Тестовые задания. 1. К федеральным налогам и сборам, взимаемым с организаций, относятся:

1. К федеральным налогам и сборам, взимаемым с организаций, относятся:

а) налог на имущество организаций;

б) налог на игорный бизнес;

в) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

2. Основной функцией налога является:

а) фискальная;

б) регулирующая;

в) контрольная.

3. Налогоплательщики освобождаются от обязанности уплаты НДС, если:

а) за 6 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров не превысила в совокупности 5 миллионов рублей;

б) если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров не превысила в совокупности 5 миллионов рублей;

в) если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров не превысила в совокупности 2 миллиона рублей.

4. К операциям, не подлежащим налогообложению НДС, относятся:

а) реализация на территории РФ медицинского оборудования, услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, ритуальные услуги;

б)первичная реализация конфискованных и бесхозяйных подакцизных товаров, услуг по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей, услуг по аккредитации операторов технического осмотра;

в) реализация на территории РФ медицинского оборудования, услуги по производству кино-продукции; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

5. Налоговые вычеты по НДС представляются в отношении:

а) возврата покупателем подакцизных товаров;

б) товаров для перепродажи;

в) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований в благотворительные организации.

6. В НК РФ выделяют следующие ставки по НДС:

а) 18%, 10%, 0%;

б) 20%, 15%, 9%, 0%;

в) 35%, 30%, 13%, 9%.

7. Моментом определения налоговой базы по НДС не является:

а) день отгрузки товаров;

б) день оплаты товаров;

в) день заключения договора на поставку.

8. Налогоплательщиками акциза признаются:

а) организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;

б) организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;

в) российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

9. Объектом налогообложения акцизами является:

а) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;

б) передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;

в) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

10. К операциям, освобожденным от налогообложения акцизами, относятся:

а) первичная реализация (передача) конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, на промышленную переработку под контролем таможенных и (или) налоговых органов либо уничтожение;

б) продуктов питания, непосредственно произведенных студенческими и школьными столовыми, столовыми других учебных заведений, столовыми медицинских организаций, детских дошкольных учреждений и реализуемых ими в указанных учреждениях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или указанным учреждениям;

в) доходы в виде основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемых для производственных целей.

11. Налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется как:

а) объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки;

б) стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья;

в) как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

12. К вычетам по акцизам не относятся:

а) суммы акциза, начисленные при получении прямогонного бензина налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при использовании полученного прямогонного бензина самим налогоплательщиком для производства продукции нефтехимии и (или) при передаче прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии на давальческой основе;

б) сумма доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований благотворительным организациям;

в) суммы акциза, уплаченные на территории Российской Федерации по спирту этиловому, произведенному из пищевого сырья, использованному для производства виноматериалов, в дальнейшем использованных для производства алкогольной продукции.

13. При налогообложении этилового спирта из всех видов сырья, спирта коньячного, а также алкогольной продукции налоговая ставка устанавливается за:

а) 1 %;

б) 1 литр;

в) 100 %.

14. Налоговым периодом для акцизов является:

а) календарный месяц;

б) календарный год;

в) квартал.

15. При ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в зависимости от избранной таможенной процедуры акциз не уплачивается:

а) при помещении подакцизных товаров под таможенные процедуры транзита, таможенного склада, реэкспорта, беспошлинной торговли, свободного склада, уничтожения, отказа в пользу государства и специальную таможенную процедуру, а также под таможенную процедуру свободной таможенной зоны в портовой особой экономической зоне;

б) при помещении подакцизных товаров под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления и свободной таможенной зоны, за исключением подакцизных товаров, ввезенных в портовую особую экономическую зону;

в) при выпуске продуктов переработки для свободного обращения.

16. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а) физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ;

б) организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ;

в) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

17. Для российских организация, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, прибылью признается:

а) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;

б) полученные через постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов;

в) доходы, полученные от источников в Российской Федерации.

18. К доходам в целях определения налога на прибыль организаций относятся:

а) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

б) внереализационные доходы:

в) оба варианта верны.

19. Налоговой базой для целей исчисления налога на прибыль признается:

а) все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах;

б) объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период;

в) денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

20. Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде:

а) перенос таких убытков на будущее невозможен;

б) перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены;

в) на будущее переносится только сумма убытка, полученного в последем налоговом периоде.

21. Ставка налога на прибыль организаций по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, устанавливается в размере:

а)9%;

б)15%;

в)13,5%.

22. Налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производят:

а) по месту нахождения каждого обособленного подразделения;

б) по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям;

в) по месту своего нахождения, при этом распределяя указанные суммы по обособленным подразделениям.

23. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной:

а) сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода;

б) 1/3 суммы ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода;

в) 1/4 суммы ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.

24. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее:

а) не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

25. При определении налоговой базы клиринговых организаций не учитываются следующие доходы:

а) от долевого участия в других организациях, за исключением дохода, направляемого на оплату дополнительных акций (долей), размещаемых среди акционеров (участников) организации;

б) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;

в) денежные средства и иное имущество, которые получены клиринговой организацией от использования фондов, сформированных этой клиринговой организацией в целях обеспечения исполнения обязательств по гражданско-правовым договорам.

26. До какого срока плательщики страховых взносов представляют в соответствующий территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам?

а) до 1 февраля календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом;

б) до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом;

в) до 31 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

27. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:

а) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации;

б) организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в) организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

28. Плательщиками сборов признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение:

а) на добычу объектов животного мира на территории РФ;

б) на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах;

в) верно А и Б.

29. Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается:

а) в размере 50 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта;

б) в размере 60 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта;

в) в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта.

30. В случае отсутствия у природопользователя оформленного в установленном порядке разрешения на выброс, сброс загрязняющих веществ, размещение отходов вся масса загрязняющих веществ:

а) учитывается как сверхлимитная;

б) учитывается в пределах допустимых норм;

в) не подлежит учету.

31. При обращении к нотариусу за нотариальные действия, совершаемые вне помещений государственной нотариальной конторы, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, государственная пошлина уплачивается:

а) в размере, увеличенном в полтора раза;

б) в размере, увеличенном в два раза;

в) в обычном размере.

Примечание: студент отмечает выбранный им ответ непосредственно в билете.

Разработал: д.э.н., профессор кафедры «БУиН» Васильева М.В.

уч. степень, должность Ф.И.О.

Утверждены на заседании кафедры

«Бухгалтерский учет и налогообложение», протокол № __ от __.10.2012 г.

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Государственный университет - учебно-научно-производственный комплекс»

Финансово-экономический институт

Финансовый факультет

Контрольное тестирование по дисциплине

«Федеральные налоги и сборы с организаций»

в рамках проведения самообследования

для студентов 5 курса специальности 080107«Налоги и налогообложение»

код наименование