Принципи і етапи управління грошовими потоками

Принципи: 1) інформативна достовірність (своєчасне та якісне забезпечення інформаційною базою даних); 2) збалансованість (оптимізація грошових потоків за видами, обсягом, часовими періодами та іншими характеристиками у розрізі підпорядкованості грошових потоків стратегії і тактиці функціонування і розвитку підпр-ва); 3) ліквідність підпр-ва (забезпеч. достатнього рівня ліквідності підпр-ва в умовах нерівномірного руху грош. потоків у часі).

Стадія (етап) 1. Забезпечення повного і достовірного обліку грош. потоків підпр-ва і формування необхідної звітності. Відповідно до міжнар. стандартів обліку і практики, для підготовки звітності про рух грош. коштів використ. прямий і непрямий методи обліку грош. потоків підпр-ва. При прямому методі розрахунку грош. потоків використ. дані бух. обліку, що характеризують усі види надходжень і витрачання грош. коштів. Прямий метод забезпечує відображення всіх надходжень і витрат грош. коштів на підпр-ві у звітному періоді за обсягом у розрізі окремих видів господарської діяльності (операційної, інвестиційної та фін.) і по підприємству в цілому.

Стадія 2. Аналіз грош. потоків підпр-ва у попередньому періоді здійсн. з метою виявлення резервів оптимізації грош. потоків підпр-ва та їх планування на майбутній період. За результатами аналізу грош. потоків фін. менеджер може оцінити: обсяг і джерела отримання грош. коштів і напрями їх витрачання; здатність підпр-ва в процесі поточної діяльності створювати стабільне перевищення сум надходження грош. коштів над сумами здійснення платежів; ліквідність підпр-ва; достатність власних коштів для здійсн. інвестиц. діяльності.

Стадія 3. Оптимізація грош. потоків підпр-ва в майбутньому періоді. Завдання: проведення необхідних заходів щодо зменшення залежності підпр-ва від зовнішніх джерел залучення грош. коштів; забезпечення оптимальної збалансованості грош. надходжень і видатків підпр-ва у часі і за обсягом; оптимальне узгодження в управлінні грош. потоками по окремих видах господарської діял-ті з метою досягнення загальної стратегічної мети підпр-ва; нарощування обсягу та поліпшення якості чистого грош. потоку, що генерується господарською діяльністю підпр-ва.

Стадія 4. Планування грошових потоків підприємства. Найпоширеніші прогнозні фін. документи надходження та витрачання грош. коштів на підпр-ві: касовий бюджет – план надходження і витрачання грош. коштів, що є однією з основних форм поточного фінансування плану управління грош. потоками, яка розробляється на фін. рік з помісячною сегментацією; платіжний календар – форма поточного фін. плану управління грош. потоками, що розробляється на короткостроковий період з щоденною сегментацією.

Стадія 5. Забезпечення ефективного контролю грош. потоків підпр-ва. У процесі моніторингу поточної фін. діяльності підпр-ва контролюється виконання встановлених планових завдань з формування необхідного обсягу грош. коштів та їх витрачання у передбачених напрямах; рівномірність формування необхідного обсягу грош. потоків у часі; а також здійснюються інші напрями контролю.