Первичные финансовые инструменты

К первичным относятся финансовые инструменты, с определенностью преду­сматривающие покупку-продажу или поставку-получение некоторого финансового актива, в результате чего возникают взаимные финансовые требования.

Денежные потоки, формирующиеся в результате надлежащего исполнения этих договоров, предопределены.

В качестве такого актива могут выступать денежные средства, ценные бумаги, дебиторская задолженность и др. Один из возможных вариантов классификации первичных финансовых инструментов приведен на рисунке.

Рисунок – Классификация первичных финансовых инструментов

Договор займа. Согласно ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заи­модавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимо­давцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других получен­ных им вещей того же рода и качества.

В качестве заимодавца могут выступать лю­бые физические и юридические лица, причем когда заимодавцем выступает юриди­ческое лицо, договор должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы займа.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. В договоре должны быть определены финансовые обязанности сто­рон, включая санкции за нарушение условий договора.

В соответствии с соглаше­нием сторон заемщик может выдавать вексель, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмот­ренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы (ст. 815 ГК РФ).

Договор займа может быть заключен путем выпуска и продажи облигаций (ст. 816 ГК РФ).

Та­ким образом, в любом случае при реализации договора займа у заимодавца возни­кает финансовый актив как право требования суммы займа с причитающимися процентами, а у заемщика — финансовое обязательство как обязанность предоста­вить заемщику соответствующую сумму согласно условиям договора.

Кредитный договор представляет собой особый случай договора займа, когда кредитором выступает банк или иная кредитная организация. Особенности кре­дитного договора:

(а) договор всегда заключается в письменной форме; в против­ном случае он считается ничтожным;

(б) предметом договора могут быть только деньги;

(в) обязательным элементом договора является условие о процентах за пользование телом кредита.

Договор банковского вклада. Согласно ст. 834 ГК РФ по договору банковско­го вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой сто­роны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Подобный договор является разновидностью догово­ра займа, в котором в роли заимодавца выступает вкладчик, а заемщика — банк.

Для привлечения денежных средств во вклады банк должен отвечать определен­ным требованиям: иметь лицензию Центрального банка России, осуществлять банковскую деятельность в течение не менее двух лет, иметь резервные фонды в размере, предусмотренном законодательством, и др.

Договор по банковскому вкла­ду всегда оформляется в письменном виде (в противном случае договор ничто­жен), а его существенным условием является обязанность банка платить вкладчи­ку проценты.

По окончании срока договора сумма вклада возвращается юридическому лицу в безналичном порядке или (в предусмотрен­ных законодательством случаях) наличными деньгами. Письменным доказатель­ством заключения договора банковского вклада может быть: для физического лица — сберегательная книжка или сберегательный сертификат, для юридического лица — депозитный сертификат.

Договор банковского счета. Согласно ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый кли­енту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других опе­раций по счету.

Оформление договора об открытии банковско­го счета в документарной форме не является обязательным. Достаточно заявления клиента с разрешительной надписью руководителя банка (перечень прилагаемых к заявлению документов утвержден централизованно).