 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Первичная оценка надежности СВК
|
|
| № | Проверяемые вопросы | Да | Нет | Не знаю | |
| А | |||||
| Стиль управления | |||||
| Руководством осознается значимость и необходимость бухгалтерского учета и финансовой отчетности | |||||
| Руководство принимает ответственность за организацию и состояние системы внутреннего контроля | |||||
| Руководство готово к своевременному исправлению допущенных ошибок и искажений | |||||
| Руководство аудируемого лица обращается к внешним консультантам по вопросам учета и отчетности | |||||
| Руководство выполняет рекомендации, сформулированные в результате проверок, проводимых в рамках финансового контроля | |||||
| Организационная структура | |||||
| Разработана и утверждена схема организационной структуры Общества | |||||
| Разработана и утверждена схема организационной структуры подразделения ответственного за ведение бухгалтерского учета и подготовку финансовой отчетности | |||||
| Имеется разработанный и утвержденный график документооборота | |||||
| Распределение ответственности и полномочий | |||||
| Распределены обязанности и полномочия между сотрудниками, осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность и сотрудниками, отражающими ее результаты в бухгалтерском учете. | |||||
| Разработаны и утверждены должностные инструкции | |||||
| Установлен круг должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов | |||||
| Установлен круг материально ответственных лиц и с ними заключены договора | |||||
| Контроль | |||||
| Созданы условия для обеспечения сохранности (наличных средств; чеков, ценных бумаг, векселей; товарных запасов; основных средств; прочего имущества). | |||||
| Создана система защиты от несанкционированного доступа к офисам; бухгалтерской документации; компьютерным установкам; компьютерным программам, дискетам и другим средствам хранения информации; информации на жестких носителях. | |||||
| Разработана номенклатура дел | |||||
| Все документы брошюруются и последовательно нумеруются. | |||||
| Бухгалтерские документы хранятся в специально оборудованном помещении. | |||||
| Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы: | |||||
| - служба внутреннего аудита; | |||||
| - ревизионная комиссия; | |||||
| - инвентаризационная комиссия, | |||||
| - комиссия по приему (передаче), вводу в эксплуатацию, списанию основных средств. | |||||
| Утвержден график проведения инвентаризации активов и обязательств | |||||
| Внутренними контролирующими органами проводятся плановые проверки | |||||
| Внедрена практика проведения внезапных инвентаризаций активов и обязательств | |||||
| Учет и отчетность | |||||
| Сформирована учетная политика | |||||
| Разработан рабочий план счетов | |||||
| Определены ли как элемент учетной политики формы учетных регистров бухгалтерского учета на предприятии | |||||
| Содержание и последовательность действий хозяйственного процесса описаны | |||||
| Разработаны и утверждены формы первичной документации и бланков | |||||
| Разработаны формы внутренней отчетности, для целей управленческого учета и осуществления внутреннего контроля | |||||
| Промежуточная бухгалтерская отчетность формируется регулярно | |||||
| Своевременно учитываются изменения в порядке ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности | |||||
| Соблюдается ли график предоставления отчетности | |||||
| Кадры | |||||
| Определена кадровая политика | |||||
| Подбор кадров осуществляется на основе разработанных параметров и требований к персоналу | |||||
| Определены требования к специалистам и критерии, которым должен соответствовать претендент на занимаемую должность | |||||
| Утвержден и реализуется порядок проведения аттестации персонала | |||||
| Осуществляется подготовка и повышения квалификации кадров | |||||
Для оценки надежности и эффективности СВК используется три градации: высокая, средняя, низкая.
Оценка системы внутреннего контроля определяется процентным соотношением положительных ответов к общему количеству вопросов, включенных в тест.
Если соотношение составляет выше 70% оценка определяется как "высокая", а менее 40 "низкая".
На основании первичной оценки СВК необходимо произвести оценку по каждому разделу и этапу в целом. Полученные результаты заносятся в таблицу 3.
Таблица 3.
Результаты выведения оценок
| Наименование раздела | Оценка эффективности СВК | Последствия |
| Стиль управления | Высокая | |
| Низкая | ||
| Организационная структура | Высокая | |
| Низкая | ||
| Разделение ответственности и полномочий | Высокая | |
| Низкая | ||
| Контроль | Высокая | |
| Низкая | ||
| Учет и отчетность | Высокая | |
| Низкая | ||
| Кадры | Высокая | |
| Низкая |
2. На втором этапе подтверждается достоверность оценки СВК, путем изучения, анализа и оценки сведений об определенных сторонах хозяйственной деятельности Общества.
Таблица 4.
Дата публикования: 2015-01-04; Прочитано: 1529 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
