Определение потребности в оборотном капитале

Для обеспечения непрерывности (бесперебойности) процесса производства необходимо иметь плановую величину оборотных средств. Плановая величина оборотных средств устанавливается посредством нормирования. В этой связи оборотные средства делятся на две группы:

- нормируемые;

- ненормируемые.

Нормирование оборотных средств является основой рационального использования хозяйственных средств. Оно заключается в разработке обоснованных норм и нормативов их расходования, необходимых для создания постоянных минимальных запасов, достаточных для бесперебойной работы.

Норматив оборотных средств определяется в денежном выражении для отдельных элементов (групп) оборотных средств и в целом по хозяйствующему субъекту.

К нормируемым оборотным средствам относятся все оборотные фонды и часть фондов обращения в виде готовой продукции на складе.

К ненормируемым оборотным средствам относятся все фонды обращения, за исключением готовой продукции на складе.

Нормативы устанавливаются по каждому элементу оборотных фондов и готовой продукции отдельно. После определения частных нормативов определяется общий норматив.

Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складе (Нгп) определяется произведением однодневного выпуска готовой продукции по производственной себестоимости.

Норма запаса по готовой продукции зависит от продолжительности транспортировки изделий со склада до станции отправления и погрузки в транспортные средства, от времени на накопление отдельных видов изделий для комплектования в партии и оформления платежных документов.

Величина норматива оборотных средств в незавершенном производстве зависит от четырех факторов: объема и состава производимой продукции, длительности производственного цикла (t_ц) себестоимости продукции и характера нарастания затрат (К_нз). Все затраты в процессе производства делятся на единовременные и нарастающие. К единовременным относятся затраты, производимые в начале производственного цикла – затраты сырья, материалов, полуфабрикатов. Остальные затраты считаются нарастающими.

Норматив оборотных средств в производственные запасы определяется умножением нормы в днях на однодневный их расход.

Общий норматив оборотных средств определяется как сумма частных нормативов.

Норма оборотных средств на сырье и материалы складывается из времени:

- пребывания их в пути (транспортный запас);

- доставки и складирования материалов;

- для подготовки материалов к производству (технологический запас);

- пребывание материалов в виде текущего запаса;

- пребывание материалов в виде страхового запаса.

Наибольший удельный вес в общей норме оборотных средств по группе материалов занимает норма текущего запаса. Текущий запас (З_тек) – постоянный запас материалов, полностью подготовленных к запуску в производство и предназначенных для бесперебойной работы. Его величина зависит от средней суточной потребности в материалах (М_с), интервала поставок материала (И_п) и коэффициента задержек материалов в запасе (К_з).

З_тек = М_с * И_п * К_з

На размер текущего запаса влияют периодичность поставок материалов и объем их потребления в производстве.

Страховой запас (З_стр) – второй по величине вид запаса, создается на случай непредвиденных отклонений в снабжении (срывов поставок во времени, поступление некачественного материала). Страховой запас принимается в размере 50% текущего запаса, но может быть и меньше этой величины.

З_стр = 0,5 * З_тек

Транспортный запас создается на время превышения грузооборота над документом (З_тр).

З_тр = М_с * З´_дн

З´_дн – количество дней между грузооборотом и документооборотом.

Технологические запасы создаются по тем видам сырья, которые требуют перед запуском в производство предварительной обработке (сушка, остывание, окисление, размол), выдержки доя придания определенных потребительских свойств. Он учитывается в том случае, если не является частью процесса производства.