 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Тема 7. Оценка потенциального банкротства организации. 1. Несостоятельность (банкротство) хозяйствующих субъектов как неотъемлемый элемент рыночной экономики
|
|
Вопросы:
1. Несостоятельность (банкротство) хозяйствующих субъектов как неотъемлемый элемент рыночной экономики. Государственное регулирование несостоятельности (банкротства).
2. Формальные признаки и нормативно установленные критерии несостоятельности (банкротства).
3. Экспресс-диагностика банкротства. Определение коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, восстановления (утраты) платежеспособности.
4. Пути финансового оздоровления неплатежеспособной организации.
Задание: Провести диагностику банкротства коммерческой организации, используя финансовую отчетность и таблицы 16 (см. п.7.3). Для этого:
1) подобрать необходимые исходные данные (абсолютные показатели), рассчитать и оценить соответствующие финансовые коэффициенты (текущей ликвидности, обеспеченности соответственными оборотными средствами, утраты платежеспособности);
2) проверить наличие других критериев, дающих основание прогнозировать или отрицать потенциальное банкротство организации -ухудшение структуры активов, рост доли труднореализуемых активов (сомнительной дебиторской задолженности), замедление оборачиваемости оборотных активов, сокращение периода погашения кредиторской задолженности, наличие просроченной кредиторской и дебиторской задолженности и др.
Лиmеpаmуpа: [3, 7, 8, 10,11, 13, 14]
7.3. Информационное обеспечение и методические рекомендации по выполнению практических заданий
7.3.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
(ФОРМА №1)
на 31 декабря отчетного года
Организация: ОАО «Ручей»
Ед.изм. − тыс.руб.
| Актив | Код | На начало отчетного года | На конец отчетного года | |
| I. Внеоборотные активы | ||||
| Нематериальные активы | ||||
| Основные средства | ||||
| Незавершенное строительство | ||||
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||
| Итого по разделу I | ||||
| II. Оборотные активы | ||||
| Запасы | ||||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||||
| затраты в незавершенном производстве (в издержках обращения) | ||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | ||||
| расходы будущих периодов | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | - | - | ||
| Дебиторская задолженность-(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | ||||
| в том числе: покупатели и заказчики | ||||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | - | - | ||
| авансы выданные | ||||
| прочие дебиторы | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||
| втом числе: | ||||
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | ||||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | ||||
| Денежные средства | ||||
| в том числе: касса | ||||
| расчетные счета | ||||
| валютные счета | ||||
| прочие денежные средства | ||||
| Прочие оборотные активы | ||||
| Итого по разделу II | ||||
| Баланс (сумма строк 190+290) | ||||
| Пассив | Код | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| Ш. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Итого по разделу III | |||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу IV | |||
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: поставщики и подрядчики | |||
| задолженность перед персоналом организации | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| задолженность по налогам и сборам | |||
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | - | - | |
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | - | - | |
| Итого по разделу V | |||
| Баланс |
7.3.2. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
(форма №2)
Организация: ОАО «Ручей»
ед. изм.: тыс. руб.
