Вопрос. Аналитический учет-детальный вид учета

Аналитический учет-детальный вид учета. Его значение: 1 позволяет зафиксировать каждую конкретную операцию.2 данные аналитического учета позволяют получить конкретную информацию и использовать ее в дальнейшем для контроля правильности и законности совершения операций. Формы аналитич учета: 1 лицевые счета.2 ведомости остатков по счетам 1-го, 2-го порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. 3.Ведомости остатков, размещенных(привлеченных) ср-в. 4. Кассовые журналы. Основной формой Аналитического учета яв-ся Лицевые счета, которые открываются по каждому балансовому счету 2-го порядка.

Реквизиты лицевого счета- Наименование банка, -Наименование клиента, -Дата составления лицевого счета, -Номер лицевого счета, -Входящий остаток, -№ документа (указывают 3 послед цифры), -ВО (вид операции) В данной графе указывают шифр документа, на основании которого совершалась операцияю:

01-Списано,зачислено по платежному поручению. 02-оплачено, зачислено по платежному требованию. 03-Оплачен наличными денежный чек. 04-Поступили наличные по объявлению на взнос наличными. 05-Оплачено,зачислино по требованию-поручению. 06-оплачено,зачислено по инкассовому поручению. 07-оплачено, поступило по расчетному чеку. 08-аккредетив. 09-Списано, зачислено по мемориальному(приходному, расходному-кассовому)ордеру. 10-док-ты по погашению кредита, кроме выше перечисленных. 11-документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме выше перечисленных. 12-зачислено на основании Авизо. 13-расчеты, применимые банковских карт. 16-списано,зачислено по платежному ордеру. –Символ кассы, -БИК, -к/с, -счет плательщика, -счет получателя, -обороты дебитовые, кредитовые.-итого оборотов,-исходящий остаток.

Номер лицевого счета присваивает главный бухгалтер, при этом он руководствуется планом счетов. Разрешение на открытие р/с юр лицу дает руководитель банка. Присваивая номер юр.лицу шлав бух учитывает-форму собственности, вид деятельности, резиденство.

По истечении отчетного года разрешается новым счетам присваивать номера лицевых счетов открытых в отчет года. Все открытые лицевые счета регистрируются в книге регистрации открытых счетов. В этой книге должны быть след данные: Дата открытия счетов, дата и номер договора об открытии счета, наименование коиента, вид банковского счета, номер счета, порядок и переодичность выдачи выписок, дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета, дата закрытия счета, дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета. Порядок ведения книги регистрации-На бумажном носителе; В электронном виде-1 ежедневно расписываются отдельные ведомости вновь открытых и закрытых счетов.2 на каждое первое число года следующего за отчетным распечатанные в части действующих/

В случае закрытия банковского счета, а также при изменении номера банковского счета, либо своего наименования клиент обязан возвратить кредитной организации неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками с приложением письменного заявления, в котором указываются номера возвращаемых неиспользованных денежных чеков. При закрытии банковского счета в этом заявлении также может содержаться подтверждение остатка денежных средств на банковском счете на день прекращения договора банковского счета.

Лицевые счета клиентов печатаются в соответствии с действующими формами бланков в двух экземплярах и передаются в бухгалтерию. Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи или отсылки клиенту.

Лицевые счета, выписки из которых клиентам не выдаются, печатаются в одном экземпляре. Лицевые счета, ведущиеся в виде электронных баз данных, распечатываются для выдачи клиенту в виде выписки из лицевого счета, если иное не предусмотрено договором с клиентом. Дубликаты выписок из лицевых счетов составляются на бланках лицевых счетов. Если имеется техническая возможность, дубликаты выписок из лицевых счетов могут составляться на ЭВМ или получаться посредством ксерокопии.

Вопрос

Синтетический учет-обобщающий вид учета, он необходим для: составления отчетности. Принятия управленческих решений по вопросам деятельности КО-ии. Задачи синтетического учета-сгруппировать данные аналитического учета; проверять правильность ведения аналитического учета. Основными формами синтетич учета яв-ся:ежедневная оборотная ведомость; баланс; отчет о приьылях и убытках. Оборотная ведомость составляется ежедневно по балансовым и внебалансовым счетам. Баланс в банке составляется по счетам: 2-го порядка, доверительного управления, ДЕПО, внебалансовым счетам. Баланс сотавляется в рублях и копейках.

