Порядок проведения ревизий денежной наличности и ценностей

11.1.Ревизии банкнот, монет и других ценностей в ВСП, в случае хранения банковских ценностей в этом ВСП, проводятся:

- ежегодно по состоянию на 1 января;

- ежеквартально (внезапная ревизия). Указанная ревизия может не проводиться, если в данном периоде проводилась ревизия работниками службы внутреннего контроля;

- при временной смене (болезнь, командировка, отпуск и т.п.) должностных лиц ВСП, ответственных за сохранность ценностей;

- при смене заведующего ВСП. Ревизии, проводимые в связи со сменой заведующего ВСП, возглавляет работник филиала банка, назначенный приказом руководителя филиала банка.

Кроме того, ревизии проводятся и в других случаях по усмотрению руководителя филиала банка, в том числе при наличии систематического нарушения ВСП установленных ему размеров лимитов (остатков) денежной наличности (ценностей).

11.2. Ревизия проводится на основании приказа (письменного распоряжения) руководителя филиала банка, комиссией не менее 2-х человек, персональный состав которой определяется вышеуказанным приказом (распоряжением). Один из членов комиссии назначается руководителем ревизии.

Кроме того, в приказе (распоряжении) на проведение ревизии указываются: причина проведения ревизии, по состоянию на какую дату проводится ревизия ценностей, размер (процент) выборочного контрольного пересчета ценностей или предоставление права руководителю ревизии самостоятельно определять данный показатель (процент или количество взятых на пересчет ценностей).

Размер (процент) выборочного контрольного пересчета банковских ценностей устанавливается:

- для денежной наличности Банка России и иностранных государств: не менее 30% видов (наименований (кодов) валют от их общего количества, c обязательным включением денежной наличности Банка России, и в размере не менее 5% от суммы каждого выбранного на пересчет вида (наименования (кода) валюты 1;

- для ценностей: приказом (распоряжением) на проведение ревизии или руководителем ревизии.

При временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность банковских ценностей передача ключей от сейфовой комнаты и печатей для ее опечатывания, наряду с записью об их передаче в акте, отражается в книге ф.№ 3.

По решению руководителя филиала банка ревизии в ВСП, за исключением ревизий, связанных со сменой заведующего ВСП, могут производиться работниками самого ВСП. Акт ревизии за подписями членов комиссии передается в филиал банка для сверки с данными бухгалтерского учета.

При проведении ревизий ценностей в ВСП с одним работником, данный работник привлекается к ревизии в качестве члена ревизионной комиссии. Руководитель ревизионной комиссии должен назначаться из числа работников филиала банка.

В ВСП со сменным режимом работы ревизии, связанные с временной сменой должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, не проводятся. Передача денежной наличности и ценностей производится по акту ф.№ 280.

11.3. Привлекаться к проведению ревизии должны работники банка, не связанные с выполнением операций с ценностями (по возможности), и от которых приняты зачеты по знанию настоящего Регламента, а также действующих нормативных актов Банка России и Сбербанка России по кассовой работе.

Члены ревизионной комиссии допускаются к проведению ревизий в порядке, установленном п.5.19 настоящего Регламента.

Ответственность за правильную организацию и выполнение правил проведения ревизий несет руководитель ревизии. Проведение ревизий и проверок не должно нарушать нормального кассового обслуживания организаций и физических лиц.

11.4. Ревизия производится в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. В случае проведения ревизии в отсутствие должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в акте делается особая отметка об этом.

11.5. Ревизия денежной наличности и ценностей производится в следующем порядке:

- банкноты Банка России, иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте проверяются по пачкам и количеству корешков в них, а также выборочно – полистно. При этом сборные пачки банкнот проверяются полистно;

- металлическая монета пересчитывается по надписям на ярлыках к мешкам, а также выборочно – по кружкам;

- находящиеся в хранилище предварительно сформированные для загрузки банкоматов кассеты с денежной наличностью проверяются на соответствие суммы денежной наличности, указанной на ярлыках к кассетам, сумме, указанной в заявке на загрузку кассет банкомата. По усмотрению руководителя ревизии, денежная наличность, находящаяся в кассетах, выборочно может быть подвергнута контрольному пересчету.

Денежная наличность из кассет, выгруженных из банкомата на момент ревизии, подлежит полистному пересчету в присутствии членов ревизионной комиссии для проверки соответствия ее фактического наличия данным, указанным в чеках;

- монеты из драгоценных металлов пересчитываются по ярлыкам к мешкам, а также с проверкой их соответствия заявленному состоянию и комплектации, результаты пересчета сверяются с данными “Книги учета монет Банка России из драгоценных металлов, находящихся в обращении, в хранилище” и “Книги учета монет Банка России (старых образцов) и иностранных монет из драгоценных металлов в хранилище”;

- сумки со слитками драгоценных металлов проверяются по надписям на ярлыках. Слитки, находящиеся в сумках, подвергающиеся выборочному контролю, обследуются путем их пересчета, взвешивания каждого слитка и сличения полученных данных с данными спецификации, паспорта химического состава и ярлыка;

- бланки, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек и, кроме того, выборочно полистным пересчетом;

- другие ценности проверяются по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или условной оценке, и выборочно – полистным и поштучным пересчетом.

