Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе. Если такое имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, то размер вычета не должен превышать в целом 1 000 000 руб., а если три года и более - вычет предоставляется на всю сумму полученного дохода от продажи.
Вычет также предоставляется налогоплательщику в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 руб. Если такое имущество принадлежало налогоплательщику более трех лет, он получает вычет на всю сумму дохода от продажи.
Кроме того, налогоплательщик может представить документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение имущества. В этом случае имущественный вычет будет равен сумме документально подтвержденных расходов.
Если продается имущество, находящееся в общей долевой либо общей совместной собственности, то соответствующий размер имущественного налогового вычета будет распределяться между совладельцами этого имущества пропорционально их доле или по договоренности между ними.
Налогоплательщик также имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, комнаты в размере фактически понесенных расходов, но не более 1 000 000 руб.
Имущественный вычет будет увеличиваться на сумму, направленную на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций на новое строительство либо покупку жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
При приобретении имущества в общую долевую собственность установленный размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности.
Для получения имущественного налогового вычета в части расходов на приобретение квартиры, комнаты, жилого дома или доли (долей в них) налогоплательщик представляет по окончании года в налоговый орган по месту жительства следующие документы:
письменное заявление о предоставлении налогового вычета;
налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц;
при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - Свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом или долю (доли) в нем;
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру в строящемся доме, а также акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.
Имущественный налоговый вычет на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них налогоплательщик может получить и до окончания налогового периода при подаче письменного заявления работодателю при условии подтверждения права на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме уведомления, утвержденной приказом ФНС России. В этом случае налоговый агент предоставляет налогоплательщику имущественный налоговый вычет, начиная с доходов, полученных налогоплательщиком с 1 января того налогового периода, в котором возникло право на имущественный налоговый вычет.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.