 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Тесты оценки эффективности функционирования системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета
|
|
| № п/п | Вопрос | Ответ | ||||
| Да | Нет | Примечание | ||||
| Договорные обязательства | ||||||
| Установлены полномочия лиц, подписывающих договора | Х | |||||
| Форма договоров соответствует их фактическому содержанию | Х | |||||
| Отдельные условия договора соответствуют требованиям действующего законодательства | Х | Не зарегистрированы договора на срок более одного года | ||||
| Основные средства | ||||||
| Созданы условия для сохранности | Х | |||||
| Определен круг МОЛ, обеспечивающих сохранность | Х | |||||
| Проводится инвентаризация | Х | |||||
| Санкционированы операции надлежащим образом | Х | |||||
| Все первичные документы оформлены надлежащим образом | Х | Не оформляются формы ОС-1 | ||||
| Все операции отражены в учете | Х | |||||
| Все операции отражаются на основании первичных документов | Х | |||||
| Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах | Х | |||||
| При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов | Х | |||||
| Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах | Х | |||||
| Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов | Х | |||||
| В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода | Х | |||||
| Операции в учете отражаются по моменту их совершения | Х | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||||
| Созданы условия для сохранности | Х | |||||
| Проводится инвентаризация | Х | |||||
| Санкционированы операции надлежащим образом | Х | |||||
| Все первичные документы оформлены надлежащим образом | Х | |||||
| Все операции отражены в учете | Х | |||||
| Все операции отражаются на основании первичных документов | Х | |||||
| Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах | Х | Займы выданные, по которым не предполагается получение дохода учитываются в составе финансовых вложений. | ||||
| При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов | Х | |||||
| Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах | Х | |||||
| Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов | Х | |||||
| В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода | Х | |||||
| Операции в учете отражаются по моменту их совершения | Х | |||||
| Запасы | ||||||
| Созданы условия для сохранности | Х | |||||
| Определен круг МОЛ, обеспечивающих сохранность | Х | |||||
| Проводится инвентаризация | Х | |||||
| Санкционированы операции надлежащим образом | Х | Не определен перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов на прием и отпуск ценностей | ||||
| Все первичные документы оформлены надлежащим образом | Х | |||||
| Все операции отражены в учете | Х | |||||
| Все операции отражаются на основании первичных документов | Х | В мае 2004 года оприходовано зерно от поставщика, фактически не отгруженное поставщиком | ||||
| Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах | Х | |||||
| При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов | Х | |||||
| Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах | Х | |||||
| Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов | Х | |||||
| В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода | Х | |||||
| Операции в учете отражаются по моменту их совершения | Х | |||||
| Дебиторская задолженность | ||||||
| Проводится инвентаризация | Х | |||||
| Санкционированы операции надлежащим образом | Х | |||||
| Все первичные документы оформлены надлежащим образом | Х | Имеются случаи несоответствия фактически применяемых цен, указанным в договоре | ||||
| Все операции отражены в учете | Х | |||||
| Все операции отражаются на основании первичных документов | Х | |||||
| Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах | Х | |||||
| При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов | Х | |||||
| Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах | Х | |||||
| Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов | Х | Имеются случаи несвоевременного перевода авансов, выданных покупателями в погашение задолженности за отгруженную продукцию | ||||
| В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода | Х | |||||
| Операции в учете отражаются по моменту их совершения | Х | Несвоевременно регистрируются в бухгалтерском учете факты продажи продукции. | ||||
| Касса | ||||||
| Созданы условия для сохранности | Х | Отсутствует помещение для хранения денежных средств и документов | ||||
| Определен круг МОЛ, обеспечивающих сохранность | Х | |||||
| Проводится инвентаризация | Х | |||||
| Санкционированы операции надлежащим образом | Х | |||||
| Все первичные документы оформлены надлежащим образом | Х | |||||
| Все операции отражены в учете | Х | |||||
| Все операции отражаются на основании первичных документов | Х | |||||
| Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах | Х | |||||
| При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов | Х | |||||
| Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах | Х | |||||
| Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов | Х | |||||
| В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода | Х | |||||
| Операции в учете отражаются по моменту их совершения | Х | |||||
| Расчетный счет | ||||||
| Созданы условия для сохранности | Х | Ключи от системы банк-клиент хранятся у бухгалтера, осуществляющего операции с безналичными денежными средствами | ||||
| Определен круг МОЛ, обеспечивающих сохранность | Х | |||||
| Проводится инвентаризация | Х | |||||
