Вопрос ководителем,но не реже одного раза в год)каждого бух.работника проверялась в сроки установленнные средств в точном соответстви

Ревизия кассы провод-ся:1) не реже 1 раза в квартал 2) ежегодно по состоянию на 1,01 нов.года30 при смене или временной смене должностных лиц ответ-х за созран-ть цен-ей4) в других случаях по реш-ю руковод-ля. в ходе ревиз.могут быть выявлены:1)тизлишки нал.денег, кот.зачисл-ся в доход банка Дт 20202 Кт 70601 2) недостатча, кот.относиться на сч. виновного лица (60308) Дт 60308 Кт 20202 3) недостача может быть возвращена виновным лицом:а) нал.деньги Дт20202 Кт 60308 б) путём удерж.из зарплаты (60305) Дт 60305 Кт 60308 в) путём списания сл вклада (423) Дт 423 Кт 60308.Вечерние кассы предназначены в основном для обслужив-я торговых и транспортных орг-ий.Нал.деньги могут поступать в вечер.кассу:1) непосред0но от самих клиентов 2) через инкассаторов.при сдачи ден.налич-ти непосред-но клиентами оформл-ся объявка. в конце опер.дня вся принятая ден.нал-ть помещ-ся в сейф, а затем сдаётся охранникую уторм след.дня, работ-кт вечер.кассы приним-т сейф от охраны и сдают деньги и приход.док-иы зав.кассой под расписку.Если нал.деньги поступают от инкас-ров, то инкассатор.сумкт принм-ся после их проверки и при наличии препроводительной ведомости. сумка помещ=мя в сейф, а утром след.дня вся налич-ть сдаётся в кассу перечсчета. приятые вечер.кассой деньги должны быть зачислены насч.клиента не позднее след.раб.дня.Уч.инкассатор.ден.нал-ти ведется на сч-х 20209А 40906П.Сч.40906 использ-ся в тех случ-х, когда по каким-либо причинам проинкассированная накануне ден.выручка неисчерпана и не может быть оприходована в кассу, а следоват0но и не может быть зачислена на сч. клиента.В ходе пересчета нал.денег можеть быть выявлен излишек или недостача, в этом случае производ-ся корректировака суммы зачис-ая на сч.40906.Осн.проводки:1)1)проинкасирована ден.выручка Дт 20209 Кт 40906 2) после перечсета на след.лень нал.деньги оприхоыв-ся в кассу и зачисл-ся на сч.клиента Дт 20202 Кт 20209 Дт 40906 Кт 40702 3) если в ходе перечсета выявлен:а)излише Дт 20209 Кт 40906 б) недостача Дт 40906 Кт 20209.Опер. по загрузке и изъятию денег из банкомата осущ-ся назнач-ми письменным распоряжением руковод-м кред.орг-ии или инкас.раб-ками в количестве не менее 2 человек наодного из которых возлагаются контр.функция подкрепл.банкомата нал.денег произвлд-ся по мере необх-ти на основании письм.заявки кассового раб-ка или руковод-ля подразд-я кред.орг-ии осущ-го контроль за обеспеч-ем банкомата нал.деньгами. Зав кассой по расход.кассов.ордеру выдают необх.сумму денег для загрузки банкомата касс.или инкас.раб-ку.Кас.раб-к выводит из банкомата распечатку о сумме нал.денег выданным на оснвании пластик.карточек и суммы наход-ся в банкомате на момент вскрытия.Уч.нал.денег в банкмате введ. на сч.20208А.В аналит.уч.ведутся отдельные лиц.сч.по кажд.банк-ту принадлеж.кред.орг-ии и видам валют.При загрузки банкомата на основании расход.ордера составл-ся проводка Дт 20208 Кт 20202. При открытии расч.сч. ЮЛ на основании завл. клиенту выдают ден.чек.книжку, кот. содержит 25 чеков. кред.орг-ия опред-т док.оьорот по выдачи ден.чек.книжки, при этом она должна выдав-ся со штампами кред.орг-ии с указанием на кажд.чеке № счета с которого будет оплач-ся ден.чек. Номера выдаваемых клиенту ден.чеков обяз-но указ-ся в карточке с образцами подписей и оттиском печати. За выдачу ден.чек.книжки банки могут удерживать коммисию размер которого кажд.банк устанавл-т самост-но, эта коммисия заключ-ся в доходах банка сч.70601П. Дт 20202,40701 Кт 70601 Ден.чек.книжка-это цен.бланк, кот.учит-сяч на сч.91207, в услов-х оценке.При выдачи ден.книж. Дт 99999 Кт 91207.Пр закрытии счета клиент обязан сдать неиспольз-ые ден.книжки в кред.орг-ю, приём их осущ-т глав.бух. (его зам), который доджен немедленно погасить ден.чеки.

