаются:

а) в процентах

б) за каждый объект

в) в общей сумме за все объекты

29. Налогоплательщиками водного налога признаются:

а) признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;

б) организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;

в) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

30. Нормативы платы за выбросы загрязняющих веществ в атмосферу установлены:

а) по стационарным источникам (объектам) негативного воздействия на окружающую среду

б)по передвижным источникам (объектам) негативного воздействия на окружающую среду

в) отдельно по стационарным и передвижным источникам (объектам) негативного воздействия на окружающую среду.

31. Плательщиками государственной пошлины не признаются:

а) организации и физические лица, если они обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3;

б) организации и физические лица, если они выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины;

в) признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Примечание: студент отмечает выбранный им ответ непосредственно в билете.

Разработал: д.э.н., профессор кафедры «БУиН» Васильева М.В.

уч. степень, должность Ф.И.О.

Утверждены на заседании кафедры

«Бухгалтерский учет и налогообложение», протокол № __ от __.10.2012 г.