Между аналитич и синтетич учетом существует взаимосвязь, которая проявляется в том, что итоговые данные синтетич и аналитич учета должны быть равны,т.к. они ведутся на основных одних и тех же документах. Одна из важнейших задач учетноопер работников-это сверка данных аналит и синтетич учета, если в ходе проверки будут обнаружены расхождения, то ищут ошибку и делают исправительные записи

Вопрос

Исправление ошибочных записей производится в зависимости от времени их выявления и бухгалтерских регистров. 1 До составления баланса (путем зачеркивания неверной записи и методом красного сторна). 2-Методом красного сторна.

Вопрос

Виды банковских документов, их характеристика.

Каждая банковская операция должна быть оформлена документом. Значении документации: 1) является средством контроля, за сохранностью матер. ценностей, за состоянием кассовой, расчетной, финанс. дисциплины; 2) служит средством контроля за законностью и правильностью операции. 3) является основанием для отражения операций на счета бух. учета. вся банковская документация является стандартной. Перечень утвержденных к применению форм документа дан в общероссийском классификаторе управленческой документации (ОКУД), утвержденным Госстандартом России в 1993г. при необходимости банки могут разрабатывать и утверждать свои формы документов и закреплять это в учетной политики. В соответствии с законом №302-П ст.9, каждый документ должен содержать обязательные реквизиты. Всю банковскую документацию условно можно разделить на 4 группы: - по назначению (1.кассовые - документы, оформляются операции совершенные наличными деньгами: приходные: приходно-кассовый ордер и объявка, расходные: расходный кассовый ордер и денежный чек; 2.мемориальные - документы, оформляются операции совершенные безналичкой: расчетные: п./п., п./т, инкассовпоруч., аккредитив, чеки; ордера: мемориальный и платежный ордера). Приходно-кассовый ордер оформляется по внутрибанковским операциям (при возврате работникам банка аванса, полученного на командировочные расходы). Объявка оформляется клиентами при внесении денег в кассу банком. Расходно-кассовый ордер – по внутрибанковским операциям (при выдаче аванса на командировку работнику банка). Денежный чек - оформляет клиент при получении денег из кассы банка. Мемориальные ордера – оформляются по внутрибанковским операциям. Платежные поручения – поручения клиента банку списать средства с его р./сч. И перечислить по назначению. Платежное требование – требование поставщика банку списать средства со счета плательщика и перечислить их на его счет. Платежный ордер – применяется при частичной оплате расчетных документов. По месту составления: банковские и клиентские; по объему информации: индивидуальные – отражают содержание одной операции, и сводные – отражают содержание двух и более операций; в зависимости от учета на счетах: простые бланки не учитываются на счетах и ценные бланки учитываются на сч. 91207.

Вопрос

Вопрос

Организация внутрибанковского контроля. В бухгалтерии КО должны быть работники на которых возлагается обязанность осуществления последующего контроля совершенных бухг.операций, включая кассовые операции. Все бух. операции совершенные в предыдущем дне в течении след.раб.дня должны быть полностью проверены на основании первичных документов, записей в лицевых счетах и других регистрах бух. учета. Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, совершение операций и отражения их в бух. учете. Контроль должен быть направлен: на обеспечение сохранности средств и ценностей; соблюдения клиентами положений по оформлению документов; своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление средств; перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами указанными в расчт. документах принимаемых к исполнению. Виды контроля: внутренний и последующий (проводится с таким расчетом, чтобы работа каждого бух. работника проверялась в сроки установленные руководителем, но не реже одного раза в год). Методы контроля: визуальный и счетная проверка, и программным путем. составления баланса Состав работников, привлекаемых к проведению проверок помимо спец. Работников по контролю зам. глах.буха и начальников отделов определяется глав. бух. исходя из объема выполняемых КО операций. Исправления ошибок бывают: до составления баланса (путем зачеркивания неправильной записи – метод красного сторна) и после составления баланса (методом сторнирования, методом красного сторна). Исправление ошибочных записей в зависимости от времени их выявления и бух. регистров.