Вопрос

Частич.оплата пл.поруч.:при недостаточ-тиср-в на счете клиента, банк может производить его частич.оплату, при этом оформл-ся платеж.ордер. При частич.оплате на лиц. стороне пл.поруч. в правом верхнем углу всех экземпляров пл.поруч. делается отметка «частич.оплата» и указ-ся дата помещения пл.поруч. в картотеку по сч.90902А.На оборот.стороне пл.поруч. указ-т:1)порядковый № частич.платежа 2) № и дата пл.ордера 3) сумма частич.полатежа 3) сумма остатка платежа 5) подпись ответ.исполнителя. При частич.оплате пл.поруч.составл-ся проводка:Дт 40702 Кт расч.сч.поставщика, 30102 Дт 90902

Кт 99999.Оплата пл.поруч.производ-ся по без картотеки по счету 90902 по мере поступл.ср-в на счет клиента Дт 40702 Кт расч.сч. поставщика, 30102 Дт 99999 Кт 90902-мемор.ордер. Опла пл.поруч.при отсут.ср-в на счете плат-шика:если клиент представл-т в банк пл.поруч., а ср-ва на его счете отсут-т, то пл.поруч.помещ-т в картотеку по сч.90902 Дт 90902 Кт 99999 Оплата пл.поруч.:1) ср-ва на расч.сч.есть Дт 40702 Кт 30102, расч.сч.поставщ. 2) недостаточ.ср-в а) Дт 40702 Кт 30102, расч.сч.поставщ. б)Дт 90902 Кт 99999 3) нет ср-в Дт 90902 Кт99999.Допуск-ся частич.оплата пл.требов-ми, при этом оформл-ся пл.ордер.На всех экземпл-х пл.треб.делается отметка о частич.платеже. Дт 99999 Кт 90902 Дт 40702 Кт 30102, расч.сч. плательщика Дт 90902 Кт 99999. Платеж.ордер подпис-т ответ.испол-ль и контр.работник.

Вопрос

Расч. с пл.поруч. регламентир-ся гражд.кодек. ст.863-866. Пл.поруч.могут производ-ся расчеты 1) за товары и оказ.услуги 2) перечисл. ср-в в бюд. и внебюд.фонды 30 перечисл.ден.ср-в в целях возврата кредита и уплаты % по нему 4) перечисл. ср-в в др-х целях предусм-х зак.дат-м или договорм. Срок действия пл.поруч. 10 дней не считая дня выписки.Пл.поруч.приним-ся банком независимо от наличия ср-в на счете полат-ка. если на сч.плат-ка имеется достаточ.кол-во ден.ср-в, то ответ.испол-ль производит их спимание Дт 40702 Кт расч.сч. поставщика, 30102 Ср-ва списан.со счета клиента, но не пересчисл-ые по назнач.из-за отсут.ср-в на кор.счете банка учит-ся на баланс.счете 47418П и одноврем-но учит-ся на сч.90903 Дт 40702 Кт 47418 Дт 90903 Кт 99999 Порядок заполнения пл.поруч.1)№ пл.поруч-проставляет клиент 2) дата 3) вид платежа-почтой, аиапочтой-запол-ся в том случае, есликлиент обслуж-ся в разных банках 4) сумма-прописью 5) плат-к-наим.плат-ка и ИНН, КПП 6) банк плат-щика и получ-ля уааз-т наим.банка и его место нахожд.(город) 7) БИК и кор.сч. 30101..... 8) получ-ль-указ-т наим. ИНН,КПП (если есть) 9) назнач.платежа-указ-ся за что производ-ся платеж со ссылкой на дату и номер договора. Отдельной строкой указ-т сумму НДС 10) вид операции (01) 11) назнач.платежа 12) рез.поле 13) срок платежа 14) код 15) очер.платежа-устанав.гражд.кодек.ст.855. Реквизиты, кот.заполн-т отве.испол-ль:1) поступл. в банк-дата поступл.платежки в банк 2) спис. со счета плательщика-дата оконч.списания Частич.оплата пл.поруч.:при недостаточ-тиср-в на счете клиента, банк может производить его частич.оплату, при этом оформл-ся платеж.ордер. При частич.оплате на лиц. стороне пл.поруч. в правом верхнем углу всех экземпляров пл.поруч. делается отметка «частич.оплата» и указ-ся дата помещения пл.поруч. в картотеку по сч.90902А.На оборот.стороне пл.поруч. указ-т:1)порядковый № частич.платежа 2) № и дата пл.ордера 3) сумма частич.полатежа 3) сумма остатка платежа 5) подпись ответ.исполнителя. При частич.оплате пл.поруч.составл-ся проводка:Дт 40702 Кт расч.сч.поставщика, 30102 Дт 90902 Кт 99999.Оплата пл.поруч.производ-ся по без картотеки по счету 90902 по мере поступл.ср-в на счет клиента Дт 40702 Кт расч.сч. поставщика, 30102 Дт 99999 Кт 90902-мемор.ордер. Опла пл.поруч.при отсут.ср-в на счете плат-шика:если клиент представл-т в банк пл.поруч., а ср-ва на его счете отсут-т, то пл.поруч.помещ-т в картотеку по сч.90902 Дт 90902 Кт 99999 Оплата пл.поруч.:1) ср-ва на расч.сч.есть Дт 40702 Кт 30102, расч.сч.поставщ. 2) недостаточ.ср-в а) Дт 40702 Кт 30102, расч.сч.поставщ. б)Дт 90902 Кт 99999 3) нет ср-в Дт 90902 Кт99999.

Вопрос

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

При расчетах по аккредитиву плательщик предоставляет в банк эмитент 2 экземпляра заявления,на открытие аккредитива,в котором поручает банку эмитенту открыть акредитив.В заявлении указывается:

-наименование банка эмитента

-наименование банка получателя средств

-условия оплаты аккредитива

-перечень и характеристика документов предоставляемых получателем средств и требования к оформлению указанных документов.

-дата закрытия аккредитива

-наименование товаров,услуг для оплаты которых открывается аккредитив.

