Состав активов компании

Внеоборотные активы:

· нематериальные активы

· основные средства

· незавершенное строительство

· доходные вложения в материальные ценности

· долгосрочные финансовые вложения

· отложенные налоговые активы

· прочие внеоборотные активы

Оборотные активы:

· запасы

· дебиторская задолженность

· краткосрочные финансовые вложения

· денежные средства

· прочие оборотные активы

49. Собственность и имущество предприятия.

Состав имущества корпорации:

· основные фонды

· фонды обращения

· финансовые активы

· прочие внеоборотные активы

· оборотные производственные фонды

Имущество предприятия:

1) собственность предприятия;

2) материальные и нематериальные элементы, используемые предприятием в производственной деятельности.

Имущество подразделяется:

1) По характеру использования:

· основной и оборотный капиталы.

2) По источникам формирования:

· собственный капитал и обязательства.

Обычно в составе имущества выделяют:

1) материально-вещественные (земельные участки, здания, сооружения, машины, оборудование, сырье)

2) нематериальные элементы (репутация фирмы и круг постоянных клиентов, название фирмы и используемые товарные знаки, навыки руководства).

3) недвижимое имущество предприятия (участки недр, земельные участки, водные объекты, а также все, связанное с землей̆)

4) движимое имущество предприятия (деньги, ценные бумаги).

50. Капитал и активы корпорации.

Активы – совокупность имущества и денежных средств, принадлежащих организации, фирме, компании (здания, сооружения, машины и оборудование, материальные запасы, банковские вклады, ценные бумаги, патенты, авторские права, в которые вложены средства владельцев, собственность, имеющая денежную оценку).

В широком смысле слова – любые ценности, обладающие денежной стоимостью.

Активы принято делить на материальные (осязаемые) и нематериальные (неосязаемые)

Капитал – совокупность товаров, имущества, активов, используемых для получения прибыли, богатства.

В более узком смысле слова это источник дохода в виде средств производства (физический капитал).

Под денежным капиталом понимают деньги, с помощью которых приобретается физический капитал.

Капитал является источников формирования имущества корпорации

51. Внеоборотные, текущие и прочие активы корпорации.

Внеоборотные активы - это активы организации, которые используются для извлечения прибыли в течение длительного времени.

К ним относят:

· нематериальные активы,

· основные средства,

· незавершенное строительство,

· доходные вложения в материальные ценности,

· долгосрочные финансовые вложения,

· отложенные налоговые активы

· прочие внеоборотные активы организации.

Оборотные активы (текущие активы) - это часть имущества корпорации, имеющие натурально-вещественную форму.

Оборотные активы предназначены для обеспечения непрерывного процесса хозяйственной деятельности.

Оборотные активы включают: сырье, материалы, товары, затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов и т.п.

52. Нематериальные активы корпорации.

К нематериальным активам относятся объекты, не имеющие натурально-вещественной формы, используемые в хозяйственной деятельности в течение периода, превышающего 12 месяцев, не предполагаемые к продаже в течение этого срока и приносящие экономические выгоды в будущем:

· произведения науки? литературы и искусства

· программы для электронных вычислительных машин

· изобретения

· полезные модели

· селекционные достижения

· секреты производства (ноу-хау)

· товарные знаки и знаки обслуживания

Нематериальными активами не являются: расходы, связанные с образованием юридического лица (организационные расходы); интеллектуальные и деловые качества персонала организации, их квалификация и способность к труду.

53. Внеоборотные активы корпорации их состав и структура.

Внеоборотные активы это активах организации, которые используются для извлечения прибыли в течение длительного времени.

К ним относят:

· нематериальные активы,

· основные средства,

· незавершенное строительство,

· доходные вложения в материальные ценности,

· долгосрочные финансовые вложения,

· отложенные налоговые активы

· прочие внеоборотные активы организации.

Отличительным признаком и критерием отнесения активов к внеоборотным является срок их полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.

54. Фондоотдача и факторы её роста.

Фондоотдача - отношение объема выпуска продукции за год к среднегодовой полной стоимости основных фондов.

Фо=Стп / Сопф, где

Сопф - среднегодовая стоимость основных производственных фондов

Стп - стоимость товарной продукции

Ч - среднесписочная численность работников

1) Повышение уровня использования основных фондов позволяет увеличить размеры выпуска производства без дополнительных капитальных вложений и в более короткие сроки.

2) Экономическим эффектом повышения уровня использования основных фондов является рост общественной производительности труда.

3) Фондоотдача растет, если темп роста товарооборота опережает темп роста стоимости основных фондов, или темп роста производительности труда опережает темп роста фондовооруженности

4) Рост фондоотдачи зависит от технического уровня основных фондов, организационно - технических мероприятий по улучшению использования производственных мощностей, доли капитальных вложений, направляемых на реконструкцию и техническое перевооружение.

55. Оборотные активы их состав и структура.

Оборотные активы - это часть имущества корпорации, имеющая натурально-вещественную форму.

Состав ОА:

· запасы;

· НДС по приобретенным ценностям;

· дебиторская задолженность;

· финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);

· денежные средства и денежные эквиваленты;

· прочие активы, удовлетворяющие признакам оборотных активов.

соотношение отдельных статей оборотных средств к их общей совокупности образует структуру оборотных активов организации.

Оборотные средства – это стоимостное выражение оборотных активов корпорации, отражаемых в активе её бухгалтерского баланса. При помощи баланса можно соотнести отдельные статьи оборотных средств к их общей совокупности и определить структуру оборотных активов.

