Тема 2.2. Бухгалтерский учёт денежных средств

Назовите первичные документы, предназначенные для оформления кассовых операций: при поступлении наличных денег с расчетного счета, от покупателей, прочих дебиторов, при выдаче денежных средств. Порядок ведения кассовой книги. Первичные документы для оформления кассовых операций по приходу и расходу и расходу денег, порядок ведения кассовой книги.

Бухгалтер-кассир - который выполняет операции с наличными деньгами. Порядок ведения кассовых операций установлен инструкцией ЦБ РФ.

В Б/У используются следующие первичные документы для учёта наличных денег в кассе:

1. ПКО (приходный кассовый ордер), РКО (расходный кассовый ордер);

2. Журнал регистрации ПКО и РКО;

3. Кассовая книга и отчёт кассира;

4. Журнал-ордер №1 по счёту 50 «Касса»

Организация может иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимита. Лимит остатка денег в кассе устанавливается банком на основании заявления организации. Если остаток больше лимита, то деньги сдают в банк. Сверхлимита наличные деньги в кассе хранятся в кассе только в дни выдачи зарплаты, пенсий, пособий(в течение трёх дней). После этого вся наличность должна быть депонирована, т.е. сдана в банк на р/счёт. Сдача денег в банк на р/счёт оформляется документом «Объявление на взнос наличными». На принятые деньги банк выдаёт квитанцию, заверенную подписью банка, печатью. Получение наличных денег с расчетного счета производится по чеку из чековой книжки, которую организация покупает у банка (на 25, 50 или 100 листов).

Все кассовые операции по приёму наличных денег оформляются в кассовой книге - это учётный регистр, отражающий движение наличных денег в кассе. Записи в кассовой книге производятся сразу после получения или выдачи наличных денег. В конце рабочего дня подсчитываются итоги за день и определяется остаток денег в кассе, который сравнивают с установленным лимитом.

Поступили деньги в кассу с р/счёта: дебет 50 «Касса» - кредит 51 «Расчетный счет»

Выдача денег из кассы: дебет 70 «Зарплата», 71 «Расчеты с подотчет» - кредит 50 «Касса»

Кассовая книга

От кого получено. Кому выдано	Корреспонденция счетов	Приход	Расход
Остаток на начало дня	3 000
15 с р/счёта в кассу		25 000
16 от покупателя		8 200
17 ссуда от работника		1 000
40 з/п за февраль			20 000
41 аванс петрову			10 000
			3 000
ИТОГО 34 200 33 000
Остаток на конец дня 34200-33000+3000=4200

Кассовая книга – это документ, в котором отражаются все операции с наличными деньгами, проходящими через кассу предприятия.

Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия. Использовать ее можно в течение одного календарного года, по окончании которого заводится новый документ.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Дайте определение понятиям "расчетного, текущего, специальных счетов". Назовите основные документы, необходимые для открытия расчетного счета в банке. Синтетический учет операций по поступлению денежных средств на расчетный счет и перечислений с расчетного счета.

Расчётный — учётная запись, используемая банком или иным расчётным учреждением для учёта денежных операций клиентов.

Текущийсчет - это вид счетов в банках, которые служат для хранения денежных средств и осуществления текущих расчетов предприятиями, организациями и просто физическими лицами.

Специальный банковский счет – это отдельный банковский счёт, открываемый платежным агентам и поставщикам для зачисления и списания денежных средств в соответствии с законодательством РФ.

1. Устав.

2. Учредительный договор (при наличии).
3. Протокол (решение) учредителей о создании юридического лица.

4. Свидетельство о государственной регистрации.

5. Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о юридическом лице, зарегистрированном до 01 июля 2002 г.
6. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

7. Информационное письмо органа государственной статистики об учете в ЕГРПО и присвоении статистических кодов ОКФС, ОКПО, ОКВЭД и т.д..(не обязательно, по требованию)

8. Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) (оригинал/ нотариально заверенная копия).

9. Протокол (решение) уполномоченного органа о назначении единоличного исполнительного органа и приказы о вступлении в должность руководителя, назначении на должность, а также предоставлении прав подписи другим лицам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
10. Карточка с образцами подписей и оттиска печати (заверенная нотариально или заверенная банком).
11. Заявление на открытие счета (форма банка

12. Договор банковского счета(формы банка).

13. Лицензия (иные документы) на проведение деятельности финансового характера или иной деятельности, подлежащей лицензированию

14. Документы, удостоверяющие личность руководителя и лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

15. Договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц

Для учета наличия и движения безналичных денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации предназначен счет 51 «Расчетные счета».

Синтетический учет операций по поступлению наличных денег в кассу с расчетного счета, от покупателей и заказчиков, прочих дебиторов. Отражение на счетах бухгалтерского учета операций по выдаче наличных денег из кассы: заработной платы, единовременных пособий, под отчет и на другие цели. Дайте характеристику счета № 50 «Касса».

Дт 50 Кт 51

Дт 50 Кт62

Дт50 Кт 76

Назовите основные формы безналичных расчетов, применяемых в Российской Федерации. Укажите основные формы платежных документов. Охарактеризуйте общую схему документооборота и учета при расчетах: платежными поручениями, платежными требованиями, расчетными чеками, аккредитивами.

в России действуют следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.

платежные документы - первичные документы о движении денежных средств предприятия. Платежные документы имеют примерно одинаковую структуру с некоторыми отличиями, в зависимости от вида документа.

Формы платежных документов для юридических лиц и предпринимателей

	Заявка на продажу иностранной валюты
	Поручение на покупку иностранной валюты
	Заявление на перевод
	Заявка на конверсию иностранной валюты
	Распоряжение о списании средств с транзитного счета

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом.

Расчеты платежными требованиями применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных законом или договором.

Расчетный чек - это документ, содержащий письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) учреждению банка (банка-эмитента), которая ведет его счет, оплатить указанную в чеке сумму средств.

Аккредитив — это обязательство банка производить по поручению клиента и за его счет платежи физическим и юридическим лицам в пределах суммы и на условиях, указанных в поручении.