На основании заявления на открытие аккредитива,банк эмитент составляет аккредитив на стандартном бланке.Для осуществления расчетов по покрытому аккредитиву указывается:номер счета открытого исполняющем банком для осуществления расчетов по аккредитиву.Указанный счет открывается по запросу банка эмитента,составленному в произвольной форме на основании заявления на открытие аккредитива.Номер указанного счета доводится исполняющем банком до сведения банка эмитента,а банком эмитентом до сведения плательщика.При открытии непокрытого аккредитива поле «счет» в аккредитиве не заполняется,в случае изменения условий или отмены аккредитива, плательщиком предоставляется в банк эмитент соответствующее расспоряжение.В соответствии с этим расспоряжением банк эмитент направляет в исполняющий банк сообщение о изменении условий или отмене аккредитива.Получатель может быть уведомлен об изменении условий либо через исполняющий банк,либо через банк получателя.Перечисление денежных средств в исполняющий банк осуществляется в целях увеличения суммы покрытого аккредитива.Исполняющий банк сразу же сообщает о поступлении аккредитива получателю средств не посже рабоченго дня следующего со дня поступления аккредитива от банка эмитента.Для получения денежных средств по аккредитиву,получатель средств представляет в исполняющий банк 4 экземпляра риэстра счетов и предусматривающие условиям аккредитива документы.Первые 2 экземпляра риэстра оформляются двумя подписями и отиском печати.

При платеже по аккредитиву сумма указанного в риэстре счетов зачисляется на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка.Исполняющий банк направляет банку эмитенту второй экземпляр риэстра счетов с приложенными документами,а также третий экземпляр для исполь-я в банке эмитенте и для вручения плательщику.Закрытие аккредитива производится:

-при отказе получателем средств от исполнения аккредитива

-от отзыве аккредитива банком эмитентом

Возврат суммы банку эмитенту по покрытому аккредитиву осущ-я исполняющем банком платежным поручением одновременно с закрытием аккредитива по истечении срока действия аккредитива или в день предоставления документа служащего основанием для закрытия аккредитива.О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк эмитент уведомление составленное в производственной форме и оформленное отиском штампа банка,датой.

Основные проводки:

-В банке плательщика при поступлении бланка аккредитива состовляется проводка:

Дт 40702Кт 30102Дт 90907Кт 99999

-При поступлении суммы аккредитива в банк поставщика:Дт 30102Кт 40901

-После отгрузки товара,поставщик передает в банк счета на оплату:Дт 40901Кт р/с поставщика

-Неиспользованная сумма аккредитива возвращается плательщику:Дт 40901Кт 30102

-В банке плательщика при закрытии аккредитива:Дт 30102Кт 40702Дт 99999Кт 90907

Вопрос

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Они применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Они применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:1) установленных законодательством;2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061 (Приложение 2).

Основные проводки:

В банке плательщика поступившие платежные требования помещают в картотеку №1:Дт 90901Кт 99999

Плательщик в течении установленного для акцепта срока:А)либо оформляет документ об акцептеБ)либо оформляет документ о полном или частичном отказе от акцепта

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки №1 и в тот же день возвращается в банк поставщика вместе со вторым экземпляром заявления об отказе:Дт 99999Кт 90901

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки №1 и оплачивается в сумме акцептованной плательщиком:1.Дт 99999Кт 909012.Дт 40702Кт 40702(30102)

Если плательщик акцептовал платежное требование,а средства по счету отсутствуют,то документ помещают в картотеку №2:1.Дт 99999Кт 909012.Дт 90902Кт 99999

Вопрос

Расчеты платежными требованиями.

Расчеты платежными требованиями регулируются статьями 874-876 ГК.П/т-это платежный документ,содержащий требования кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк.П/т применяется при расчетах за:-поставленные товары-выполненные работы-оказанные услуги-в других случаях предусмотренных основным договором.

Расчеты п/т производятся в форме инкассо.Оплата п/т может производиться по расспоряжению плательщика акцептом и без его расспоряжения в без акцептном порядке.Поставщик предоставляет в обслуживающий его банк платежное требование только после отгрузки товара или оказания услуг.Поставщик предоставляет в банк п/т при риэстре переданного от инкассо расчетных документов.

Риэстр

остается в банке поставщику

После проверки правильности заполнения п/т,ответ исполнитель на всех экземплярах проставляет штампы банка,дату приема документа и подпись.Не принятые документы вычеркиваются из риэстра и возвращаются поставщику.Количество и сумма расчетных документов в риэстре исправляются.Оба экземпляра риэстра и исправления в них заверяются подписью ответ исполнителя банка поставщика.Банк поставщика принявший на инкассо расчетные документы принемает на себя обязательства доставить их по назначению.Данные обязательства,а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов,отражаются в договоре банковского счета.Кредитная организация самостоятельно организует доставку расчетных документов.Никакие проводки в банке поставщика на паринятые платежные требования не составляются.

Оплата п/т в исполняющем банке!

Поступившее в исполняющий банк платежые пребования регистрируются в журнале,где указывается номер счета плательщика,дата,сумма п/т.Оплата п/т может осуществляться:-с предварительным акцептом -без акцепта

В банке плательщика поступившие п/т помещаются в картотеку по счету 90901.

Расчетные документы,ожидающие акцепта для оплаты(кар-а №1)Дт 90901Кт99999

Документы в картотеке по счету 90901 должны находиться не менее 5 раб. Дней.Конкретный срок для акцепта п/т определяется сторонами в договоре.При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается 5 рабочих дней.День поступления п/т в банк в расчет не берут.На всех экземплярах принятых банком п/т ответ исполнитель в поле платежа ставит дату,по истечении которой,истекает срок акцепта п/т.Последний экземпляр п/т используется для извещения плательщика.Данный экземпляр передается плательщику для акцепта не позднее следующего раб. Дня со дня поступления п/т в банк.Плательщик в течении установленного для акцепта срока:-оформляет документы об акцепте

оформляет документы о полном или частичном отказе от акцепта.

