Тема 7. Оценка потенциального банкротства организации. Проводится деловая игра по сценарию, предложенному преподавателем

Проводится деловая игра по сценарию, предложенному преподавателем.

Деловая игра имитирует процесс антикризисного управления предприятием. Сценарий игры и постановочные задачи разрабатываются преподавателем с использованием финансовой отчетности коммерческой организации, справочных материалов по исследуемой организации, включая кратную ее историю, сферу и вид деятельности, основные финансово-экономические показатели в динамике за ряд лет.

6. Задания для самостоятельной работы студентов

Самостоятельная работа предполагает более глубокое изучение материала, формирование навыков работы студентов с законодательной и нормативной базой, финансовой отчетностью, привитие умений самостоятельно выбрать оптимальный вариант решения хозяйственных ситуаций.

Углубленное изучение дисциплины «Финансовый анализ» тесно связано с решением практических задач. Студенты должны уметь самостоятельно выполнять задачи по отдельным темам, которые дают возможность формировать навыки работы со специальной литературой, статистическими материалами, финансовой отчетностью, выполнять расчеты и обосновывать полученные результаты, тем самым практически закрепляя теоретические знания.

Тема	Виды и содержание самостоятельной работы
Тема 1. Содержание и роль финансового анализа	1. Ознакомиться с лекционным материалом, изучить рекомендуемую литературу [8, 9, 10,11, 14]. 2. Представить в виде схемы содержание и последовательность проведения финансового анализа организации. 3. В порядке самоконтроля усвоения темы ответить на вопросы: - как соотносятся между собой понятия «анализ хозяйственной деятельности» и «финансовый анализ»? - что является объектом и основной целью финансового анализа? - по каким признакам обычно классифицируют финансовый анализ? - в чем различия экспресс-анализа и детализированного финансового анализа? - какие методы и приемы используются в процессе финансового анализа? 4. Дать ответы на тестовые задания 1 − 6.
Тема 2. Финансовая отчетность	1.Ознакомиться с лекционным материалом, изучить рекомендуемую литературу [2, 4,5,6, 9, 10] и ответить на вопросы: - что составляет основу информационного обеспечения финансового анализа? - что представляет собой финансовая отчетность хозяйствующего субъекта? - какая финансовая информация содержится в бухгалтерском балансе? - каково содержание отчета о прибылях и убытках? 2. Найти на сайте Министерства финансов РФ и изучить Положения по бухгалтерскому учету: «Доходы организации» (ПБУ 9/99); «Расходы организации» (ПБУ 10/99); «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ (18/02). 3. Дать ответы на тестовые задания 7 − 9.
Тема 3. Общая оценка финансового состояния организации	1. Ознакомиться с лекционным материалом, изучить рекомендуемую литературу [8, 9, 10, 14, 15] и ответить на вопросы: − что включает в себя понятие «финансовое состояние хозяйствующего субъекта»? − по каким направлениям оценивается финансовое состояние организации? − на основании какого источника информации осуществляется общая оценка финансового состояния организации? − что означает умение читать баланс? 2. Используя финансовую отчетность ОАО «Ручей» и форму таблицы 1 (см. п.7.3), составить аналитический баланс – нетто и на его основе провести горизонтальный и вертикальный анализ показателей баланса. 3. Дать ответы на тестовые задания 10 − 20.
Тема 4. Оценка финансовой устойчивости организации	1. Ознакомиться с лекционным материалом, изучить рекомендованную литературу [7, 8, 10,13, 14, 16] и ответить на вопросы: − что понимается под финансовой устойчивостью организации? Назовите направления оценки финансовой устойчивости; − какие требования предъявляются к структуре капитала (пассивов баланса) для оценки финансовой устойчивости? − какие финансовые коэффициенты используются для оценки платежеспособности и финансовой устойчивости организации? − как оценивается ликвидность баланса? 2. Изобразите на схеме порядок определения типа финансовой устойчивости. 3. Используя данные финансовой отчетности и таблицу 5 (см.п.7.3), произвести группировку активов и пассивов баланса ОАО «Ручей». 4.Дать ответы на тесты 21 − 27.
Тема 5. Анализ финансовых результатов и рентабельности организации	1. Ознакомиться с лекционным материалом, изучить рекомендованную литературу [ 8, 9, 10,11, 14] и ответить на вопросы: − каковы основные источники формирования прибыли организации? − какие факторы влияют на изменение прибыли от реализации продукции? − в чем заключаются проблемы максимизации прибыли для организации? − охарактеризовать систему показателей рентабельности; − как связаны рентабельность активов и рентабельность продаж? Объясните экономический характер этой взаимосвязи. − существует ли связь между дебиторской задолженностью и «качеством» прибыли? 2. Составить структурно-логическую схему, отражающую механизм формирования балансовой и чистой прибыли организации. 3. Используя финансовую отчетность ОАО «Ручей» и таблицу 10 (см. п. 7.3), провести анализ финансовых результатов деятельности акционерного общества. 4. Дать ответы на тестовые задания 28 −36.
Тема 6. Анализ деловой активности организации	1.Ознакомиться с лекционным материалом, изучить рекомендованную литературу [7, 8,10, 11,12] и ответить на вопросы: − какими качественными и количественными критериями измеряется деловая активность коммерческой организации? − какие стороны деятельности характеризует коэффициент оборачиваемости собственного капитала? − чем может быть вызвано увеличение дебиторской задолженности организации? 2. Дать ответы на тестовые задания 37 − 43.
Тема 7. Оценка потенциального банкротства организации	В порядке подготовки к деловой игре: 1. Ознакомиться с лекционным материалом, изучить рекомендованную литературу [ 7, 8,10, 11, 13, 14]. 2.Найти на сайте www.kodeks.ru и изучить федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127- Ф3. 3. Найти на сайте www.expert-systems.com и изучить «Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа». 4. Используя предложенные преподавателем формы финансовой отчетности исследуемого предприятия, таблицу 16 (см.п.7.3) и другие аналитические материалы: - провести диагностику финансового состояния предприятия; - разработать план финансового оздоровления предприятия.