Банкноты, монета и другие ценности для выборочного контрольного полистного и поштучного пересчета отбираются лично руководителем ревизии.

Обнаруженные при ревизии пачки банкнот, мешки с монетой и другие ценности в поврежденной упаковке и с неправильно оформленными накладками (ярлыками) подвергаются полистному пересчету и пересчету по кружкам.

Сумки с предварительно подготовленной денежной наличностью для последующей доставки в филиал банка проверяются путем сопоставления данных, указанных на ярлыках к сумкам, с данными описей.

11.6. Выдача денежной наличности и ценностей из хранилища на полистный и поштучный пересчет и их прием после обработки производится под расписку в книгах ф.№ 0482155, соответственно, заведующего кассой и кассового работника, осуществлявшего контрольный пересчет ценностей (контролера кассы пересчета).

Ревизующий, присутствующий при контрольном пересчете кассовым работником денежной наличности или ценностей, предварительно изымает часть денежных билетов или бланков ценностей для контроля и оставляет их у себя вместе с накладкой от пачки. Кассовый работник, пересчитав денежную наличность или бланки ценностей, сообщает их сумму или количество банкнот (бланков), к которым ревизующий прибавляет сумму денежной наличности или количество банкнот (бланков), оставленных для контроля, и полученный итог сопоставляет с данными на накладке. При совпадении общей суммы (количества) оставленные на контроле банкноты (бланки) передаются кассовому работнику для пересчета и формирования корешка в установленном порядке.

Поручать контрольный пересчет пачек денежной наличности тем кассовым работникам, которые их формировали, как правило, не разрешается. В случае невозможности организовать контрольный пересчет денежной наличности силами других работников, по разрешению руководителя ревизии, к пересчету денежной наличности, в порядке исключения, могут привлекаться кассовые работники, сформировавшие указанные пачки денежной наличности.

11.7. После пересчета банкнот, монеты и ценностей, находящихся в хранилище, составляется акт ревизии денежной наличности и ценностей ф.№ 18, ф.№ 18-а (Приложения № 27, № 28), данные которого сверяются с данными книг ф.ф.№ 12и 12-а, 211, 227 и 228 или акта ф.№280.

11.8. Составленный акт ф.№ 18 или ф.№ 18-а подписывается всеми членами ревизионной комиссии и должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и направляется в филиал банка для сверки с данными бухгалтерского учета.

При недостаче бланков, имеющих типографскую нумерацию (сберегательных книжек, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, расчетных чеков и т.п.), устанавливаются их номера и серии и об этом сообщается службе безопасности филиала банка.

Суммы документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей.

На обнаруженные расхождения денежной наличности составляется акт ф.№ 0402145 или Акт об излишках/недостачах ф.№ 378, ценностей - акт произвольной формы.

На выявленные излишки денежной наличности составляется приходный кассовый ордер, а на недостачи – расходный кассовый ордер. На выявленные излишки или недостачи прочих ценностей оформляется мемориальный ордер ф.№ 203/277.

При обнаружении в кассе (хранилище) среди монет отличного и/или удовлетворительного состояния монет, которые по имеющимся признакам должны быть отнесены к монетам более низкой категории состояния, составляется акт (в 2-х экземплярах) по произвольной форме для перевода таких монет в соответствующую им категорию состояния. Акт подписывается лицами, осуществлявшими прием (пересчет) монет. Акт является основанием для последующего определения причин выявленного несоответствия категории состояния данных монет и принятия мер для недопущения этого в дальнейшем.

О каждом случае хищений и злоупотреблений, краж и ограблений, мошенничеств, кассовых просчетов, переплат, недостач (в том числе недостач в кассетах банкоматов), приема поддельных банкнот информируется руководство филиала Банка (по подчиненности) и Управление внутреннего контроля, ревизий и аудита Сбербанка России, в которое направляется срочное извещение по данным фактам, а также сообщения о кассовых просчетах в сумме от 30 тыс. рублей. В информации по указанным случаям излагаются причины и обстоятельства их возникновения, прилагаются личные объяснения виновных лиц и должностных лиц банка, ответственных за сохранность ценностей, а также сообщается о принятых мерах к возмещению ущерба и недопущению подобных случаев в дальнейшем.

По каждому вышеуказанному случаю руководитель филиала банка обеспечивает проведение мероприятий в соответствии с требованиями документа /14/.

11.9. Если недостача денежной наличности и ценностей является результатом халатности или хищения, руководитель филиала банка немедленно отстраняет от работы с ценностями работника, у которого обнаружена недостача, и организует совместно со службой внутреннего контроля и службой безопасности проверку обстоятельств их совершения.

11.10. Помимо ревизий денежной наличности и ценностей, руководитель филиала банка организует периодические проверки организации кассовой работы в ВСП.

По результатам проверки составляется акт (справка) с указанием в нем характера вскрытых недостатков, фамилий работников, допустивших нарушения в работе, причин недостатков и принятых мер по их устранению. Акт (справка) подписывается проверяющими и заведующим ВСП (заместителем).

11.11. Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем филиала банка в течение десяти рабочих дней после завершения ревизии (проверки). По результатам рассмотрения даются указания об устранении выявленных недостатков.

Материалы ревизий и проверок хранятся у руководства филиала банка, копии - у заведующего ВСП в отдельном деле в течение одного календарного года.