Плательщик может предоставить исполняющему банку право оплачивать п/т,если такое условие прописано в договоре банковского счета.При неполучении от плательщика этих документов по истечению срока акцепта п/т возвращается поставщику.При акцепте п/т клиент оформляет заявление в двух экземплярах.Одно поставщику,а другое остается в банке плательщика.При отказе от акцепта заявление оформляется в 3-х экземплярах.: в банке,поставщику,плательщику.При полном отказе от акцептап/т изымается из картотери№1 и в тот же день возвращается в банк поставщика.Дт99999Кт90901

При частичном отказе от акцепта п/т изымается из картотеки №1 и оплачивается в сумме акцептованной плательщиком.При этом указанная в п/т сумма обводится и рядом с ней указывается сумма подлежащая оплате и заверяется подписью ответ исполнителя.

Все возникающие между плательщиком и поставщиком разногласия в порядке установленном законодательством.Если плательщик акцептовал п/т,а средства на его счете отсутствуют

Без акцепта плательщика расчеты,то документ помещают в картотеку №2.Дт99999Кт90901Дт90902Кт99999

Банк плательщика обязан известить банк поставщика о извещении п/т в картотеку №2.При этом на оборотной стороне первого экземпляра п/т делается отметка:-о дате направления извещения

Ставятся штампы банка за подписью ответ исполнителя.

Частичная оплата.Допускается частичная оплата п/т,при этом оформляется платежный ордер.На всех экземплярах п/т делается отметка о частичном платеже и составляется проводка:Дт99999Кт 90901Дт 40702Кт 30102Дт 90902Кт 99999

Расчеты платежными требованиями без акцепта.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осущ-я в следующем случае:-установленных законодательством-предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку обслуживающего плательщика право на списание денежных средств со счета плательщика без его расспоряжения.При оплате плат-о тре-я без акцепта,в поле условие оплаты пишут «без акцепта» и делают ссылку на законодательство с указанием его номера,даты и статьи.Безакцептное списание денежных средств осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств,либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета.Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе(получателе средств),который имеет право выставлять платежное требование на списание в безакцептном порядке,нарушение этих условий является основанием для отказа банка в оплате платежного требования без акцепта.

Вопрос

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности".

Основные проводки:-По платежному поручению списана сумма предусмотренная для расчетного чека: Дт 40702 Кт 40903

-На выданную расчетную чековую книжку составляется проводка: Дт 99999Кт 91207

-Оплачен расчетный чек предоставленный поставщику:Дт 40903Кт расчетный счет поставщика

-неиспользованная сумма расчетного чека возвращается на счет плательщика: Дт40903Кт 40702

Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Вопрос

В основу организации межбанковских расчетов положены след. Причины:

1. Поддержание банками своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное проведение расчетов с другими банками.2. Ключевую роль в организации межбанкоских расчетов играет ЦБ.

Согласно закону о ЦБ он является методологическим центром, а так же органом контроля и надзора за банковской системой. ЦБ организует и управляет через свои учреждения системой перевода денежных ср-в между банками на валовой основе, предусматривающей совершение перевода денежных ср-в индивидуально и последовательно по каждому расчетному документу.

ЦБ оказывает услуги по завершению расчетов путем предоставления кредитов для поддержания ликвидности банка.Расчетная сеть БР – это совокупность подразделений, имеющих самостоятельный баланс и БИК, осуществ. Расчеты и кассовое обслуживание от своего имени в расчетной сети БР.

Расчетная сеть БР включает:А) ГРКЦБ) РКЦВ) ОПЕРУ-1

Функция по организации и проведению расчетов через расчетную сеть БР возложены на ГРКЦ, РКЦ.

Порядок открытия кор.счета.

КО имеет право открыть кор.счет с даты внесения соотв. Записи в книгу регистрации КО и присвоения ей регистрационного номера.

Основанием для открытия кор.счета является заключение договора счета.

Кор.счет открывается по распоряжению руководителя РКЦ (ГРКЦ).

Для открытия кор.счета КО необходимо представить след. Документы:А) Заявление на открытие счетаБ) Копия лицензий на осуществление БОВ) Копия учредительных документовГ) Подтверждение ТУ кандидатур руководителя и глав. Бухгалтера КО.Д) Свидетельство о постановке на учет в налоговом органеЕ) Карточка с образцами подписей и оттиском печати

Для открытия кор.субсчета филиалу необходимо дополнительно представить:

Ж) Копию обращения в БР о внесении филиала в книгу гос. Регистрации КО и присвоении ему порядкового номераЗ) Копию положения о филиалахИ) Оригинал доверенности, выданной КО руководит. Филиала на открытие кор.субсчета и ведение операций по этому счету.

Учет расчетов с филиалами ведут на счетах 30101, 30302.

Электронные платежи.Электронные платежи – система ваполнения межбанковских расчетных операций на основании распоряжений клиентов, передаваемых в электронной форме с помощью эл. Ср-в. Участниками электронных платежей являются РКЦ и ГРКЦ. А пользователями являются КО и другие клиенты БР.

