Дт 372 “Розрахунки з підзвітними особами” − 400

Кт 301 “Каса в національній валюті” − 400

2. Відзвітовано за придбані МШП

Дт 22 “Малоцінні та швидкозношувані предмети” − 130

Кт 372 “Розрахунки з підзвітними особами” − 130

3. Відзвітовано за відрядження (проїзд, проживання у готелі, добові)

Дт 92 “Адміністративні витрати” − 240

Кт 372 “Розрахунки з підзвітними особами” − 240

4. Повернено невикористану готівку в касу

Дт 301 “Каса в національній валюті” − 30

Кт 372 “Розрахунки з підзвітними особами” − 30

Розрахунки за претензіями. Для виставлення обґрунтованої претензії постачальнику необхідно дотримуватись порядку приймання товарно-матеріальних цінностей. У разі виявлення розбіжностей щодо якості чи кількості ТМЦ слід скласти акт на прийняту їх частину і запросити представника постачальника. Якщо останній не з’являється, приймання ТМЦ може бути завершено з участю експерта бюро товарних експертиз або представника іншої компетентної організації. Підприємство, яке одержало претензію, повинно її розглянути у встановлені законодавством терміни і задовольнити законні вимоги заявника.

Приклад 4.7. Підприємство “Альфа” перерахувало аванс за сировину підприємству “Омега” на суму 12 000 грн. (в т.ч. ПДВ). При одержанні сировини на нестачу пред’явлено претензію на суму 360 грн. (в т.ч. ПДВ). Підприємство “Омега” задовольнило претензію частково – на суму 240 грн. шляхом повернення грошей.

В обліку ці операції слід відобразити наступним чином:

1. Здійснено передоплату підприємству “Омега”

Дт 371 “Розрахунки за виданими авансами” − 12 000

Кт 311 “Поточні рахунки в національній валюті” − 12 000

Одночасно на суму ПДВ

Дт 641 “Розрахунки за податками” − 2 000

Кт 644 “Податковий кредит” − 2 000

2. Одержано сировину

Дт 201 “Сировина й матеріали” − 9 700

Кт 371 “Розрахунки за виданими авансами” − 9 700

Одночасно на суму ПДВ

Дт 644 “Податковий кредит” − 1940

Кт 371 “Розрахунки за виданими авансами” − 1940

3. Пред’явлено претензію постачальнику

Дт 374 “Розрахунки за претензіями” − 360

Кт 371 “Розрахунки за виданими авансами” − 360

4. Відображено частину претензії, що задоволено постачальником

Дт 311 “Поточні рахунки в національній валюті” − 240

Кт 374 “Розрахунки за претензіями” − 240

5. Списання суми незадоволеної претензії на витрати звітного періоду

Дт 949 “Інші витрати операційної діяльності” − 120

Кт 374 “Розрахунки за претензіями” − 120

6. Коригування податкового кредиту методом “червоного сторно”

Дт 641 “Розрахунки за податками” − [60]

Кт 644 “Податковий кредит” − [60]