Раздел I. Изменения капитала

В графе 3 «Уставный капитал» показывают изменения уставного капитала за предыдущий и отчетный годы. При увеличении или уменьшении капитала организации нужно в расшифровках по строкам указать источники его увеличения или уменьшения.

Информационным источником для заполнения являются данные бухгалтерских регистров по счету 80 «Уставный капитал».

В графе 4 «Добавочный капитал» показывают изменения добавочного капитала за предыдущий и отчетный годы. Данные

для заполнения этого столбца можно взять из регистров по счету 83 «Добавочный капитал».

Как правило, увеличение или уменьшение добавочного капитала происходит за счет переоценки основных средств, проводимой в организации на 1 января. При этом дооценка либо уценка основных средств отражаются в строке «Результат от переоценки объектов основных средств». Если в результате стоимость основных средств уменьшилась и была сделана запись по дебету счета 83, то значение уценки записывают в круглых скобках.

Строка «Результат от пересчета иностранных валют» возникает только у тех российских организаций, у которых взносы в уставный капитал полностью либо частично были осуществлены иностранными инвесторами (учредителями) в иностранной валюте. Согласно ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» курсовая разница, связанная с формированием уставного (складочного) капитала организации, подлежит отнесению на ее добавочный капитал.

В графе 5 «Резервный капитал» отражаются изменения в резервном капитале организации. Напомним, что резервный капитал организации могут формировать за счет чистой прибыли в обязательном или добровольном порядке. Обязательный порядок установлен для всех акционерных обществ. Согласно п. 1 ст. 35 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» резервный капитал АО должен быть не менее 5% от уставного капитала, но в уставе АО может быть предусмотрено создание резерва сверх этой величины.

Информационным источником для заполнения столбца «Резервный капитал» служат данные по одноименному счету 82.

По графе 6 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» показывают данные, связанные с движением нераспределенной прибыли либо непокрытого убытка.

Источником информации являются данные по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

В строках «Остаток на начало года» и «Остаток на конец года» отражаются показатели об остатках по видам собственных средств исходя из данных учета и отчетности на начало (1 января) и конец (31 декабря) соответствующего года.

Графа «Итого» расчетная. Для его заполнения нужно просуммировать данные по строчкам столбцов 3, 4, 5 и 6.