Вопрос

Расчета по счетам ЛОРО и НОСТРО осуществляются при наличии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных ср-в по кор. Счету по балансу КО, открывающей кор.счет в другой КО (банк-респондент) – НОСТРО, и по балансу КО, который открыл кор.счет другой КО (банк-корреспондент) – ЛОРО.Отражение расчетных операций баланса-банка-респондента, банка-корреспондента осуществляется определенной календарной датой – ДПП.ДПП – это установл. С учетом срока проходения расчетных документов и указывается КО, начинающей операцию перевода ден.ср-в по кор.счету.ДПП указывается в расчетных документах в реквизите «резервное поле».ДПП не устанавливается при неосуществлении платежа через подразделение расчетной сети Банка России.Порядок расчетов по счетам НОСТРО и ЛОРО регулируется 2-П.При установлении прямых кор.отношений между банками должна быть достигнута договоренность:1. О порядке установления ДПП2. О правилах обмена документами3. О кредитовании счета банком-корреспондентомСр-ва на счетах НОСТРО учитываются на счете: 30110ЛОРО: 30109Порядок отражения операций по счетам НОСТОРО и ЛОРО зависит от того совпадает ли ДПП с датой отражения операций по счетам.Проводки:1. Перечислены ср-ва со счета 40702 в банк-корреспондент на счет 40602.А) ДПП совпадает: Д-40702 К-30110Б) ДПП не совпадает:Д–40702 К-30110Д-40702 К-302202. Зачислены ср-ва на счет клиента (40602), получ. В банке корреспонденте:А) ДПП совпадает: Д-30109 К-40602Б) ДПП не совпадает:Д–30109 К-40602Д-30109 К-30120

Вопрос

Учет расчетов с филиалами ведут на счетах 30301 –п, 30302 – а. Счета не парные. Эти счета отукрываются на балансе филиалов и головной КО. Порядок отрадения операций на этих счетах зависит от того, осуществляются операции в 1 день, если дата перечисления платежа не совпадает с датой списания средств со счета клиента.

По Кт счет 30301 отражаются суммы

а) списываемые со счетов клиентов и направляемые в др. филиалы,если дата принятия расчетного документа човпадает с ДПП.

б) списываемые со счета 30220 «Незавершенные расчеты» - П при поступлении ДПП

в) списываемые с пассивных счетов по финансово-хозяйственной деятлеьности филилала при поступлении срока ДПП.

По Дт этого счета отражаются суммы по активным операциям, связанным с финансово-хозяйственной деяельностью филиала.

По Дт счета30302 отражаются суммы зачисляемые на счета клиентов филиала в день поступления ДПП.

В балансе одразделения КО показываются остатки как по счету 30301 так и по счету 30302. АВ счодном ежедневном балансе КО остатки по счетам 30301, 30302 должны быть равны.

Проводки:

Списаны ден.ср.в банке-отправителя платежаплатежа со счетов клиентов филиала и направляемые в др.филиал КО

Дт 40702

Кт 30301 (при осуществлении опер.в 1 день)

Если ДПП не совпадает с датой списания средств со счета клиента

Дт 40702

Кт 30220

Зачислены ден.ср.в банке – исполнителе на счета клиентов филиала

Дт 30302

Кт 40702 – при осущ.опер. в 1 день

Если дата пересичления платежа не совпадает с ДПП

Дт 30302

Кт 30220

Вопрос

Доходы бюджета образуются за счет:- налоговых поступлений- ненал. Доходов- безвозмездных перечислений.Наибольший удельный вес занимают налоги.Учет ср-в бюджета ведут на счетах 40101. По кредиту счета пров. Суммы, поступивших доходов, а по дебиту – суммы, перечисляемые органами федерального казначейства на счет соотв. Бюджетов!.40105- ср-ва федерального бюджета. По кредиту отражаются суммы получ ср-в, а по дебиту – суммы ден. Ср-в, выдаваемые и перечисленные ОФК.Ю.л. кроме уплаты налогов, производят отчисления в ВБФ:1.Пенсионный фонд2.Фонд обязательного медицинского страхования3. Социальное страхованиеСчета этих фондов находятся в 4 разделе плана счетов40401.40402.40403 Счет:00000 000 0 0000 0 00 00001.Счет 2 порядка2.валюта3.ключ4. филиал5.резервный разряд6.Символ бюджетного отчисления7. Порядковый номер счета

Вопрос Характеристика балансовых счетов для учета депозитов и прочих привлеченных средств юридических лиц. Оформление операций по депозитным счетам ю.л. Учет операций по приему и выплате денежных средств в соотв. с условиями и видами депозитов. Порядок начисления и отражения в учете к.о. процентов по привлеченным ден. ср-вам ю.л.

Порядок совершения депозитных операций регламентируется ГК, а так же ФЗ «О банках и банковской деятельности», К.О привлекает денежные средства юр.лиц при наличии у них лицензии на осуществление банковских операций. Операции по привлечению денежных средств во вклады оформляются договором банковского вклада. Юр.лица могут перечислить временно свободные средства в депозиты в банк, перечисление средств на депозит производится на основание депозитного договора.Порядок начисления процентов по депозитам юр.л такой же как и по депозитам физ.лиц.