| Наименование показателя | Код | За отчетный год | За предыдущий год |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | |||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг | |||
| Валовая прибыль | |||
| Коммерческие расходы | |||
| Управленческие расходы | |||
| Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040) | |||
| Прочие доходы | |||
| Прочие расходы | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Текущий налог на прибыль | |||
| Иные аналогичные платежи | |||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140+141-142-150-151) |
7.3.3. Методические указания
по анализу финансового состояния организации
| Показатель | Расчет | ||
| Общая величина оборотного капитала (оборотных активов) | строка 290 формы №1 | ||
| Величина материальных оборотных средств (запасов) | строка 210 формы №1 | ||
| Величина абсолютно и наиболее ликвидных активов (А1) | сумма строк 250,260 формы №1 | ||
| Величина быстро реализуемых активов (А2) | сумма строк 214,240 формы №1 | ||
| Величина медленно реализуемых активов (A3) | строка 211-213-220-270 | ||
| Величина трудно реализуемых активов (А4) | сумма строк 190,230 формы №1 | ||
| Величина наиболее срочных обязательств (П1) | сумма строк 620,630 формы №1 | ||
| Величина краткосрочных обязательств (П2) | строка 690-620-630-640-650 | ||
| Величина долгосрочных обязательств (ПЗ) | строка 590 формы№1 | ||
| Величина постоянных пассивов (П4) | строка 490 формы №1+640+650 | ||
| Величина собственного капитала организации | строка 490 формы №1 | ||
| Величина обязательств (заемных источников финансирования) | сумма строк 590,690 формы №1 | ||
| Величина собственного оборотного капитала | сумма строк 490,590 формы №1 - строка 190 формы №1 | ||
| Коэффициент текущей ликвидности1 | строка 290 формы №1(-строку 690 формы №1-640-650) | ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | сумма строк 250,260 формы №1:)строку 690-640-650 формы №1) | ||
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | сумма строк 490,590 формы №1 - строка 190 формы №1: строку 290 формы №1 | ||
| Коэффициент автономии | строка 490 формы №1: строку 700 формы №1 | ||
| Коэффициент маневренности собственного капитала | сумма строк 490,590 формы №1 - строка 190 формы №1: строку 490 формы №1 | ||
| Коэффициент оборачиваемости (отдачи) активов | строка 010 формы №2 / 0,5 х (строка 300нг2 + 300кг формы №1) | ||
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | строка 010 формы №2 / 0,5 х (строка 290нг + 290кг формы №1) | ||
| Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов) | строка 010 формы №2 / 0,5 х (строка 2 210нг + 210кг формы №1) | ||
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | строка 010 формы №2 / 0,5 х (сумма строк 230,240нг + 230,240кг формы №1) | ||
| Коэффициент оборачиваемости денежных средств | строка 010 формы №2 / 0,5 х (строка 260нг + 260кг формы №1) | ||
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | строка 010 формы №2 / 0,5 х (сумма строк 490нг + 490 кг формы №1) | ||
| Оборачиваемость активов по данным за год в днях | (0,5 х (строка 300нг+300кг формы №1) х360)/ строка 010 формы №2 | ||
| Оборачиваемость оборотных активов по данным за год в днях | (0,5 х (строка 290нг+290кг формы №1) х360)/ строка 010 формы №2 | ||
| Оборачиваемость материальных оборотных средств (запасов) по данным за год в днях | (0,5 х (строка 210нг+210кг формы №1) х360)/ строка 010 формы №2 | ||
| Оборачиваемость дебиторской задолженности по данным за год в днях | (0,5 х (сумма строк 230,240нг + 230,240кг формы №1) х360)/ строка 010 формы №2 | ||
| Оборачиваемость денежных средств по данным за год в днях | (0,5 х (строка 260нг+260кг формы №1) х360)/ строка 010 формы №2 | ||
| Рентабельность активов по прибыли до налогообложения (%)3 | строка 140 формы №2 / (0,5 х (строка 300нг + 300кг) формы №1)1x100% | ||
| Рентабельность активов по чистой прибыли (%) | [строка 190 формы №2 / (0,5 х (строка 300нг + 3 00кг) формы № 1)] х 100% | ||
| Рентабельность оборотных активов по прибыли до налогообложения(%) | [строка 140 формы №2 / (0,5 х (строка 290нг + 290кг) формы №1)1x100% | ||
| Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли (%) | [строка 190 формы №2 / (0,5 х (строка 290нг + 290кг) формы №1)]х100% | ||
| Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (%) | [строка 140 формы №2 / (0,5 х (строка 490нг + 490кг) формы №1)]х100% | ||
| Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (%) | [строка 190 формы №2 / (0,5 * (строка 490нг + 490кг) формы №1)]х100% | ||
| Рентабельность продаж (%) | (строка 050 формы №2 / строка 010 формы №2) х100% | ||
| Рентабельность расходов по обычным видам деятельности (%) | (строка 050 формы №2 / сумма строк 020,030,040 формы №2) х 100% | ||
Примечания:
1Округление значений коэффициентов производится с точностью до 0,01.
2 Сокращения «нг» и «кг» означают соответственно «на начало отчетного года» и «на конец отчетного года»; 3Округление показателей, выраженных в процентах, производится с точностью до 0,01сокращение «нпг» означает «на начало предыдущего года».
7.3.4. Примерные формы таблиц для анализа финансового состояния организации
Таблица 1.
Дата публикования: 2015-01-10; Прочитано: 643 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
