Раздел I. Программа по дисциплине

Предисловие

Изучение дисциплины «Экономический анализ» является одним из важнейших элементов общеэкономической подготовки выпускников вузов по специальности «финансы и кредит»

Результатом изучения данной дисциплины должно быть приобретение студентом знаний, умений и навыков по проведению экономического анализа деятельности коммерческих организаций сфер производства и обращения, выявлению внутрихозяйственных резервов, разработке рекомендаций, направленных на мобилизацию этих резервов, а также диагностике вероятности банкротства.

Данное учебное пособие предназначено для оказания помощи студентам заочной формы обучения и состоит из двух частей: части I – «Управленческий анализ» и части II – «Финансовый анализ».

В первую часть - «Управленческий анализ» включены следующие методические материалы:

- программа дисциплины,

- тексты лекций по данной части программы дисциплины,

- глоссарий,

- список рекомендуемой литературы.

Приведенные в этой части учебного пособия тексты лекций по главам раскрывают содержание тем по освоению теоретических основ экономического анализа (темы 1-3 программы), анализу использования производственных ресурсов (тема 4), анализу объема производства и реализации продукции (тема 5), анализу затрат на производство и себестоимости продукции (тема 6).

Изучение первой части дисциплины завершается сдачей зачета.

Во вторую часть – «Финансовый анализ» включены следующие методические материалы:

- тексты лекций по данной части программы дисциплины,

- методические рекомендации к выполнению контрольной работы,

- глоссарий,

- список рекомендуемой литературы.

Тексты лекций данной части учебного пособия раскрывают содержание тем, касающихся анализа финансовых результатов деятельности (тема 7 программы), маржинального анализа (тема 8), анализа финансового состояния (темы 9, 10), диагностики вероятности банкротства (тема 10).

Чтобы студент смог проверить качество полученных им знаний, в конце текстов лекций по главам учебного пособия приведены задачи для самостоятельного решения, тесты и вопросы для самоконтроля.

Изучение дисциплины завершается выполнением контрольной работы и сдачей экзамена по всем темам программы.

Успешность освоения программы по данной дисциплине во многом зависит от качества остаточных знаний по таким ранее изученным дисциплинам, как экономическая теория, статистика, экономика организаций, бухгалтерский учет, финансы. Этому также способствует самостоятельная работа студента с учебной литературой по экономическому анализу, представленной в конце каждой части учебного пособия.

Раздел I. Программа по дисциплине

Цели и задачи дисциплины

Целью изучения дисциплины "Экономический анализ" является получение целостного представления об анализе хозяйственной деятельности как одной из важнейших функций управления организациями, а также понимание сути методов анализа, применяемых на разных стадиях разработки и принятия управленческих решений, приобретение практических навыков использования методики анализа по различным направлениям производственно-хозяйственной, финансовой и инвестиционной деятельности коммерческой организации.

Изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности "Финансы и кредит" в области экономического анализа по вопросам:

– методологических основ и методических приемов комплексного экономического анализа;

– анализа технико-организационного уровня и других факторов производства;

– анализа результатов деятельности организации;

– анализа эффективности использования производственных и финансовых ресурсов;

– анализа прогнозирования финансового состояния организации.

Требования к уровню освоения содержания дисциплины

В результате изучения дисциплины студенты должны:

а) знать:

- основные направления комплексного анализа хозяйственной деятельности в зависимости от задач анализа и интересов пользователей;

- методы анализа, применяемые при решении различных задач анализа;

- факторы, влияющие на важнейшие результаты и показатели деятельности, и приемы выявления и оценки резервов производства;

- направления использования результатов анализа.

б) уметь:

- проводить экономический анализ в организации и ее структурных подразделениях;

- оценивать состояние производственного потенциала организации и его использование;

- выявлять и обосновывать условия и факторы мобилизации внутрихозяйственных резервов;

- изучать финансовые результаты и финансовое состояние организации и оценивать тенденции их изменения.

Объем дисциплины и виды учебной работы

Виды учебной работы	Заочная форма обучения
Всего часов	По семестрам
Общая трудоемкость дисциплины
Аудиторные занятия: Лекции Практические и семинарские занятия
Самостоятельная работа
Курсовая работа	-	-	-
Семестровые задания	-	-	-
Контрольная работа		-
Рефераты и другие виды работы
Вид итогового контроля	экзам.	зачет	экзам

Тема 1. Методологические и методические основы экономического анализа

Экономический анализ как наука. Его место в системе экономических наук. Сущность и содержание экономического анализа. Предмет и метод, субъекты и объекты экономического анализа.