Особенности начисления %:В расчет берут календарные дни в году;% начисляются ежедневно, в учете отражаются не реже 1 раза в месяц, и не позднее последнего раб дня отчетного месяца.;Начисление % производится на остаток средств на начало опер дня, поэтому в день внесения на депозит в расчет не берут.;Начисление % может производится одним из след методов:А) по формуле простых %Б) по формуле сложных %В)по фиксированной % ставкеГ)по плавающей ставке % по депозиту могут быть перечислены либо: 1) на расчетный счет клиента; 2) либо перечислены к сумме депозита.Перечисление средств в депозит производится на основание п/п. Учет депозитов юр.л в ведется на сч. 410-422.При выборе № депозитного счета учитывают форму собственности, вид деятельности, резедентсво.Сумма начисленных % по депозиту отражаются на 47426 - П –обязательства к уплате %.Сумма уплаченных банком % по депозиту учитываются на сч. 70606Осн.проводки:1.Перечислены ден ср-ва в депозитД 40702К4212.Начислены %Д 70606К 474263.Уплата %Д 47426К 4214. Закрытие депозита Д 421К 40702

Вопрос Характеристика балансовых счетов для учета депозитов и прочих привлеченных средств физ лиц. Оформление операций по депозитным счетам физ.л. Учет операций по приему и выплате денежных средств в соотв. с условиями и видами вкладов. Учет операций по начислению и уплате процентов по привл. ден. ср-ва от физ. л.

Порядок совершения депозитных операций регламентируется ГК, а так же ФЗ «О банках и банковской деятельности», К.О привлекает денежные средства физ.лиц может лишь при наличие спец. Лицензии которая может быть выдана банку по истечению 2-х лет со дня его гос. Регистрации или если размер уставного капитала 100 млн.евро. Операции по привлечению денежных средств во вклады оформляются договором банковского вклада. Договор должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма считается саблюдена если внесения вклада удовлетворяется выдачей сбер. Книжки, депозитного или сберегательного сертификата.

Сбер книжки учитываются на счете -91207-Бланки

Учет депозитов ф.л -423 –П В зависимости от срока депозита учет ведут на сч 2 порядка.

Особенности начисления %: В расчет берут календарные дни в году;% начисляются ежедневно, в учете отражаются не реже 1 раза в месяц, и не позднее последнего раб дня отчетного месяца.;Начисление % производится на остаток средств на начало опер дня, поэтому в день внесения на депозит в расчет не берут.;Начисление % может производится одним из след методов:А) по формуле простых %Б) по формуле сложных %В)по фиксированной % ставкеГ)по плавающей ставке

Сумма начисленных процентов учитываются на 47411-П, начисленные % по вкладам.

Если клиент нарушил условия договора банковского вклада, то выплачивает % клиенту по ставке вклада до востребования, если иное не предусмотрено условием логовора.

Осн. Проводки:

Выдана чек.книжкаД 20202 Д 99999 К 423 К 91207

2. Начисление %Д 70606К 474113. Уплата банком %Д 47411 К423

Закрытие депозитаД 423 К 20202

Вопрос

Учет формирования обязательных резервов. Учет регулирования обязательных резервов, проведение зачета по результатам регулирования. Учет сумм перевзноса и недовзноса в обязательные резервы.Обязательные резервы один из инструментов ДКП в соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности» ко обязаны выполнить нормативы обязательных резервов депонированных в БР.Размер отчисления учится советом директоров БР.КО ежемесячно производят регулирование размера отчислений в обязательные резервы при расчете суммы в отчислении обязательные резервы ср-в в руб и в ин.вал-те на рсчетных текущих и депозитных сч ф и юр.лиц.Учет движения обязательных резервов ведется на сч. 30202 и 30204. Ежемесячно РКЦ (ГРКЦ) проводят проверку правильности перечисления ко ср-в в обязательные резервы, в ходе проверки могут быть выявлены –не до взнос, сумма котрого учитывается на сч.-91003, 91004, и перевзнос -91007-91008.За нарушение порядка и сроков перечисления в обязательные резервы, в банке уплачиваются штраф сумма которого учитывается на счете -91010Основные проводки:Банком перечислены ср-ва в обязательные резервыД 30202К 301022. В ходе проверки установлено излишняя перечисленная сумма.Д 99999К910073. Излишняя перечисленная сумма в обязательные резервы возвращена на кор.сч БанкаД 30102 Д 99999К 30202 К 91007 4. В ходе проверки установлено сумма не до взноса в обязательные резервыД 99999К91003(04) 5.Банк перечисляет не до взносД 30202 Д 91003(04)К30102 К99998 6. Банком уплачен штраф за нарушение срока перечисление в обязательные резервыД 91010 Д70606 К99998 К 30102 7. К.о предоставляется права провидение зачетаД 30202 Д30204К30204 или К 3020

28 Вопрос Учет предоставленных кредитов ЮЛ.

