Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Бухгалтерский учет на предприятии ведется с использованием программного продукта БЭСТ-4, сопровождение которого осуществляет ОАО «Интеллект-Сервис» в соответствии с условиями соответствующего договора. Программный продукт БЭСТ-4 лицензирован, обновление и доработка рабочей версии программы производятся в соответствии с изменениями в хозяйственном, налоговом, бухгалтерском законодательстве. Программный продукт адаптирован к особенностям функционирования предприятия. Программа объединена в сеть. Каждое рабочее место оснащено персональным компьютером, кроме розничных магазинов, отчетность которых проверяется работниками бухгалтерии, после чего обработанные данные вводятся в компьютер. Обработка учетных данных ведется локально. Ввод данных осуществляется с клавиатуры. Техническое обеспечение КОД - компьютеры семейства Pentium - IV. Возможности компьютерной системы - гибкость настройки, формирование бухгалтерской отчетности, управленческая отчетность не формируется. Обеспечение контроля за вводом данных осуществляется путем присвоения идентификационных номеров, защитных кодов и паролей. Ответственность за обеспечение соответствия данных, введенных в бухгалтерскую программу, фактически совершенным хозяйственным операциям возложена на заместителя главного бухгалтера. Обработанные бухгалтерские данные хранятся в распечатанном виде в папках, которые по окончании отчетного года передаются в архив Общества.
Обслуживание бухгалтерской программы осуществляется собственными силами Общества (структурным подразделением). Обществом осуществляется систематическое резервирование и архивирование данных.
В Обществе отсутствует служба внутреннего аудита, фактически функции внутреннего контроля осуществляются Главным бухгалтером. В условиях наличия территориально обособленных структурных подразделений эффективность контроля, осуществляемого главным бухгалтером, минимальна. Так как бухгалтерия занимается оперативной работой, то в виду большого объема обрабатываемой информации отслеживать соответствие осуществляемых хозяйственных операций требованиям действующего законодательства в полном объеме она не способна.
Для отчета перед акционерами в обществе создан контрольно-ревизионный отдел в составе:
заместителя главного бухгалтера;
бухгалтера материальной группы;
экономиста планового отдела.
В результате изучения Актов проверки Общества было установлено, что проверка проводилась по следующим участкам бухгалтерского учета:
учет наличных денежных средств;
учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками;
учет запасов;
учет расчетов по оплате труда;
учет затрат на производство готовой продукции;
учет расчетов по налогам и сборам;
учет операций по формированию финансовых результатов и распределению прибыли.
В ходе проверки были обнаружены факты совершения несанкционированных хозяйственных операций, внесенных в бухгалтерскую программу:
десять расходных кассовых ордеров (апрель, май, ноябрь) не подписаны уполномоченным на то руководителем на общую сумму 150.000 руб.;
на пяти счетах-фактурах (июнь, октябрь, ноябрь) нет разрешительной надписи коммерческого директора на отпуск продукции. Общая сумма учтенной таким образом реализации составила 730.000 руб.;
в материальных отчетах начальников цехов имелись ошибки в применении норм списания сырья на общую сумму 323.000 руб.
Выявленные в ходе проверки нарушения не являлись результатом умышленных действий сотрудников и были устранены до завершения финансовой отчетности общества.
По актам государственной Инспекции ФНС Центрального района г. Барнаула выяснено, что в обществе проверялись следующие обязательные платежи в бюджет:
налог на добавленную стоимость;
налог на имущество;
налог на прибыль.
По результатам проверки Обществу был доначислен налог на прибыль в сумме 35.000 руб., пени за просрочку платежа 5.700 руб.
Ошибки, отраженные в «Акте» проверки были своевременно исправлены Обществом.
По результатам изучения представленных Обществом документов, а также в ходе устной беседы, проведенной с руководителем, был сделан вывод о том, что Общество функционирует на постоянной основе и у него отсутствует намерение провести в ближайшем обозримом будущем реорганизацию, ликвидацию или существенное сокращение своей деятельности.
Дата публикования: 2015-01-04; Прочитано: 291 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!