Синтетический учет денежных средств на расчетных счетах. Укажите назначение и правила обработки выписок банка с расчетных счетов предприятия

Для синтетического учета денежных средств на расчетном счете предназначен основной денежный активный счет 51 «Расчетные счета». Сальдо начальное и конечное отражает наличие денежных средств на начало и конец отчетного периода. Обороты по дебету счета показывают поступление, обороты по кредиту - списание средств с расчетного счета.

Выписка из расчетного счета в банке - документ, показывающий движение денежных средств на расчетном или текущем счете. Является копией записей на расчетном счету в банке.

Выписка банка составляется за каждый операционный день, в котором банком были произведены операции со счетом клиента. Выписка из расчетного счета организации является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств на расчетном счете предприятия.

Законодательство требует, чтобы выписка была обработана и все проводки проверены в тот же день, когда она поступает в работу. Под обработкой понимается подбор соответствующего документа к каждой проводке. Сначала подбираются все приходные документы, потом расходные. После того, как документы подобраны, бухгалтер должен все тщательно проверить и убедиться в отсутствии каких-либо расхождений или неточностей.

При обнаружении ошибочно списанных или зачисленных средств, бухгалтер должен немедленно сообщить об этом факте в банк. Ведь любые претензии по необоснованным движениям принимаются банком не позднее следующего дня после получения выписки клиентом.