Назначение оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам

Особенности оборотных ведомостей по счетам синт и аналит счетам. Объясните равенство трех пар равных итогов в оборотной ведомости по синтетическим счетам. В чем заключается контрольное значение оборотной ведомости по синтетическим счетам.

Для обобщения данных синт и аналит учета на предприятиях в конце месяца сост оборотные ведомости по синт и аналит счетам. В оборотную ведомость по синт счетам записи производятся следующим образом: остатки на начало периода берутся по данным бух баланса на соотв. отчетную дату. Эти остатки должны быть равны между собой по дебету и кредиту исходя из бух баланса. Обороты за месяц по каждому счету по дебету и кредиту записываются из синт счетов. Обороты за месяц должны быть равны исходя из метода двойной записи. Остатки на конец месяца по дебету и кредиту должны быть равны между собой исходя из балансового метода. В оборотных ведомостях по аналитическим счетам указывается конкретное наименование дебиторов, кредиторов, наименование материально-производственных запасов, их кол-во, цена. Оборотные ведомости по аналит счетам не явл контрольным учетным регистром, т.к. в них не предполагается тех видов равенств остатков и оборотов, которые характерны для оборотных ведомостей по синт счетам. Особенностью оборотной ведомости по синтетическим счетам является наличие трех пар имеющих равенство:

1 пара: равны между собой суммы дебетовых и кредитовых сальдо на начало месяца. Это равенство объясняется тем, что счета открываются на основании бухгалтерского баланса, где актив равен пассиву. В активных счетах сальдо дебетовое, а в пассивных - кредитовое. Следовательно, сумма этих сальдо на начало будет равна;

2 пара: равны суммы дебетового и кредитового оборотов за месяц. Это равенство вытекает из отражения хозяйственных операций на счетах способом двойной записей, т.е. операция записывается в дебет одного счета и в кредит другого в одинаковой сумме;

3 пара: равенство конечных сальдо по дебету и кредиту. Это равенство обусловлено равенством двух первых пар. Кроме того, эти сальдо используются для составления нового баланса.

Если при составлении оборотной ведомости не будет этого равенство, значит, допущены ошибки при записи операций на счета или при подсчете итогов.

Оборотные ведомости составляются и по счетам аналитического учета. Если на аналитических счетах ведется учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами, то оборотная ведомость составляется по такой же форме, как по синтетическим счетам. Но в этой ведомости не будет трех пар равных итогов. Следует заметить, что оборотная ведомость по аналитическим счетам к активно-пассивному счету составляется до составления оборотной ведомости по синтетическим счетам. Именно на основании итогов сальдо на конец месяца определяется конечное сальдо по синтетическому счету "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Только после определения сальдо в активно-пассивных счетах составляется оборотная ведомость по синтетическим счетам.

Если аналитический учет ведется в натурально-стоимостном выражении, то по этим счетам также составляется оборотная ведомость. В ней будет указаны наименование ценностей, их цена, единицы измерения, количество и сумма. Оборотные ведомости по аналитическим и синтетическим счетам сверяются между собой.