Переуступка прав требований (факторинг) как инструмент управления дебиторской задолженностью

Под дебиторской задолженностью (ДЗ) понимают обязательства покупателей и заказчиков (а также других контрагентов) погасить обязательства за отгруженную продукцию, товары, выполненные работы и оказанные услуги.

Факторинг, согласно ст. 824 ГК РФ, — договор финансирования под уступку денежного требования, когда, например, продавец обязуется уступить финансовому агенту (факторинговой компании) денежные требования к покупателю и оплатить оказанные услуги.

Финансовый агент передает покупателю денежные средства в счет де нежных требований к покупателю, что является погашением для продавца дебиторской задолженности. Покупатель становится обязанным финансовому агенту.

В общем виде схема факторинга выглядит следующим образом:

1. Поставщик (кредитор) отгружает продукцию или оказывает услуги покупателю (дебитору).

2. Покупатель производит частичную оплату за товары (услуги). Обычно минимум 10 %.

3. Факторинговая компания оплачивает поставщику оставшуюся часть за покупателя и уведомляет последнего о том, что теперь к ней переходят права требований по оплате оставшейся части платежа.

4. Покупатель после определенного времени оплачивает факторинговой компании оставшуюся часть платежа, а также вознаграждение за фактически предоставленную рассрочку.