Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Финансовые показатели банка используются для оценки текущего состояния кредитной организации и прогноза ее развития.
С этой целью анализируются следующие данные отчетности банка:
- оборот.ведомость по счетам бух.учета кред. организации (ф. 101);
- информация о факт.значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с инструкцией Банка Р (ф. 135);- отчет о прибылях и убытках (ф. 102);- расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф. 115);- сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф. 125);- данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф. 126);
- расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф. 134);- сводный отчет о размере рыночного риска (ф. 153),- сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф. 302);
- сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф. 501);- сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф. 603);- отчет об открытой валютной позиции (ф. 634).
Основными финансовыми показателями банка считаются: активы кредитной организации, отражающие размещение собственных и привлеченных средств; пассивы, указывающие на источники ресурсов; капитал банка – его собственные средства. Кроме того, исследуется балансовая прибыль или убыток – положительный или отрицательный финансовый результат деятельности кредитной организации за определенный период времени.
На основе этих данных рассчитываются рентабельность активов и капитала, нормативы ликвидности, чистая процентная маржа и другие показатели.
Результаты исследования могут быть сгруппированы следующим образом:
- структурный анализ балансового отчета;
- структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций;
- анализ достаточности капитала;
- анализ кредитного риска;
- анализ рыночного риска;
- анализ риска ликвидности.
На основе анализа финансовых показателей банка оцениваются возможность и целесообразность дальнейшего развития кредитной организации, доступные источники ресурсов, перспектива их мобилизации. Кроме того, дается прогноз положения банка на денежном рынке и рынке капиталов.
В целях организации банковского надзора территориальные учреждения Банка России относят все кредитные организации с точки зрения финансового состояния к одной из двух категорий, а в рамках каждой категории к одной из двух классификационных групп:
I категория. Финансово стабильные кредитные организации.
Группа 1. Кредитные организации без недостатков в деятельности.
Группа 2. Кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности.
II категория. Проблемные кредитные организации.
Группа 3. Кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности.
Группа 4. Кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении.
Классификация кредитных организаций производится территориальными учреждениями Банка России, осуществляющими непосредственный надзор за кредитными организациями, по состоянию на первое число каждого месяца. Отнесение кредитной организации к соответствующей категории и группе должно отражать содержательное представление территориального учреждения Банка России о состоянии кредитной организации с учетом тенденций ее развития. При получении существенной информации, которая является достаточной для отнесения кредитной организации к проблемной или для ухудшения группы проблемности в течение месяца, территориальное учреждение Банка России незамедлительно принимает соответствующее решение о реклассификации кредитной организации и обеспечивает осуществление действий, предусмотренных нормативными документами Банка России в отношении кредитных организаций, имеющих признаки финансовой неустойчивости.
Сведения об отнесении кредитных организаций по финансовому состоянию к соответствующей категории и группе являются сведениями ограниченного распространения. Указанные сведения не подлежат передаче кредитным организациям (в том числе по их ходатайствам), а также третьим лицам и используются исключительно в целях банковского надзора.
Дата публикования: 2014-12-11; Прочитано: 2178 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!