7. Тематика и задания для контрольных работ и методические указания по их выполнению

7.1. Общие указания по выполнению контрольных работ

В соответствии с учебным планом по курсу «Финансовый анализ» студент заочной формы обучения выполняет одну контрольную работу, которая включает теоретические вопросы по одной их тем и практическое задание.

Цель работы − привить навыки самостоятельного изучения дисциплины, сформировать у студентов целостную систему знаний о финансовом анализе.

На обложке контрольной работы указываются следующие данные: название дисциплины, фамилия, имя и отчество студента, факультет, курс и группа. В конце работы приводятся: список использованной литературы, дата выполнения работы и подпись студента.

Перед изложением теоретических вопросов дается их точная формулировка. Изложение вопросов должно быть самостоятельным, без дословного переписывания из учебника или дополнительной литературы. Все приведенные в контрольной работе определения, цитаты, мнения различных авторов должны сопровождаться ссылками на первоисточник. Ссылки могут быть приведены либо в конце страницы под чертой, либо в процессе изложения материала в квадратных скобках с указание номера источника информации по списку и номера страницы. Например: [5, с.10].

Ответ на каждый вопрос должен быть конкретным и четким, в объеме до 4-5 печатных страниц (межстрочный интервал – полуторный, шрифт - 14).

Для выполнения практического занятия требуется изучить финансовую отчетность условной коммерческой организации ОАО «Ручей» (см. п. 7.3.), подобрать в соответствии с конкретным заданием необходимые абсолютные показатели, рассчитать на их основе соответствующие финансовые коэффициенты, охарактеризовать результаты проведенного анализа.

Надо привести условные задания, дать пояснение методики расчетов. Каждая таблица контрольной работы должна иметь название, единицы измерения, наименования всех граф и строк.

Все страницы должны быть пронумерованы. Следует оставлять поля (слева не менее 15 мм). В конце работы приводится список использованной литературы в алфавитном порядке.

После списка литературы следует поставить дату и подпись студента.

Контрольную работу следует выполнять на заключительном этапе изучения дисциплины «Финансовый анализ», так как в ней должно быть проявлено понимание не только заданной темы, но и её связи с другими темами и места во всем учебном курсе.

Выполненная контрольная работа направляется на проверку по результатам которой работа может быть зачтена или не зачтена. Если работа не зачтена, то она возвращается студенту на доработку. При повторном представлении на рецензирование необходимо направить первоначальный вариант работы с рецензией проверяющего.

Номер варианта контрольной работы зависит от начальной буквы фамилии студента и выбирается по приведенной ниже таблице:

Начальная буква фамилии	Номер задания
А,Б,В
Г,Д,Е,Ё
Ж,З,И,К
Л,М,Н,О
П,Р,С,Т
Ф,Х,Ц,Ч
Ш,Щ,Э,Ю,Я

7.2. Темы контрольных работ (заданий)

Тема 1. Содержание и роль финансового анализа

Вопросы:

1. Цели и задачи финансового анализа.

2. Экспресс-анализ и детализированный (углубленный) финансовый анализ.

3. Методы и приемы финансового анализа.

4. Роль финансового анализа в принятии управленческих решений.

Задание: Изучить баланс ОАО «Ручей» за отчетный год и используя таблицы 2 и 3(см. п. 7.3):

- проанализировать динамику и структуру активов и пассивов;

- соотношение темпов прироста активов, выручки от реализации продукции, прибыли от продаж, балансовой прибыли;

- охарактеризовать результаты проведенного анализа.

Литература: [ 8, 9, 10, 14, 18]