Вопрос

Организация учета денежной наличности в КО. Операции по загрузке и изъятию денег из банкомата осущ-ся назначенным письменным распоряжением руководителя КО или инкассаторскими работниками в кол-ве не мене 2ух человек, на одного их которых возлагаются контрольные службы. Подкрепление банкомата наличными деньгами производится по мере необходимости на основании письма заявки касс. работника или руковод. Подразделения КО, осущ-го контроль за обеспечением банкомата наличными деньгами. Зав.кассой по расходному- кассовому ордеру выдает необходимую сумму денег для загрузки банкомата кассовому или инкассаторскому работнику. Кассовый работник выводит из банкомата распечатку о сумме наличных денег, выданной на основании пластиковых карточек и суммы, наход-ся в банкомате на момент вскрытия. Учет денежной наличности в банкомате ведется на сч. 20208 «Денежные средства в банкоматах». В аналитическом учете ведется отдельные лицевые счета по каждому банкомату и принадлежащему КО и видом валют. При загрузке банкомата на основании расходного ордера составляется проводка (ДТ 20208 КТ 20202). Ревизия кассы проводится: 1) не реже одного раза в квартал; 2) ежегодно по состоянию на 1.01 нового года; 3)при смене или временной смене должностных лиц ответственных за сохранность ценностей; 5)в других случаях по решению руководителя. В ходе ревизии могут быть выставлены: а) излишки ден.наличности, которая зачисляется в доход банка на сч.70601; б)недостача, относится на счет виновного лица на сч.60308(ДТ 60308 КТ 20202); в)недостача может быть возмещена виновным лицом: - наличными деньгами(ДТ 20202 КТ 60302); - путем удержания из з/п 60305-П (ДТ 60305 КТ 60308); путем списания со вклада сч.40023

