ЗАДАЧА 58

По исходным данным составить бухгалтерский баланс ЗАО «Сервис» на 1 мая 2005 г. (прил. 1).

А) Остатки по счетам ЗАО «Сервис» на 1 мая 2005 г.:

№ счета	Наименование счета	Остаток, руб.
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	30 000
	Расчетные счета	1 300 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	210 000
	Материалы	295 000
	Уставный капитал	2 000 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда	80 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	1 380 000
	Финансовые вложения	605 000
	Основные средства	1 500 000

Б) Расшифровка остатка счета 10 «Материалы» (субсчета 5 «Запасные части»):

№	Наименование запасных частей	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
	Поршни	шт.
	Подшипники	шт.		1 000
	Рессоры	шт.
	Итого	Х	Х	Х

В) Расшифровка остатка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

№	Наименование поставщика	Сумма, руб.
	ОАО «СТК»	550 000
	ОАО «Проммаш»	830 000
	Итого

2. На основании хозяйственных операций за месяц в журнале регистрации хозяйственных операций составить и записать бухгалтерские проводки.

Журнал регистрации хозяйственных операций за май 2005 г.

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Проводка	Сумма, руб.
Д	К
	Перечислено в погашение задолженности: А) банку по краткосрочному кредиту Б) поставщикам: - ОАО «СТК» - ОАО «Проммаш»			210 000   150 000 300 000
	Оприходованы на склад поступившие от ОАО «СТК»: А) поршни 800 шт. Б) подшипники 200 шт.
	Отпущены в цех для ремонтных работ: А) поршни 100 шт. Б) подшипники 150 шт. В) рессоры 80 шт.
	Приняты на склад от ОАО «Проммаш»: А) подшипники 1 000 шт. Б) поршни 500 шт.
	Начислена зарплата рабочим цеха за выполнение ремонтных работ			50 000
	Начислены взносы на социальное страхование, обеспечение рабочих			18 500
	Удержан налог на доходы из начисленной зарплаты			5 000
	Возвращены на склад не использованные в производстве: А) подшипники 20 шт. Б) рессоры 10 шт.
	Перечислено в погашение задолженности: А) органам социального страхования и обеспечения Б) бюджету В) поставщикам: - ОАО «СТК» - ОАО «Проммаш»			48 500 5 000 60 000 80 000
	Получено в кассу для выдачи зарплаты			125 000
	Выдана зарплата рабочим полностью			125 000
	Всего	Х	Х

3. Открыть синтетические счета, записать в них начальное сальдо на основании данных баланса ЗАО «Сервис» на 1 мая 2005 г., разнести операции по счетам, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты за месяц и вывести конечное сальдо по каждому счету.

4. Открыть аналитические счета к счетам 10-5 «Запасные части» и 60 «Расчеты с поставщиками», произвести в них необходимые записи.

5. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10 и 60. Сверить итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы»:

Наиме- нование	Ед. изм.	Цена	Остаток	Оборот	Остаток
кол.	сумма	Дебет	Кредит	кол.	сумма
кол.	сумма	кол.	сумма
Итого	Х	Х	Х		Х		Х		Х
Сверка с итогами синтетического счета 10-5		Х		Х		Х

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками»:

Наименование счетов	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
Д	К	Д	К	Д	К
Итого
Сверка с итогами синтетического счета 60

6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за май (прил. 5). Проверить наличие в ней трех пар равенств и объяснить причины их возникновения.