Банк разрабатывает и утверждает документы, определяющие его политику по размещению ден.средств, а также учетную политику и подходы к ее регистрации. Кредиты ЮЛ предоставляются только в безнал. порядке, путем зачисления ден.средств на р./сч. клиента. При выдачи кредита на каждого заемщика открывается лицевой счет. Выбор ссудного счета зависит от формы собственности, вида деятельности и резиденства. В обозначении лицевого счета (ссудного) словами следует указать: а) цель на которую выдан кредит; б) номер и дату договора; в) размер % ставки; г) срок погашения кредита; д) цифровое обозначение категории качества клиента; н) др. данные по решению КО. Учет предоставленных кредитов ЮЛ ведут на счете 45912- «простые % негосуд. комм. орг.». учет простых кредитов – 45812. фактически полученные банком % за предоставленный кредит учитывается на счете – 70601- «доходы». Сумма залога по предоставленному кредиту учитывается на внебалансовых счетах – 91311(цб), 91312 (имущество), 91315(гарантии) – П. основные проводки: 1. получен кредит ДТ 452 КТ 40702; 2. обеспечение залога ДТ 99998 КТ 91311; Начисление %, порядок отражения в учете начисленных %зависит от категории качества ссуды. 3.если кредит относится к 1,2 категории, то сумма начисленных % отражается на балансовых счетах-91604-А ДТ 91604 КТ99999; 4.погашение ЮЛ кредита ДТ 40702 КТ 452, ДТ 97311 КТ 99998; 5. наступил срок погашения кредита на счете средств нет, погашение %, если ссуда относится к 1,2 категориям. ДТ40702 КТ 47427; 6.если относится к 4,5 категориям ДТ 99999 КТ 91604, ДТ 40702 КТ 70601; 7. наступил срок погашения кредита, средств на счете нет, ранее начисленные % ДТ 45912 КТ 47427; 8. просроченная задолженность текущего периода ДТ 45912 КТ 70601; 9. погашение основного долга ДТ 45812 КТ 452; 10. к 1,2 категориям ДТ 40702 КТ 45912; учетной политикой банка определяется порядок получения %, в счет будущих периодов(клиент досрочно погашает), суммы доходов относятся на счета по учету доходов пропорционально прошедшему временному интервалу, календ. месяц или квартал, эти % учитываются на счете 61301. если кредит признан безнадежным к взысканию, то может он быть погашен за счет резерва на возможные потери по ссудам. Безнадежные к взысканию ссуды и % будут учитываться на внебалансовых счетах 91802- А «задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентом, списанные за счет резервов на возможные потери». 91704-А «неполученные % по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам, списанных с баланса КО» ДТ 91802 КТ 99999, ДТ 91704 КТ 99999; при списании с баланса банка просроченной задолженности по % ДТ 91702 КТ 91604; при поступлении средств от поставщика ДТ 99999 КТ 91704, ДТ 99999 КТ 91802. открытии кредитной линии: 1. лимит выдачи 91316- П «неипольз. лимиты по предоставлению кредита» ДТ 99998 КТ 91316; 2.лимит задолженности 91317- П «неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде овердрафт и подлимит задолженности». Выдан ердит в счет лимита выдачи ДТ 452 КТ40703(30102), ДТ91312 КТ99998; погашение крдитной линии ДТ40702 КТ 452; закрытие кредитной линии ДТ 91316 КТ 99998; при открытии кредитной линии и установлении лимита задолженности – открыта кредитная линия и установлен лимит задолженности ДТ 99998 КТ 91317; выдан кредит в счет лимита задолженности ДТ 452 КТ 40702/30102; погашение кредита ДТ 40702 КТ 452, ДТ 99998 КТ 91317.

Вопрос

Оформление и учет кредитов физ лицамУчет кредитов, предоставл. физ лицам ведут на сч 455. Кредит может быть предоставлен как наличными деньгами, так и путем открытия текущего сч 40817(П) – физ лицуУчет просроч. кредитов ведут на сч 45815(А) просроч % на 45915Учет залога на внеб счетах 913(П)Порядок начисления и отражения в учете процентов такой же как и у юр.лицД455 К(40817)20202 + Д99998 К913 Выдан кредит +принят залогД47427 К70601 Начисленны процентыД20202(40817) К47427 Уплата процентовД20202(40817) К455 Уплата основного долгаД455 К45815 Просрочен долгД45915 К70601 Начислены проценты на просрочкуД20202(40817) К45915 Уплач просроч процентыД20202(40817) К45815 Уплачен просроченный долгД91311 К99998 Списан залог

Вопрос

. Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далее - резерв) в соответствии с порядком, установленным 254-п. Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю); II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.Сумма резерва по выданным кредитам учитывается на пассивном счете с концовкой 15 (например 44515, 45215)

Вопрос

На МБК банк может выступать как в роли кредитора, так и в роли заемщика.Способы предоставления: 1) В разовом порядке 2)Кредитная линия 3)Кредитование под овердрафт 4)Кредит на синдицированной основе.Учет предоставленных МБК ведут на счетах 320.Просроченные МБК учитываются на 324.Просроченные проценты на счете 32501.Учет начисленных процентов отражают на счетах 47427 и 70601.Сумма залога 91311,12,13.Основыне проводки:Д320 К30102 + Д99998 К91311 Выдан кредит +принят залог Д47427 К70601 + Д30102 К47427 Начисление и уплата % Д30102 К320 + Д91311 К99998 Уплата основного долга + уплата %.Наступил срок погашения кредита, средств на к/сч. Нет:Д32401 К32401 – переносим сумму кредита на сч по учету просроченных крД32501 К47427 + Д47427 К70601 – Начисляем проценты на сумму просрочкиД30102 К32501 Уплата просроч % Д30102 К32401 + Д91311 К99998 Уплата долга +списание %