Вопрос

В соотв-ии с порядком ведения кредит.опер. в РФ, все предприятия обязаны хранить свои ден.ср-ва на сч-х в учреждениях банка. Банки обеспечивают: выдачу, приём, и сохранность ден.ср-в. Для выполнения этих функций банки создают кассовый узел. Минимальный остаток наличных денег в опер.кассе устанавливается кред.орг-ей по согласованию с учрежд-ем БР. Фактич.остаток денег в кассе не должен быть ниже установл-го. В банке могут быть созданы, след.виды касс:1)приход.2)расход.3)приход.-расход.4)разменные5)кассы пересчета6)вечерняя касса7)опер.касса вне кассов.узла. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность касс.работ-ков, а также необх-ть установки банкоматов опред-ся руковод-м кред.орг-ии. Кас.подразд.возглав-т зав.кассы, с кот.заключ-ся договор о полной матер.отвте-ти. Непосредственное выполн-ие опер-ий с денеж.налич-ю осущ-т кассов. и инкассаторсикие работники, с кот.также заключ-ся договор о полной матер.ответ-ти. касс.раб-м запрещ-ся:1)передоверять выпол-ие порученной работы с ценностями другим лицам2)выпол-ть работу не входящию в круг их обязан-ей3)выпол-ть поруч-я клиентов по проведению опер.с налич.деньгами по их счетам, принимая объявл-я и ден.чеки минуя операц-х работ-ков4)хранить свои деньги и ценности вместе с деньгами и цен-ми кредит.орг-ий. Кассов.работники приход.-расход.касс снабжаются образцами подписей операц-х работ-ков уполномочен-х подписывать приход. и расход. документы, а опер.работ-ки образцами подписей кассов-х работ-ков. Учет денеж.налич-ти введ-ся на счетах 2 раздела, где счета сгруппированы в 2 подраздела:1)ден.ср-ва2)драг.мет. и природ.драг.камни.Учет ден.налич-ти в кассе кред.орг-ии ведут на сч.20202А.Счёт предназначен для учета налич.денеж.ср-в в руб. и ин.вал., находящ-ся в опер.кассе кредит.орг-ии (филиала) и отдельных внутр-х структур-х подраздел-х.В аналитич.учете по сч.20202 ведутся отдельные лицевые счета по:1) опер.кассе кред-орг-ии2)отдельным внутр.структур-м подраздел-м и по хранилищам ценностей3) видам валют4)учету авансов денеж.налич-ти выдан-х для осущ-ия кассов-го обслужив-я населения в после опер.время кредит.орг-ии, выходные, нерабоч. дни.Докум.оборот по приёму налич.денег в кассу:Операции соверш-ся по документу обяъвл.на взнос налич., это простой бланк, срок действия которого 1 день, он состоит из 3 частей:1)объявл.на взнос налич.-остаётся в кассе банка2)квитанция-остаёться у клиента3)ордер-остаётся ответ.исполнителю. Порядок нумерации объявл.устанавл-ся глав.бухом (его замом).Схема документооборота по приёму нал.денег в кассу банка:1)клиент передаёт обяъвку ответ.исполнителю2)ответ.испол-ль проверяет док-ты, подписывает их, указывает № док-та и регистр-т в кассов.журнале по приходу и передаёт док-ты кассиру3)кассир провер-т, подписыв-т и составл-т ордер.4)Кассир передаёт квитанцию и деньги клиенту.5) составл-ся проводка Дт 20202 Кт 40702. Правило докум.оборота по приёму нал.денег в кассу банка6кассир принимает деньги от клиента, и только потом зачисляет их на расч.счет.Док.оборот по выдаче налич.денег из кассы банка6это опер-я соверш-ся по ден.чеку, срок действия чека 10 дней, не считая дня выписки.Чек-это ценный бланк.Кассовое обслуж-ие кред.орг-ий осущ-т:РКЦ и ГРКЦ. На основании договора на расч.кассов.обслужив.Ср-во на кор.счете учит-т в балансе на сч.30102.Поступл.и выдача нал.денег из кассы РКЦ отраж-ся по кор.счету банка, в день соверш-опер.Сдача нал.денег в кассу РКЦ производ-ся по объявке, а получ.денег по ден.чеку.Иногда банки могут получать деньги в РКЦ по предварит.заявке.В этом случае,накануне для получ.денег коммерч.банк представл-т в РКЦ:заявку и ден.чек.Контрольная марка от ден.чека перед-ся представит-лю кред.орг-ии,на след.день кред.орг-ия получает подкрепление, эти опер.могут соверш-ся либо собствен.силами банка, либо через инкассаторов.Если эти опер.осущ-ся через инкассаторов, то они отраж-ся через счет 20209А.Счет предназначен для учета налич.ден.ср-в в руб. и ин.вал. в отосланных из кассы кред.орг-ии другой кред.орг-ии своим филиалам и внутренним структур.подразделениям, сданных в РКЦ до зачисления их на кор.счет.Основные проводки:1)банком сдана ден.налич-ть в РКЦ через инкассаторов Дт 20209 Кт 20202 2)сданная в кассу РКЦ инкассаторами ден.налич-ть на кор.счете банка Дт 30102 Кт 20209 3) представителем банка получено подкрепл-ие ден.налич. в РКЦ Дт 20202 Кт 30102. В целях улучшения кассовго обслуж-ия населения,кред.орг-ия может открывать опер.кассы внекас.узла.По усмотр-ию руковод-ля кред.орг-ии по оконч-ю раб.дня ден.нал-ть может:1)либо сдаваться в голов.банк 2) либо храниться в сейфе кассы внекас.узла. Данный вид касс мржет осущ-ть опер.:1)по вкладам 2) по покупке-продаже цен.бумаг 3) по приёму коммерч-х платежей. Пополнение опер.кассы внекас.узла может осущ-ся:1) либо на основание письм.заявл.кассов.раб-ка (если нал.деньги ежедневно сдаются в голов.банк) 2) либо по мере необх-ти. Ден.ср-ва кассы внекас.узла учит-т на сч.20207А.Основные проводки:1) голов.банк подкрепл-т кассу внекас.узла Дт 20207 Кт 20202 2) касса внекас.узла сдаёт налич.деньги (остатки) в голов.банк Дт 20202 Кт 20207.РКЦ могут осущ-ть касс.обслуж.филиалов кред.орг-ий неимеющих субкор.счета.В этом случае, для их обслуж. в РКЦ откр-ся сч.30209, а на балансе кред.орг-ии эти же ср-ва будут учит-ся на сч.30210.Кред.орг-ия для открытия счета филиалу представл-т в РКЦ заверен.карточку с образцами подписей и оттиском печати. Филиал сдаёт ден.налич-ть в РКЦ по объявке, а получает по ден.чеку.Основные проводки:1) перечислены ден.ср-ва для подкрепл.опер.кассы филиала неимеющему субкор.сч. в РКЦ Дт 30210 Кт 30102 2) выданы нал.деньги филиалу головной кред.орг-ей Дт 30210 Кт 30301