Ликвидность, доходы, расходы и прибыль КБ

Ликвидность банка – это его способность своевременно погашать свои обязательства. Ликвидность банка достигается при соблюдении “золотого банковского правила”, согласно которому требования (активы) и обязательства (пассивы) должны соответствовать друг другу по суммам и срокам.

Для управления ликвидностью банка применяются следующие методы:

метод общего фонда средств – объединение всех ресурсов банка в единый фонд и последующее распределение его по направлениям размещения. Такой метод оставляет мало возможностей для контроля ликвидности банка;

метод распределения активов, или метод конверсии средств (наиболее эффективный способ управления банковской ликвидностью, который широко применяется в российских банках), основанный на следующих положениях:

1) учитывается зависимость ликвидных средств от источников привлеченных банком средств;

2) устанавливается определенное соотношение между соответствующими видами активов и пассивов.

Таким образом, за счет краткосрочных пассивов покрываются потребности в денежных средствах для текущей деятельности банка, а также формируются обязательные резервы, депонируемые в Банке России.

Банк привлекает средства вкладчиков, кредиторов и выплачивает им процентный доход. Размещая эти средства, он сам получает проценты или другие формы дохода. Величина прибыли КБ зависит главным образом от маржи – разницы между процентными ставками привлечения и размещения средств.

Доходы банка складываются из процентных доходов, полученных по выданным ссудам, ценным бумагам, и непроцентных доходов (комиссионное вознаграждение, плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию, оплата консультаций и других услуг).

Расходы банка состоят из процентных расходов (процентов, выплаченных вкладчикам и кредиторам) и непроцентных расходов, связанных с функционированием банка (содержание и эксплуатация помещений, оборудования, заработная плата персонала и т.д.).

КО запрещено заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Строение баланса и Плана счетов КБ.

Наиболее полное представление об имущественном и финансовом состоянии банка и масштабах его деятельности дает его баланс. Пассив отвечает на вопрос, из каких источников сформированы средства предприятия (банка), а актив – на вопрос, во что они вложены (размещены). У банка могут возникать внебалансовые требования и обязательства. Например, банк берет на себя обязательство поставить определенное количество валюты на определенный срок. До фактического исполнения этой сделки (до даты валютирования) обязательства банка будут учитываться на внебаласовых счетах. Ценные бумаги, переданные на хранение в депозитарий банка, отражаются за балансом банка на счетах депо.

КБ обязаны публиковать свой годовой баланс и Отчет о прибылях и убытках. По данным баланса можно составить представление о размерах его собственного капитала, направлениях привлечения и размещения средств. Более детальное представление о деятельности банка дает его подробный, ежедневный баланс по счетам второго порядка, составленный на основе Плана счетов. Счета первого порядка открываются по видам операций, к ним открываются счета второго порядка для более детального учет.

Структура плана счетов бухгалтерского учета в КО РФ:

А. Балансовые счета

Раздел 1. Капитал и фонды

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Раздел 3. Межбанковские операции (Межбанковские расчеты, Межбанковские кредиты и депозиты)

Раздел 4. Операции с клиентами (Средства на счетах, Депозиты, Прочие привлеченные средства, Кредиты предоставленные, Прочие размещенные средства, Прочие активы и пассивы)

Раздел 5. Операции с ценными бумагами (Вложения в долговые обязательства, Вложения в акции, Учтенные векселя, Выпущенные банками ценные бумаги)

Раздел 6. Средства и имущество (Участие, Расчеты с дебиторами и кредиторами, Имущество банков, Доходы и расходы будущих периодов)

Раздел 7. Результаты деятельности

Б. Счета доверительного управления

В. Внебалансовые счета (Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций, Ценные бумаги, Расчетные операции и документы, Кредитные и лизинговые операции, Задолженность, списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания, Источники финансирования капитальных вложений)

Г. Срочные операции (Наличные сделки, Срочные сделки, Нереализованные курсовые разницы)

Д. Счета депо