Структура оборотных средств:

1. Оборотные произв.фонды:

a. Производственные зарасы на складах (нормир.ОбС):

· Сырье и основные материалы

· Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия

· Вспомгательные материалы

· Запасные части, инструменты, топливо, тара

b. Затраты на производство (нормир. ОбС):

· НЗ производство

· НЗ вспом.производство

· Расходы буд.периодов

2. Фонды обращения:

a. Готовая продукция на складе (нормир. Об.С)

b. Продукция отгруженная, но не оплач(ненормир.ОбС):

· Срок оплаты которой не наступил

· Ввиду отказа покупателя от акцепта

· Не оплаченная в срок по вине покупателя

c. Денежные средства (ненормир ОбС):

· На расчетном и тек.сетах

· В аккредитивах на особых счетах

· В кассе и прочие ДС

· Средства в расчетах

d. Дебиторская задолженность (ненормир. ОбС)

56. Оборотные средства как инструмент управления запасами.

Оборотные средства - это стоимостное выражение оборотных активов корпорации, отражаемые в активе ее бухгалтерского баланса.

Определение минимальной потребности в собственных оборотных средствах означает установление размера денежных средств, авансируемых в производственные запасы, заделы незавершенного производства и запасы готовой продукции.

Нормирование оборотных средств - это процесс расчета экономически обоснованных плановых норм материально-производственных запасов и нормативов оборотных средств.

H=Т*Р,

Н – норматив оборотных средств (план. сумма ДС, постоянно необходимая для создания запасов материальных ценностей, организации производственной деятельности и осуществления расчетов)

Р – однодневный расход средств по статье

N – норма запаса (величина запасов (как правило в днях или в процентах к производственной программе) минимально необходимая для обеспечения непрерывного процесса производства)

57. Дебиторская задолженность её состав и структура.

Дебиторская задолженность – это сумма долгов перед предприятием за реализованные им товары, услуги, НМА.

Дебиторская задолженность включает задолженность подотчетных лиц, задолженность поставщиков по истечении срока оплаты, налоговых органов при переплате налогов и других обязательных платежей, вносимых в виде аванса. Она включает также дебиторов по претензиям и спорным долгам.

Состав:

1) Векселя к получению

2) Задолженность дочерних и зависимых обществ

3) Задолженность участников по вкладам в УК

4) Авансы выданные

5) Прочие дебиторы

Структура:

· долгосрочная (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);

· краткосрочная (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);

· надежную (обеспеченную и в пределах срока, установленного договором),

· сомнительную (не обеспеченную и не погашенную в срок задолженность),

· безнадежную (не возможную к получению, с истекшим сроком исковой давности).

58. Цель и задачи управления дебиторской задолженностью.

Факторы, влияющие на уровень дз:

• оценка и классификация покупателей в зависимости от вида продукции,
объема закупок, платежеспособности клиентов, истории кредитных
отношений и предполагаемых условий оплаты;

• контроль расчетов с дебиторами, оценка реального состояния дебиторской
задолженности;

• анализ и планирование денежных потоков с учетом коэффициентов
инкассации

Слишком высокая доля дебиторской задолженности в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую устойчивость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании.

Задачи управления дебиторской задолженностью являются:

· использование наиболее эффективных форм расчетов для сокращения времени движения денежных средств от покупателя к поставщику и расчетных документов от поставщика к покупателю;

· снижение периода оборота дебиторской задолженности;

· увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности;

· проведение наиболее эффективной кредитной политики.

Цель управления - снижение величины дебиторской задолженности.

59. Переуступка прав требований (факторинг) как инструмент управления дебиторской задолженностью.

Факторинг, в наиболее простом понимании, – это продажа дебиторской задолженности, а точнее передача агентских функций по её управлению третьей стороне (факт. компании).

Основная цель факторинга – обеспечение эффективного роста продаж без риска увеличения просроченной задолженности покупателей.

По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона передает или обязуется передать другой стороне денежные средства в счет денежного требования клиента к третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование

1. Поставщик (кредитор) отгружает продукцию или оказывает услуги покупателю (дебитору).
2. Покупатель производит частичную оплату за товары (услуги). Обычно минимум 10 %.
3. Факторинговая компания (ее называют фактором или агентом) оплачивает поставщику оставшуюся часть за покупателя и уведомляет последнего о том, что теперь к ней переходят права требований по оплате оставшейся части платежа.
4. Покупатель после определенного времени оплачивает факторинговой компании оставшуюся часть платежа, а также вознаграждение за фактически предоставленную рассрочку.
Полный комплекс факторинговых услуг подразумевает управление дебиторской задолженностью, покрытие ряда рисков (потери ликвидности, кредитного, инфляционного, валютного), информационно-аналитическое обслуживание (специальные программы, позволяющие контролировать движение денежных средств, текущее состояние дебиторской задолженности, платежную дисциплину покупателей, планировать ежедневные финансовые потоки компании и формировать аналитические отчеты для принятия управленческих решений).

60. Управление денежной наличностью.

Денежные средства – это денежная наличность, находящаяся в кассе предприятия и/или на тек.счетах, спец.счетах в банке. Они необходимы предприятию для ведения хозяйственной деятельности, своевременного погашения тек.обязательств – выплаты з/п сотрудникам, уплаты налогов, покупки сырья и материалов, выплаты процентов, дивидендов, погашение различных обязательств и т.д. Именно денежные средства позволяют предприятию обеспечить необходимый уровень платежеспособности в любой момент времени, и поэтому чем больше остаток денежных средств, тем устойчивее функционирует предприятие.

Три цели стратегии управления денежной наличностью: