Когда допускается превышение?

К счастью, за превышение установленного на предприятии лимита кассы штрафуют не всегда. Все тем же Положением № 637 установлены случаи, когда законодательно разрешено хранить в кассе предприятия сумму, превышающую установленный лимит, а также случаи, когда наличные денежные средства не считаются сверхлимитными в день их поступления. С этими случаями мы вас сейчас и познакомим.

Итак, предприятия имеют право хранить в своей кассе сумму наличности, превышающую установленный лимит (п. 2.10 Положения № 637):

— полученную в банке для выплат, относящихся к ФОТ, пенсий, стипендий, дивидендов (дохода) — в течение 3 рабочих дней, включая день получения наличности в банке. Для проведения этих выплат работникам отдаленных обособленных подразделений предприятий железнодорожного транспорта и морских портов наличность может храниться в их кассах сверх установленного лимита в течение 5 рабочих дней, включая день получения наличности в банке;

— полученную в качестве выручки и предназначенную для осуществления за ее счет выплат, относящихся к ФОП, — в течение 3 рабочих дней со дня наступления сроков этих выплат. Размер этих выплат должен соответствовать сумме, указанной в переданных в кассу ведомостях на выплату денег (форма такой ведомости приведена в приложении 1 к Положению № 637).

Обратите внимание: хранить в кассе сверхлимитную сумму, предназначенную для иных выплат, нежели приведенных выше (например, алиментов, больничных и т. д.), в течение 3 рабочих дней не разрешается.

Но, как мы уже говорили, есть случаи, когда наличные денежные средства не считаются сверхлимитными в день их поступления. Это случаи, когда (п. 5.9 Положения № 637):

— сумма превышения установленного лимита кассы сдается в обслуживающий банк не позднее следующего рабочего дня такого банка;

— сумма превышения лимита выдается для использования предприятием (без предварительной сдачи их в банк и одновременного получения из кассы банка на указанные нужды) на цели, связанные с его деятельностью, на следующий день.

Заметьте: наличные средства, которые превышали установленный лимит кассы в день их поступления в кассу предприятия, не будут считаться сверхлимитными, если они были сданы в учреждение банка на следующий рабочий день банка даже в сумме, меньшей чем та, которая превышала лимит кассы в предыдущий день, при условии использования предприятием остальных средств (превышающих лимит) на нужды, связанные с деятельностью предприятия (п. 4.4 Методрекомендаций № 210);

— наличные денежные средства поступили в кассу предприятия в выходные или праздничные дни, и сумма превышения размера лимита кассы была:

а) сдана в обслуживающий банк на следующий рабочий день банка и предприятия;

б) выдана для использования предприятием в соответствии с законодательством (без предварительной сдачи их в банк и одновременном получении из кассы банка на указанные нужды) на следующий рабочий день на нужды, связанные с деятельностью предприятия.

Ограничения наличных расчетов

Наличные расчеты потихоньку погружаются в Лету. К этому свою властную руку прикладывают и наши законодатели. Они устанавливают определенные стоимостные ограничения для наличных расчетов. Причем если совсем недавно ограничения касались только субъектов хозяйствования, то в прошлом году они распространились и на физических лиц. В этой части номера вы узнаете, чем обернутся стоимостные ограничения как для тех, так и для других.