| Санкционированы операции надлежащим образом | Х | |||||
| Все первичные документы оформлены надлежащим образом | Х | |||||
| Все операции отражены в учете | Х | |||||
| Все операции отражаются на основании первичных документов | Х | |||||
| Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах | Х | |||||
| При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов | Х | |||||
| Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах | Х | |||||
| Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов | Х | |||||
| В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода | Х | |||||
| Операции в учете отражаются по моменту их совершения | Х | |||||
| Затраты на производство | ||||||
| Проводится инвентаризация | Х | |||||
| Санкционированы операции надлежащим образом | Х | |||||
| Все первичные документы оформлены надлежащим образом | Х | Отсутствуют производственные отчеты | ||||
| Все операции отражены в учете | Х | |||||
| Все операции отражаются на основании первичных документов | Х | |||||
| Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах | Х | |||||
| При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов | Х | |||||
| Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах | Х | |||||
| Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов | Х | |||||
| В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода | Х | |||||
| Операции в учете отражаются по моменту их совершения | Х | Имеет место неверное распределение затрат по временным периодам | ||||
| Выпуск готовой продукции и реализация | ||||||
| Проводится инвентаризация | Х | |||||
| Санкционированы операции надлежащим образом | Х | |||||
| Все первичные документы оформлены надлежащим образом | Х | |||||
| Все операции отражены в учете | Х | |||||
| Все операции отражаются на основании первичных документов | Х | |||||
| Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах | Х | |||||
| При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов | Х | |||||
| Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах | Х | |||||
| Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов | Х | |||||
| В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода | Х | |||||
| Операции в учете отражаются по моменту их совершения | ||||||
| Расчеты с кредиторами | ||||||
| Проводится инвентаризация | Х | |||||
| Санкционированы операции надлежащим образом | Х | |||||
| Все первичные документы оформлены надлежащим образом | Х | При проведении зачета однородных требований, документы подтверждающие обоснованность проведенного зачета не оформляются | ||||
| Все операции отражены в учете | Х | |||||
| Все операции отражаются на основании первичных документов | Х | |||||
| Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах | Х | |||||
| При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов | Х | |||||
| Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах | Х | |||||
| Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов | Х | |||||
| В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода | Х | |||||
| Операции в учете отражаются по моменту их совершения | Х | |||||
| Капитал и резервы | ||||||
| Санкционированы операции надлежащим образом | Х | |||||
| Все первичные документы оформлены надлежащим образом | Х | |||||
| Все операции отражены в учете | Х | |||||
| Все операции отражаются на основании первичных документов | Х | |||||
| Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах | Х | |||||
| При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов | Х | |||||
| Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах | Х | |||||
| Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов | Х | |||||
| В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода | Х | |||||
| Операции в учете отражаются по моменту их совершения | Х | |||||
| Займы и кредиты. Целевые поступления | ||||||
| Санкционированы операции надлежащим образом | Х | |||||
| Все первичные документы оформлены надлежащим образом | Х | |||||
| Все операции отражены в учете | Х | |||||
| Все операции отражаются на основании первичных документов | Х | |||||
| Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах | Х | |||||
| При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов | Х | |||||
| Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах | Х | |||||
| Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов | Х | |||||
| В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода | Х | |||||
| Операции в учете отражаются по моменту их совершения | Х | |||||
| Прибыли и убытки | ||||||
| Санкционированы операции надлежащим образом | Х | |||||
| Все первичные документы оформлены надлежащим образом | Х | |||||
| Все операции отражены в учете | Х | |||||
| Все операции отражаются на основании первичных документов | Х | |||||
| Все операции зарегистрированы на надлежащих счетах | Х | |||||
| При отражении операций используется типовая корреспонденция счетов | Х | |||||
| Остатки по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах | Х | |||||
| Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов | Х | |||||
| В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода | Х | |||||
| Операции в учете отражаются по моменту их совершения | Х | |||||
Обработка данных производится аналогично первичной оценки эффективности и надежности СВК.
Замечания должны быть подробно описаны в отчете аудитора, с указанием того результата, к которому могут привести нарушения.
Полученные в результате обработки данные заносятся в таблицу "Результаты выявления оценок".
Дата публикования: 2015-01-04; Прочитано: 991 | Нарушение авторского права страницы