Место и роль экономического анализа в системе управления организацией. Задачи экономического анализа. Связь анализа с функциями управления. Значение анализа в аудите.

Методология как основа методики экономического анализа. Понятие и содержание методики экономического анализа.

Классификация видов экономического анализа и их роль в управлении. Управленческий и внешний финансовый анализ. Производственный и финансовый анализ. Методики оперативного, текущего (ретроспективного) и перспективного (прогнозного) анализа. Особенности организации и методики макроэкономического (народнохозяйственного и отраслевого) и микроэкономического (деятельности предприятия в целом, внутрихозяйственного). Особенности проведения межхозяйственного сравнительного анализа. Особенности организации и методики функционально-стоимостного анализа.

Тема 2. Методы и приемы экономического анализа

Классификация методов и приемов анализа деятельности организации. Логика факторного анализа. Основные типы моделей, используемых в анализе. Стохастические модели факторного анализа.

Неформализованные методы анализа: разработка системы показателей, сравнения, построение аналитических таблиц, графиков и диаграмм, приемы детализации экспертных оценок.

Статистические методы анализа: расчет средних и относительных величин, группировки, построение рядов динамики, индексный метод.

Традиционные методы микроэкономического анализа: балансовой увязки; приемы детерминированного анализа – цепной подстановки, абсолютной и относительных разниц, долевого участия, интегральный.

Математико-статистические методы изучения связей: корреляционный, регрессионный, дисперсионный анализ.

Методы теории принятия решений.

Тема 3. Комплексный анализ хозяйственной деятельности

Понятие комплексного экономического анализа. Системный подход – основа методики комплексного анализа. Разработка системы взаимосвязанных экономических показателей – база комплексного анализа.

Цели, содержание и основные направления комплексного анализа: анализ организационно-технического уровня производства; анализ объема производства и реализации продукции; анализ затрат и себестоимости продукции; анализ финансовых результатов и финансового состояния организации.

Комплексный анализ и оценка эффективности бизнеса.

Тема 4. Анализ использования производственных ресурсов

Анализ показателей состояния и использования основных производственных фондов. Факторный анализ фондоотдачи. Резервы ее увеличения.

Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами. Показатели использования материалов. Факторный анализ использования материалов.

Анализ численности, состава и движения кадров. Анализ использования рабочего времени. Факторный анализ производительности труда.

Тема 5. Анализ объема производства и продаж

План производства и методы производственного анализа. Объекты анализа объема производства: номенклатура, ассортимент и структура продукции, ритмичность производства, качество и конкурентоспособность продукции Анализ и оценка влияния на объем производства и реализации продукции экстенсивности и интенсивности использования факторов производства: средств труда, предметов труда и трудового потенциала предприятия.

Факторы, влияющие на объем реализованной продукции. Резервы увеличения объема продукции. Анализ и оценка влияния оборота по реализации на изменение прибыли коммерческой организации.

Тема 6. Анализ в управлении затратами и себестоимостью продукции

Цели и содержание процесса управления затратами. Задачи анализа. Классификация затрат для анализа. Взаимосвязь показателей затрат и себестоимости. Методы планирования себестоимости реализованной продукции.

Общая оценка величины, состава и динамики затрат на реализованную продукцию. Анализ обобщающих показателей затрат: производительности, эффективности, затрат на рубль продукции.

Факторный анализ себестоимости продукции. Анализ затрат по экономическим элементам и калькуляционным статьям. Анализ прямых материальных затрат. Анализ прямых трудовых затрат. Анализ накладных расходов

Способы воздействия на затраты и резервы их экономии.

Тема 7. Анализ финансовых результатов деятельности

коммерческой организации

Понятие и порядок определения финансовых результатов. Сметный расчет финансовых результатов. Состав доходов и расходов коммерческой организации. Анализ величины, структуры и динамики конечного финансового результата деятельности коммерческой организации.

Факторы, влияющие на прибыль. Методы факторного анализа прибыли от продаж. Пути увеличения прибыли и доходности от продаж. Анализ прочих финансовых результатов.

Анализ влияния инфляции на финансовые результаты: методы учета влияния инфляции; показатели, используемые для оценки инфляционного фактора; методы компенсации потерь от инфляции.

Оценка политики распределения прибыли предприятия.

Анализ движения денежных потоков: значение, задачи, информационное обеспечение анализа; прямой и косвенный методы анализа, их сущность.