Вопрос

На МБК банк может выступать как в роли кредитора, так и в роли заемщика.Способы получения: 1) Вразовом порядке 2)Кредитная линия 3)Кредитование под овердрафт 4)Кредит на синдицированной основе.Учет полученных МБК ведется на сч III раздела. Это сч313 и 314 (П).Сумма предоставленного в обеспечение залога учитывается на сч 91411,12,13.Сумма начисленных процентов по полученным МБК отражается на сч 47426.Фактически уплаченные банком % - 70606.Посроченная задолжность по получ мбк 31702.Просроч % 31802.Учет МБК, полученных в разовом порядкеД30202 К313 + Д91411 К99998 Получен МБК + предоставлен залог.Д70606 К47426 Начисленны % по МБК.Д47426 К30102 Банк уплачивает %.Д313 К30102 Банк уплачивает и всю сумму.Д99999 К91411 Списан залог.Наступил срок погашения, средств нет.Д313 К31702 – Перенос на сч по учету просроч кр.Д47426 К31802 Перенос начисл % на сч по учету просроч%.Д70606 К31802 Доначисленны % (штрафные).Д318 Д317 К30202 Погашение просроч задолжности и %.Открытие кредитной линии:.При открытии кредитной линии заемщику может устанавливаться лимит выдачи и лимит задолжности..Лимит Выдачи – сч.91416.Лимит Задолжности – сч91417.При открытии кредитной линии и установлении лимита выдачи сост проводка Д91416 К99999 на сумму лимита.Д91411-13 К99999 ЗалогПолучен транш (часть) кредита в счет кредитной линии:Д99999 К91416 + Д30102 К313.Погашение: Д313 К30202 + Д99999 К91411-13.При открытии кредитной линии и установлении лимита задолжности:. Д91417 К99999 + Д91411 К99999.Получен кредит в счет лимита задолжности:.Д99999 К91417 +Д30102 К31302.Погашение кредита: Д313 К30202 + Д91417 К99999.Предоставление кредита под овердрафт. В этом случае устанавливается лимит по получению кредита в форме овердрафта. Учет ведут на сч 91417.При установлении лимита по получению кр в форме овердрафт составляется проводка:.Д91417 К99999.Получен транш кредита: Д30102 К313 +Д99999 К91417.Погашение кредта: Д313 К30102 + Д91417 К99999.При прекращении действия договора: Д99999 К91417.Получение кр от ЦБ. Порядок предоставления ком. Банкам кредитов от ЦБ ренулируется236-П.Учет полученных кредитов от БР ведут на сч 312(П) «КР и депозиты, получ от БР».Учет предоставленных в облеспечение ценных бумаг ведут на сч 91411(А).Погашение банком кредита производится с к/сч на основании плат поручения.Учет просроч кр ведут на 31701(П), а учет просроч % ведут на 31801(П).Погашение просроч задолжности может производиться а) банком самостоятельно по плат поручению б)Учреждениями БР на основании инкассового поручения(без акцента).Засчет сумм, полученных от реализации Цен Бумаг.Ком банки могут получать от ЦБ внутридневные, однодневные, ломбардные кредиты. При получении внутридневных кредитов ссудные счета не открываются.Д30102 К312 + Д91411 К99999 Выдан банку кр от Ц.Д70606 (симбв отчетностт21101) К47426 Начисл %.Д47426 К30102 плат поручением погашены %.Д312 К30102 +Д99999 К91411 погашен основной долг.Если на момент погашения кр на сч у банка нет денег, то кредит и % переносятся на счет по учету просроч задолжности:.Д312 К31701 –осн долг.Д47426 К31801 –перенос %.Д70606 К31801 начисленны проценты на сумму остатка долга.Д31801 + 31701 К30102 – погашены % и долг.Если просроч задолжность погашается прутем реализации предоставленных в обеспечение ценных бумаг, то составляется след. Проводка:.Д70606 (символ отчетности 27308 на сумму расходов по реализации ценных бумаг) +.Д31801 + Д31701 + Д70606 (на сумму пени) К50104(ценные бумаги).При получении внутридн кредита банк ежемесячно вносит плату за пользование внутридневным кредитом: Д70606 К30102

Вопрос

Порядок предоставления кредитов Ком банкам ЦБом регулируется положением 230-п, в обеспечение кредитов БР принимаются гос цен бумаги, включенные в ломбардный список, который определяет совет директоров БР. Учет полученных кредитов от БР ведут на счете 312-п «кредиты и депозиты, полученные от БР кредитным организациям»

Учет переданных в обеспечение кредитов ЦБ ведут на счете 91411 – А «Переданные в обеспечение по привлеченным средствам»Погашение кредита производится банком с корр счета на основание предприятия.Учет просроченного кредита ведут на счете 31701-п «просроченная задолженность по полученным МБК, депозитам полученным от БР» Учет просроченных % ведут на счете 31801-п «просроченная % по кредитам и депозитам, полученным от БР»Погашение просроченной задолженности может производиться:- Банком самостоятельно по п\п - учредителями БР (РКЦ иГРКЦ) на основании инкассового поручения.- за счет сумм от реализации ЦБ.Комм банки от ЦБ могут получать:внутридневные.однодневные (овернайт).омбардныеПри получении внутридневных кредитов ссудные счета не открываются.Однодневные и ломбардные кредиты - при открытии ссудного счета.Основные проводки:полученный кредит от ЦБ.дт 30102 кт 312.дт 91411 кт 99999.начисление %.дт 70606(21101) кт 47426 в послед раб день месяца.дт 47426 кт 30102 п\п.дт 312 кт 30102.Дт 99999 кт 91411

Если средств на счете нет у банка, на момент погашения кредита то кредит и % переносятся на счет по учету просроченной задолженности.5) дт 312 кт 31701 перечисление основного долга6) дт 47426 кт 31801 перечисление просроченных %7) дт 70606 кт 31801 выносим на просрочку % текущего месяца8) дт 31801 кт 30102 погашение %9) дт 31701 кт 30102 погашение кредитаЕсли просроченная задолженность погашается путем реализаций переданных в залог цен бумаг, то составляется следующие проводки:ДК 70606 (27308).Дт 31801 – просроченные %.Дт 31701 – просроченные кредиты.Дт 70606 – пенни за нарушение условий договора.Дт 30104 – стоимость цен бумаг (долговые обязательства).Дт 61210 Кт 50104.Дт 9999 кт 91411 списываем сумму залогаПри получение внутридневных кредитов банк ежемесячно производит оплату за право пользованием внутридневным кредитом. При внесении платы дт 70606 (25202) кт 30102