Анализ рентабельности производственно-хозяйственной деятельности: показатели рентабельности, их сущность; основные факторы, влияющие на показатели рентабельности; методы факторного анализа рентабельности; резервы повышения уровня доходности.

Тема 8. Маржинальный анализ в управлении затратами

и финансовыми результатами

Связь затрат, объемов реализации и прибыли. Безубыточность и маржинальный доход: понятие, методы определения, анализ.

Маржинальный анализ прибыли.

Принципы обоснования управленческих решений на основе маржинального подхода: прогноз затрат, оценка финансовых резервов конкурентоспособности, аналитическое обоснование вариантов решений альтернативного характера, прогноз доходов и финансовых результатов, оценка целесообразности снижения цен на продукцию.

Операционный рычаг: понятие, область применения, величина операционного рычага.

Тема 9. Анализ эффективности использования основного и оборотного капитала

Понятие и содержание процесса управления основным и оборотным капиталом. Источники финансирования вложений в основной и оборотный капитал. Основы методики инвестиционного анализа. Методы оценки эффективности инвестиций.

Состав основного и оборотного капитала. Расчет и оценка показателей эффективности использования основного капитала. Методика расчета потребности в оборотном капитале и величине собственных оборотных средств. Расчет и оценка величины собственного оборотного капитала. Оборачиваемость оборотного капитала (оборотных активов): понятие и техника расчета показателей оборачиваемости. Факторы, влияющие на оборачиваемость, и пути ускорения оборачиваемости оборотных активов. Анализ оборачиваемости и других показателей эффективности использования оборотных активов.

Тема 10. Анализ финансового состояния организации

Цели, задачи и основные объекты анализа финансового состояния. Источники информации для внешнего и внутреннего анализа.

Анализ и оценка состава, структуры и динамики имущества коммерческой организации. Анализ состава, структуры и динамики источников финансирования имущества.

Анализ эффективности привлечения заемного капитала. Эффект финансового рычага. Анализ цены и структуры капитала.

Методы анализа финансовой устойчивости и ликвидности: расчет и оценка обеспеченности запасов источниками их формирования, составление и оценка баланса ликвидности, расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости и платежеспособности. Анализ кредитоспособности ссудозаемщика.

Анализ потенциальной несостоятельности (банкротства) организации: причины и признаки банкротства, механизм мониторинга за процессом банкротства в РФ; показатели оценки несостоятельности.

Особенности финансового анализа неплатежеспособных организаций.

Методы комплексной оценки финансового состояния и рейтинговой оценки эмитентов.

Курсовая (контрольная) работа

Для студентов заочной формы обучения предусмотрена контрольная работа. Содержание задания и методические указания по ее выполнению изложены во второй части данного учебного пособия.

Вопросы для самоподготовки к зачету и экзамену

1. Экономический анализ в системе наук.

2. Место анализа в системе управления организацией

3. Характеристика метода экономического анализа.

4. Предмет и основные объекты экономического анализа.

5. Пользователи результатов анализа и объекты их интересов.

6. Классификация видов экономического анализа.

7. Роль и назначение текущего и перспективного экономического анализа

8. Содержание и взаимосвязь управленческого и финансового анализа.

9. Функционально-стоимостный анализ: понятие, сущность, области применения.

10. Классификация методов и рабочих приемов экономического анализа.

11. Общенаучные методы и методы статистических исследований, используемые в экономическом анализе.

12. Характеристика методов, позволяющих изучать стохастические связи.

13. Моделирование в анализе. Виды и типы аналитических моделей.

14. Общая характеристика приемов анализа, позволяющих изучать детерминированные связи.

15. Правила применения и алгоритм расчетов методом цепных подстановок.

16. Правила применения и алгоритм расчетов способом абсолютных разниц и индексным методом.

17. Правила применения и алгоритм расчетов интегральным способом.

18. Понятие и классификация факторов в экономическом анализе.

19. Понятие и характеристика резервов в экономическом анализе.

20. Понятие комплексного экономического анализа (КЭА). Системность – как основа КЭА.

21. Комплексный анализ в оценке эффективности бизнеса.

22. Характеристика показателей состояния и использования основных производственных фондов (ОПФ).

23. Факторный анализ фондоотдачи. Ее влияние на объем продукции.

24. Резервы увеличения фондоотдачи.

25. Характеристика показателей использования материальных ресурсов.

26. Факторный анализ показателей использования материалов.

27. Резервы улучшения использования материальных ресурсов.

28. Анализ численности, состава и движения трудовых ресурсов предприятия.

29. Анализ использования рабочего времени: показатели, факторные модели анализа.

30. Анализ производительности труда: показатели производительности труда, факторные модели анализа.

31. Резервы роста производительности труда.

32. План производства и методы производственного анализа.

33. Сметный расчет объема продаж (плана продаж).

34. Показатели, характеризующие выпуск и реализацию продукции.

35. Анализ состава продукции по номенклатуре, ассортименту, структуре и качеству.

36. Характеристика факторов, влияющих на объем производства и реализации продукции.

37. Влияние эффективности использования производственных ресурсов (труда, средств и предметов труда) на объем продукции.

38. Комплексная (интегральная) оценка типа развития экономики предприятия.

39. Цели и задачи анализа затрат. Информационное обеспечение.

40. Роль классификации затрат для анализа.

41. Сметный расчет себестоимости реализованной продукции.

42. Характеристика факторов, влияющих на затраты и себестоимость.

43. Общая оценка величины, состава и динамики затрат на реализованную продукцию.

44. Анализ обобщающих (оценочных) показателей затрат: производительности затрат, эффективности и возмещения затрат.

45. Анализ затрат на рубль продукции.

46. Факторный анализ себестоимости продукции.

47. Анализ прямых материальных затрат.

48. Анализ прямых трудовых затрат.

49. Анализ накладных расходов.

50. Способы воздействия на затраты и резервы их экономии.

51. Показатели финансовых результатов и механизм их формирования.

52. Цели, задачи и информационное обеспечение анализа финансовых результатов.

53. Планирование финансовых результатов (план прибылей и убытков).

54. Анализ величины, структуры и динамики показателей финансовых результататов.

55. Характеристика факторов, влияющих на финансовые результаты организации.

56. Факторный анализ прибыли от продаж.

57. Пути увеличения уровня доходности от продаж.

58. Анализ прочих финансовых результатов.

59. Методы оценки влияния инфляции на финансовые результаты.

60. Сущность прямого метода анализа движения денежных потоков.

61. Сущность косвенного метода анализа движения денежных потоков.

62. Анализ показателей рентабельности продукции и продаж.

63. Анализ рентабельности производственных ресурсов.

64. Анализ рентабельности имущества и капитала организации.

65. Оценка политики по распределению прибыли.

66. Безубыточность и маржинальный доход: понятие, методы определения.

67. Факторный анализ безубыточности.

68. Маржинальный анализ прибыли.

69. Маржинальный подход в прогнозировании затрат.

70. Маржинальный подход в оценке резервов конкурентоспособности.

71. Особенности вариантов решений альтернативного характера при: а) полной загрузке мощностей, б) при наличии свободных производственных мощностей.

72. Прогноз доходов и финансовых результатов.

73. Операционный рычаг.

74. Источники финансирования основного и оборотного капитала.

75. Основы методики инвестиционного анализа.

76. Методы оценки эффективности инвестиций.

77. Состав основного капитала и оценка показателей эффективности его использования.

78. Анализ состава структуры и динамики оборотного капитала (оборотных активов).

79. Расчет и оценка величины собственного оборотного капитала.

80. Состав, структура, кругооборот оборотных активов.

81. Анализ показателей эффективности использования оборотных активов.

82. Факторы, влияющие на оборачиваемость и пути ее ускорения.

83. Цели, задачи и основные объекты анализа финансового состояния.

84. Анализ состава, структуры и динамики активов организации.

85. Анализ состава и структуры источников средств организации.

86. Анализ цены и структуры капитала.

87. Анализ эффективности привлечения заемного капитала. Эффект финансового рычага.

88. Анализ финансовой устойчивости на основе расчета чистых активов и оценки обеспеченности запасов источниками средств для их формирования.

89. Оценка относительных показателей финансовой устойчивости.

90. Оценка платежеспособности на основе данных баланса ликвидности.

91. Расчет и оценка коэффициентов платежеспособности.

92. Особенности анализа кредитоспособности ссудозаемщика.

93. Банкротство: понятие, причины.

94. Механизм мониторинга за процессом банкротства в РФ.

95. Методы оценки несостоятельности организации, используемые в российской практике.

96. Зарубежный опыт оценки и прогнозирования банкротства.

97. Методы комплексной оценки эффективности бизнеса.

98. Методы рейтинговой оценки финансового состояния организации.